Вопросы об ошибочных записях запасов и кредиторской задолженности без подтверждающих документов в балансе - возможность доказать ошибки и последствия для налоговой и исковой давности
Если бухгалтер ошибочно в 2003 поставила в балансе запасы (товар к реализации) и кредиторскую задолженность. Документов в подтверждение этих записей нет.
Как доказать ошибочность этих записей? Может-ли налоговая признать, что эти записи были ошибкой.
Или можно будет применить исковую давность и тем самым исключить возможные требования налоговой о списании кредиторки в 2015 и об уплате налога с такого возможного внереализационного дохода и запасов?
Если ошибочно запись сделана в 2003 г, значит списывать в доход нужно было в 2006 г.?
Кредиторка и запасы до сих пор висят в балансе.
ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в учете и отчетности" предписывает обязательность ретроспективного исправления существенной ошибки по сравнительным показателям приведенным в балансе и отчете о фин. результатах за отчетный год. То есть в отчетности за 2014г. нужно правильно показать данные об активах и пассивах только по состоянию на 31.12.2012г. и 31.12.2013г., ну и конечно правильно показать активы и пассивы на отчетную дату 31.12.2014г. Так как судя по всему, ошибка, которая тянется с 2006 г. для Вашей организации существенна, то нужно:
- если Вы еще не утвердили отчетность на общем собрании учредителей, то записью на 31.12.2014г. сделайте проводки:
Дт 84 - Кт 10 - списаны ранее реализованные товары
Дт 62 - Кт 84 - учтена дебиторская задолженность и выручка от реализации товаров
Дт 84 - Кт 62 - списана безнадежная дебиторская задолженность
Дт 60 - Кт 84 - списана кредиторская задолженность из-за истечения срока исковой давности.
В итоге активы и пассивы "схлопнуться".
- в балансе за 2014г. показать сравнительные данные на 31.12.2012г., 31.12.2013 и 31.12.2014г. так как будто запасы и кредиторка списаны тогда, когда истек трехлетний срок исковой давности, а он истек в 2006 году. В отчетах о фин. результатах поставьте нули за 2013г. и 2014г.
В пояснениях к балансу и отчету о фин. результатах поясните, что была исправлена ошибка, относящаяся к 2003г-2006гг.
Если налоговая начнет требовать пояснений, так и поясняйте в бух. отчетности исправлена стародавняя ошибка. Если налоговики будут говорить, что Вы должны уплатить налог за 2006год - говорите, что так как операции относятся к 2003-2006гг., то срок исковой давности по налогам, которые должны были быть начислены в эти года уже истек - прошли 3 года. Провести выездную проверку налоговая может только за 2012, 2013 и 2014г., а в этих годам этих операций у Вас не было. А вот если Вы сдадите налоговые декларации за 2003-2006г., то налоговая начнет камеральную проверку.
КТО ЕГО ЗНАЕТ МОЖЕТ И ПРОКАТИТ ТАКОЙ ВАРИАНТ. ЛУЧШЕ ВРЯД ЛИ ЧТО_ТО ПРИДУМАЕШЬ
Спросить
Бухгалтер организации ошибочно поставила в бухгалтерском балансе запасы (товар к реализации) и кредиторскую задолженность. Первичных документов в подтверждение этих записей естественно нет. Может-ли руководитель при инвентаризации и налоговая при проверке, признать, что эти записи были ошибкой, только на основании налоговых деклараций, сдаваемых регулярно организацией? Какие документы могут еще потребоваться?
Налоговая прислала квитанции об уплате налога на имущество за 5 лет 2001, 2002, 2003, 2004, 2005 годы
1. Существует исковая давность по налогам? Если существует значит я не должна уплачивать налог на имущество за 2001, 2002, 2003 годы?
2. У песионеров есть льгота по налогу на имущество?
Уважаемая Надежда! В соответствии с п.10 ст.5 Закона РФ "О налоге на имущество физических лиц" лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за 3 предыдущих года. В соответствии с п.2 ст.4 Закона налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемыми в порядке, установленном законодательством РФ. Для оформления данной льготы Вам необходимо обратиться в налоговый орган по Вашему месту жительства.
С уважением.
СпроситьМожно ли или уже нецелесообразно бухгалтеру исправлять старую налоговую отчетность вследствие ошибки? Бухгалтер 8 лет назад ошибочно поставила в бухгалтерcком балансе и налоговой декларации на учет кредиторскую задолженность и товар. Целесообразно-ли-ли бухгалтеру до проверки исправить отчетность? Глубина проверки обычно 5 лет, а нарушение началось 8 лет тому назад. И следует-ли из этого, что нет смысла вносить коррективы в отчетность? \Какое может быть применено наказание за данное нарушение? Предварительная позиция налоговой: раз цифры в отчетности есть, значит и товар и кредиторка существуют, нужно предьявлять бухгалтеру и организации штрафы. И исправления вносить поздно. Права-ли налоговая и что делать бухгалтеру для исключения наказания за искажеую отчетность? !
Пока получается, что из-за ошибки бухгалтера в 2007 году, организации нужно будет заплатить налог 20 % на доход от списания кредиторской задолженности и за товар, который практически не существовал!
А может быть для исключения придирок налоговой в бух. отчете за 2014 год показать в качестве кредитора организации учредителя, который передал товар организации с отсрочкой платежа?
Или можно спустя 8 лет выполнить исправление ошибок, связанных с включением в бух. баланс несуществующей кредиторской задолженности и товара?
Буду благодарен и за другие варианты решения проблемы.
С уважением, Владимир.
Не надо ничего исправлять -все сроки для привлечения к ответственности истекли Оставляйте все как есть
Спросить
Я понял, что бухгалтер может быть освобожденности . Но не будет-ли у налоговой право право на основании числящейся (пусть и ошибочно) , внесенной в бух. учет кредиторской задолженности ивключить ее в доход организации и взыскать налог и штрафы !? То же может касаться и ошибочно внесенного товара в бух. отчет ?
СпроситьСтатья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
СпроситьНе сможет-ли налоговая на основании, пусть и ошибочной записи в бух. и налоговом отчете отнести кредиторскую задолженность организации к доходу и начислиnm налоги и штрафы за не
списание кредиторки ?! Как доказать (прошло 8 лет ) ,что записи о наличии кредиторки и товара были ошибочными ? Или достаточно будет заявить в налоговой при сдаче баланса в 2015 об ошибке , сделанной в 2007 году. ?!
СпроситьИСКОВАЯ ДАВНОСТЬ КРЕДИТОРКИ
В 2003 г. в балансе ООО была поставлена кредиторская задолженность. По сей 2015 год она не списана и остается в балансе.
Налоговая хочет начислить налог на сумму не списанной кредиторки, начиная с 2006 г. по 2015 г. Права-ли налоговая? Распространяется-ли на налоговую тоже исковая давность по взысканию налогов?
да распространяется, направьте им претензию сошлитесь на исковую давность если откажут то в суд
СпроситьСегодня 04.06.2008 г. придя в налоговую инспекцию обнаружился долг по транспортному налогу за 2003 2004 и 2005 г. С 2006 г. по сегодняшний день все полученные квитанции были проплачены. Должна ли я платить за 2003 2004 и 2005 г. если ни уведомлений от налоговой инспекции ни требований от судебных приставов с 2003 по 2008 г. я не получала. Есть ли срок давности по уплате транспортного налога.
В соответствии со ст. 44 НК РФ
......3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:
1) с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;
2) утратил силу c 1 января 2007 года. - Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ;
3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Задолженность по поимущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
4) с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
5) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора."
С другой стороны в соответствии с пунктом 1 статьи 113 НК
Российской Федерации (далее - Кодекс) лицо не может быть привлечено к
ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня
его совершения либо со дня после окончания налогового периода, в
течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года
(срок давности).
Поэтому наказать за неуплату налога Вас не могут, но обязанность по уплате налога на Вас все же лежит. Удачи.
СпроситьПредприятие имеет просроченную кредиторскую задолженность (срок исковой давности давно истек). Предприятие-кредитор ликвидировано. При списании такой задолженности может ли налоговая инспекция применить пени и штраф за просрочку уплаты налога на прибыль (уплату налога не в том налоговом периоде, в котором истек срок исковой давности, а в момент фактического списания)?
Списание кредиторской задолженности происходит в том отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности (п.16 ПБУ 9/99). Несписание задолженности в срок приведет к недостоверности отчетности. Кроме того, данная операция влияет на финансовые результаты организации. Поэтому применение санкций возможно.
С уважением,
СпроситьНалоговая служба своевременно не выставила требование по уплате транспортного налога за 2008 и 2009 год. С 2010 года по 2013 г. налог уплачен. ИФНС подает исковое заявление в суд о возмещении недоимки по налогу, объясняя, что налог за 2010 они зачислили как за 2008 и 2009 и требуют уплаты за 2010. Есть сроки давности по предъявлению требований об уплате налога? И правомерны ли действия ИФНС?
Скажите пожалуйста, срок давности по статье 199 ч 2-10 лет? А за какой срок ОБЭП сможет проверить финансовые документы компании, получив так называемый тревожный звонок, только за последние шесть лет 2010, 2009, 2008, 2007, 2006 и 2005 годы? То есть о неуплате налогов в 2004, 2003, 2002 и 2001 годы можно просто напросто забыть?
Почему же забыть?! Вы же сами, при чем совершенно верно указали срок давности привлечения к уголовной ответственности за совершение данного преступления - 10 ЛЕТ, вот из этого и исходите. Обычно, на практике, проверка финансово-хозяйственной деятельности проводится за 5 лет, предшествующие проведению проверки.
СпроситьИз налоговой инспекции получили уведомление об уплате транспортного налога. Помимо начисления текущих платежей за 2007-2008 годы был произведен некий перерасчет транспортного налога за 2004-2005 год за транспортное средство, бывшее в нашей собственности до 2006 года. Мотивируют это тем. что в 2004-2005 годах ИФНС еще не рассылыла уведомление налогоплательщикам, а в 2008 году с выходом некого закона они решили наверстать упущенное по расценкам и ставкам 2008 года, Если в 2004-2005 годах ставка налога по НК РФ для данного транспортного средства была равна 5 рублей за лс,,то расчетсейчас берется ставка 8.5 руб. Но приэтом в 2004-2005 мы выплачивали налог через сберкассу и без документов об оплате прохождение техосмотра в ГАИ было невозможно. Однако квитанции не сохранились. Правы ли они в своих требованиях?
Виктор, подобные требования неправомерны. Налоговое законодательство не имеет обратной силы. Так что суммы перерасчёта можете не платить.
Да и за 2008 год Вам ничего пока не должны начислять - уведомления рассылаются обычно в начале следующего года.
Удачи!
СпроситьИз налоговой инспекции пришло требования об уплате транспортного налога. В требование включены транспортный налог за 2003, 2004, а так же пени за неуплату этих налогов.
Мой вопрос в следующем: могу ли я, основываясь на сроке давности по налогам физических лиц, отказаться от уплаты этих налогов и пеней и потребовать от налоговой инспекции списания этих налогов? Если мое желание не платить эти налоги законно, то каков порядок моих действий?
