Режим налогообложения ООО и аренда помещения у УКМО - вопросы НДС и статус налогового агента
ООО находится на спец режимах (ЕНВД, УСН) арендует помещение у УКМО должно ли наше предприятие начислять НДС и быть налоговым агентом?
Ип владеет помещением 140 кв.м, применяет усн 6%, оквед - сдача в аренду нежилых помещений. Ип планирует заниматься розничной продажей цветов на 10 кв. м и подать заявление на енвд. Оставшиеся площади (130 кв м) ип хочет сдать в аренду ооо, применяя УСН 6%. Вопрос: может ли одно ип в одном помещении применить 2 налоговых режима - енвд для своей торговли и усн для сдачи своего помещения в аренду?
Да, может. ЕНВД применяется для отдельных видов деятельности, УСН для всех остальных видов деятельности. Возможно применение УСН+ЕНВД
УСН+патент
УСН+ЕНВД+патент.
Спросить
А может ли ИП одновременно применять ЕНВД для розничной продажи на части площади, а остальную сдавать в аренду, применяя патент на аренду? И когда можно перейти на ЕНВД - только с нового года? Или как только добавил ОКВЕД (розница), можно подать на ЕНВД по этому виду деятельности?
Спросить
ООО арендует помещение у ИП. Арендодатель находится на УСН 6 %. Может ли Арендодатель перевыставить коммунальные платежи Арендатору с НДС, а Арендатор принять к вычету этот НДС?
"Перевыставление счетов" — выражение отсталых людей.
Корректное название-"компенсация затрат арендодателя на оплату коммунальных расходов".
Ни выделение, ни зачет НДС по таким операциям невозможны, так у арендодателя это внереализационные доходы и расходы, не облагаемые НДС.
Даже в том, случае, если приложены копии счетов, оплаченных арендодателем. И даже тогда, когда они приложены непосредственно к счету самого арендодателя.
Зачет НДС будет возможен, если арендодатель заключит отдельный агентский договор на приобретение коммунальных услуг от своего имени, но в интересах арендатора.
Но в этих случаях также имеет место не "перевыставление счетов", а "представление агентом отчета о выполнении поручения о приобретении услуг для арендатора".
СпроситьНаша организация ООО на ЕНВД, мы арендуем нежилое помещение 90 кв.м. по дог. аренды (договор зарегистрирован в рег. палате). Сейчас хотим часть помещения 50 кв.м. сдать другому ООО в субаренду. Как мы должны платить налоги? ЕНВД как и раньше или налог с дохода т.е. УСН по договору субаренды, или каждое ООО платит за себя отдельно ЕНВД?
Согласно п. 4 и п.7 ст. 346.26. НК РФ, если вы наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД осуществляете иные виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, то вы обязаны вести раздельный учет таких операций, а также уплачивать налоги по этому иному виду деятельности в общем порядке (общий режим налогообложения).
СпроситьПоскажите ситуцию. ООО арендует помещение у ИП. Арендодатель находится на УСН 6 %. Может ли Арендодатель перевыставить коммунальные платежи Арендатору с НДС, а Арендатор принять к вычету этот НДС?
А смысл для ИП? Налогоплательщики УСНО освобождены от НДС и не имеют права выставлять счета с выделением суммы НДС. В случае выставления счета с выделением НДС, плательщик УСНО обязан подать НД по НДС, исчислить сумму налога и уплатить ее в бюджет. Отсюда вопрос: зачем это ИП?
СпроситьОрганизация на упрощенной системе налогообложения (доходы) арендует помещение у Департамента имущества г.Москвы и является налоговым агентом по НДС. Доходы за три месяца меньше 2 млн. руб. Должны ли мы сдавать НДС по электронке.
Два предприятия арендуют нежилое помещение из гос. фонда. Как обосновать, что именно наше предприятие должно быть главным арендатором, а второе предприятие-субарендатором.
Добрый день.
Такого понятия нет, но все зависит от того у кого договор заключен раньше и кто занимает больше площадь
СпроситьТакой вопрос. Наше предприятие выпускает товар. Патент у предприятия на его выпуск есть. У нас на предприятии как сотрудник работает ИП. С ней заключен трудовой договор. Теперь она арендует у нас помещение и производит этот товар и продает. Все легально. Скажите, между нашим предприятием ООО и ИП должен быть какой-то договор? Ведь это интеллектуальная собственность ООО?
Должен.
Так кто производит то?? "Наше предприятие выпускает товар". Она "производит этот товар и продает"
СпроситьНаше ООО, которое находиться на УСНО, выкупает с января 2010 года в течении 5 лет муниципальное помещение, которое ранее арендовало в течении 10 лет у Комитета по имуществу и землепользования города. Ранее за арендованное помещение мы помимо арендной платы начисляли и уплачивали НДС с арендной платы, то есть являлись налоговым агентом по уплате НДС. Вопрос-должны мы сейчас начислять НДС с суммы ежемесячных платежей за выкупаемое помещение. Налоговая инспекция ясный вопрос не дает, и предлагает при возникновения спорного вопроса при проверке отстаивать свои права в суде и ссылается на п.3 ст.161, но там какая-то странная формулировка и не ясно, платить нам НДС или нет.
Платить.
"Письмо Минфина РФ от 19 октября 2009 г. N 03-07-15/147
В связи с многочисленными вопросами, связанными с применением с 1 января 2009 года налога на добавленную стоимость при реализации государственного или муниципального недвижимого имущества, составляющего государственную или муниципальную казну, Минфин России направляет разъяснения по данным вопросам.
Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 1 января 2009 года при реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налог на добавленную стоимость уплачивается в федеральный бюджет налоговыми агентами - покупателями (получателями) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
В соответствии с пунктом 2 статьи 12 Федерального закона от 21 декабря 2001 г. N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" начальная цена приватизируемого государственного или муниципального имущества устанавливается в случаях, предусмотренных данным Федеральным законом, на основании отчета об оценке государственного или муниципального имущества, составленного в соответствии с законодательством об оценочной деятельности.
На основании статьи 3 Федерального закона от 22 июля 2008 г. N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" государственное или муниципальное имущество, арендуемое субъектами малого и среднего предпринимательства, использующим# в установленном порядке преимущественное право на приобретение этого имущества, отчуждается по цене, равной его рыночной стоимости и определенной независимым оценщиком в порядке, установленном Федеральным законом "Об оценочной деятельности в Российской Федерации".
Положениями Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" предусмотрено, что при совершении сделок купли-продажи применяется рыночная стоимость объекта оценки, которая отражается в отчете об оценке объекта оценки. При этом для целей оценочной деятельности под рыночной стоимостью объекта оценки понимается наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.
На основании пункта 6 федерального стандарта оценки "Цель оценки и виды стоимости (ФСО N 2)", утвержденного приказом Минэкономразвития России от 20 июля 2007 г. N 255, разумность действия сторон сделки в указанном случае означает, что цена сделки - наибольшая из достижимых по разумным соображениям цен для продавца и наименьшая из достижимых по разумным соображениям цен для покупателя.
Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в отношении государственного или муниципального недвижимого имущества, реализуемого по выкупной цене, исчисленной на основе рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком, следует исходить из того, что эта стоимость включает налог на добавленную стоимость. В связи с этим порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального недвижимого имущества, применяемый с 1 января 2009 года, не приводит к увеличению рыночной стоимости этого имущества на соответствующую сумму налога.
С.Д. Шаталов
СпроситьРаботаю как ИП, форма налогообложения УСН и ЕНВД, посреднеческие услуги с выставлением счетов с НДС не оказываю, работаю без НДС. Арендую муниципальное помещение, являюсь налоговым агентом по НДС. Имею ли я право настаивать в налоговой на принятии декларации по НДС как от налогового агента на бумаге? Они требуют в электронном виде. Нужно отчитаться за 4 кв. 2014 г.
Мы арендуем помещение у Комитета земельных и имущественных отношений Республики Татарстан. Сумма арендой платы итак очень высока. Наше ООО является плательщиком ЕНВД и меня интересует должны ли мы платить ндс за аренду или арендодатель оплачивает данный налог.
