Оказываем услугу общественного питания, ЕНВД. Вправе ли мы не применять ККТ и БСО. Но по требованию клиента выдавать товарный чек?
Оказываем услугу общественного питания, ЕНВД. Вправе ли мы не применять ККТ и БСО. Но по требованию клиента выдавать товарный чек?
Применение ЕНВД освобождает Вас от обязанности использовать ККТ, также Ваша деятельность не относится к бытовым услугам, поэтому Вы можете выдавать товарные чеки по требованию клиента и не использовать БСО
Спросить
Индивидуальный предприниматель (плательщик ЕНВД) не использует ККТ и при продаже нам товара предоставил только товарный чек за товар.
Мы попросили БСО (бланк строгой отчетности), так как у нас являемся обществом с ограниченной ответственностью (применяем общее налогообложение). К сожалению, в нашей просьбе, нам отказали.
Мы повторно попросили БСО, со ссылкой на письмо Министерства финансов РФ от 23.08.2010 г.№03-01-15/7-191, где четко дается пояснение, а именно: ИП на «вмененке» при оказании услуг населению могут не применять ККТ, но обязаны выдавать БСО.
Все эти услуги прописаны в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 №163.
Нам опять отказывают выдавать необходимые документы (БСО) мотивируя, что продажа товара – это не услуги, хотя в данном классификаторе указана группа 12-«услуги торговли и общественного питания, услуги рынка». То есть продажа товара - это и есть услуги торговли.
К сожалению, индивидуальный предприниматель (ЕНВД) все равно отказывается выдавать БСО. Прошу разъяснить, правы ли мы в своих требованиях.
И если правы, то куда нам дальше обращаться.
Продавец-ИП, не прав. По требованию покупателя он обязан выдать не только товарный чек, но и кассовый документ, подтверждающий прием от покупателя денег. Таким докмуентов для ИП в торговле является приходный кассовый ордер (вам должна быть выдана квитанция к приходному кассовому ордеру). Обратиться в местное подразделение Роспотребнадзора, а также в налоговый орган, в котором этот ИП поставлен на налоговый учет
СпроситьОбязан ли индивидуальный предприниматель (ЕНВД) всегда выдавать клиенту БСО или только по требованию?
Обязан всегда!!! А если потребуют - тем более) Если этого не будет происходить, то получится, что Вы укрываете налоги, что ведет к нарушению и при выявлении в штрафу.
Если есть БСО, то они не должны просто так лежать, тем более, что у продавцов кваса их нет!
Спросить
Индивидуальный предприниматель продаёт фото услуги. Налогообложение ЕНВД. БСО ни коем случае не влияет не налоги.
СпроситьОтвет на Ваш вопрос дан Письмом Минфина РФ от 12.01.2012 N 03-01-15/1-02, в котором, в частности, сказано, что "В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 данного Федерального закона, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359 утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее - Положение), а также установлен порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков.
Данный порядок могут применять организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, которые перечислены в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденном Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.
Согласно ОКУН услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий классифицируются по коду 018100 и включены в группу "Бытовые услуги" (код по ОКУН 010000).
Пунктом 3 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники.
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), в случаях, если они не подпадают под действие п. 2 ст. 2 или не осуществляют деятельность, предусмотренную п. 3 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ".
СпроситьМы плательщики ЕНВД вид деятельности парикмахерская. Работаем без ккм. Обязаны ли мы каждому клиенту выдавать БСО?
Может ли для ИП товарный чек заменять кассовый? Собираю мебель на заказ, но кассового аппарата не имею. Планирую выдавать клинентам товарные чеки на услуги.
Я ИП на УСН 6%+патент (ОКВЭД 52.11).
Открываем магазин разливного пива и сопутствующих товаров.
Могу ли я продавать пиво без использования ККТ? И выдавать БСО или товарный чек по требованию покупателя? Естественно отчитываясь при этом в системе ЕГАИС о закупках?
Может ли юридическое лицо, имеющее лицензию на розничную продажу алкогольной продукции и использующее режим ЕНВД не применять ККТ при продаже алкоголя в сельской местности? Вместо ККТ применять товарные чеки. Спасибо.
ООО оказывает юридические услуги населению (составление договоров, юр.консультации, представительство в судах). Необходимо ли при приеме денежных средств от физ. лиц применять ККМ или можно выдавать квитанции?.
Р.S. Данные услуги под ЕНВД не подпадают./
Денис. Вопрос элементарный, и удивительно, что его задали вы, работающий в сфере оказания юридических услуг. Как же вы их оказываете, если не знаете Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
Внимательно прочитайте пункт 2 статьи 2 указанного Закона и, если вы, или давший вам ответ г-н Голубков, укажут мне, когда и в какой форме Минфин утвердил бланк строгой отчетности для приема наличных денег при осуществлении вида деятельности, о котором мы говорили выше, я признаю, что зря совершенно пишу сейчас этот текст.
СпроситьЯ Индивидуальный предприниматель. Основной вид деятельности-оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей. Заключила госконтракт на организацию питания административно-осужденных. Можно ли применять ЕНВД, если изготовленную продукцию заказчик получает и вывозит своим транспортом?
ЕЛЕНА ВАСИЛЬЕВНА!
К сожалению ЕНВД применять нельзя, поскольку у Вас договор поставки продуктов питания ФБУ, а не розничная торговля на предприятии общепита.
В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
К розничной торговле согласно ст. 346.27 НК РФ относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса РФ.
Так, исходя из п. 1 ст. 492 ГК РФ, по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
В то же время необходимо различать договор розничной купли-продажи и договор поставки.
Статья 506 ГК РФ устанавливает, что по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
Согласно п. 2 ст. 525 ГК РФ к отношениям по поставке товаров для государственных или муниципальных нужд применяются правила о договоре поставки (ст. ст. 506 — 522 ГК РФ), если иное не предусмотрено правилами ГК РФ.
К отношениям по поставке товаров для государственных или муниципальных нужд в части, не урегулированной параграфом 4 гл. 30 ГК РФ, применяются иные законы.
Таким образом, основное различие между договором поставки и договором розничной купли-продажи состоит в тех целях, которые преследует покупатель.
Пунктом 1 ст. 11 НК РФ установлено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.
Пленум ВАС РФ в п. 5 Постановления от 22.10.1997 N 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки» разъяснил, что под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонта и т.п.). Однако, в случае если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.
В то же время согласно официальной позиции госорганов отношения по муниципальным контрактам не могут быть опосредованы договором розничной купли-продажи. Так, в Письме Минфина России от 04.07.2013 N 03-11-11/25823 было указано, что не относится к розничной торговле предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным (муниципальным) контрактам.
В Письме Минфина России от 18.04.2014 N 03-11-11/18035 было отмечено, что предпринимательская деятельность, связанная с поставкой товаров по государственным (муниципальным) контрактам, независимо от формы расчетов (наличный или безналичный расчет) облагаться единым налогом на вмененный доход не может.
Судебная практика в целом согласуется с позицией госорганов.
Так, в Постановлении от 19.11.2013 N Ф03-5454/2013 ФАС Дальневосточного округа указал, что отношения между предпринимателем и образовательными учреждениями фактически содержат существенные условия договора поставки, а не розничной купли-продажи, в связи с чем такая продажа товаров не является розничной торговлей и не подлежит обложению ЕНВД.
Аналогичный вывод содержится в Определении ВАС РФ от 13.09.2013 N ВАС-8710/13.
В то же время в судебной практике существует иная позиция.
Так, в Постановлении от 11.04.2014 по делу N А32-9326/2011 ФАС Северо-Кавказского округа указал, что фактические отношения между сторонами соответствовали розничной купле-продаже и не имели признаков договора поставки. Предприниматель заключал и исполнял договоры розничной купли-продажи, реализация продуктов питания по которым облагается ЕНВД.
ГК РФ не предусматривает особенностей правовой квалификации договоров розничной купли-продажи с некоммерческими организациями — покупателями. НК РФ не устанавливает особенностей при определении понятия розничной торговли в случае реализации товаров некоммерческим (бюджетным) учреждениям и не обязывает организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, осуществлять контроль за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров.
При этом факт выставления предпринимателем счетов-фактур сам по себе не свидетельствует об оптовой реализации товара. Кроме того, в счетах-фактурах в графе «Налоговая ставка» имеются отметки «Без НДС».
Следовательно, согласно официальной позиции госорганов применение ЕНВД в описанном в вопросе случае является неправомерным.
Спросить
---Елена Васильевна, в этом письме и есть ответ на вопрос.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 марта 2013 г. N 03-11-11/116 О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания
ЕНВД применяется в отношении услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв м по каждому объекту или не имеющие зала для обслуживания.
При этом к услугам общественного питания относится изготовление кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, создание условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров и проведения досуга.
Объект организации общественного питания без зала для обслуживания посетителей не имеет специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. Это киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие подобные точки общественного питания.
Объект организации общественного питания с залом - это здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания и имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров и проведения досуга. К данной категории относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные.
Таким образом, услуги по приготовлению и доставке готовой кулинарной продукции в бюджетные организации по госконтрактам, оказываемые без использования объектов организации общественного питания (имеющих или не имеющих зал обслуживания посетителей), не относятся к услугам общественного питания. Следовательно, в отношении указанной деятельности ЕНВД применяться не может.
Источник: ИА "ГАРАНТ"
ГАРАНТ.РУ: Подробнее ➤
Спросить
Здравствуйте. В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Кодекса, в частности, оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Согласно п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности может уплачиваться только в том случае, если соответствующие работы, услуги оказываются в рамках самостоятельного вида предпринимательской деятельности.
Деятельность организации по доставке собственными автотранспортными средствами готовой продукции заказчику может подлежать обложению единым налогом на вмененный доход только в случае, если данные услуги осуществляются по отдельно оформленному договору перевозки груза и выполняются условия ст. 346.26 Кодекса. В противном случае следует применять иные режимы налогообложения.
Спросить
