Возможно ли утратить налоговое резидентство РФ при наличии постоянной регистрации, но отсутствии собственности, бизнеса и работы?
Я, гражданин РФ, имею постоянную прописку (регистрацию) в России, собственного жилья не имею, бизнеса и работы тоже нет. При этом имею вид на жительство в Испании и отсутствую в РФ более 183 дней. В письме ФНС России от 16.01.2015 г. N OA-3-17/87@ сказано, что наличие постоянной регистрации в РФ не дает право физ. лицу утратить налоговое резидентство РФ. В моей ситуации все обстоятельства препятствующие утрате налогового резидентства отсутствуют, кроме регистрации. Вопрос имею ли я право на утрату налогового резидентства в РФ?
физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. Подтверждением этому могут стать:
факт нахождения жилого объекта в собственности;
действующая постоянная регистрация по месту жительства в России.
Таким образом, по мнению ФНС России, сам по себе факт нахождения физ.лица в России менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), не приводит к автоматической утрате статуса российского налогового резидента. Эти разъяснения налоговиков прежде всего, касаются физ.лиц, которые являются гражданами России, но работают за границей.
Спросить
Вы не много не верно сформулировали свой вопрос так, налоговый резидент РФ – это человек, который фактически находится на территории государства на протяжении не менее 183-х дней (календарных) в течение 12 месяцев, следующих подряд
Спросить
В 2007 году я, гражданин РФ, как физическое лицо, оказывал платные услуги иностранной организации. Во избежание двойного налогообложения, я обращался в налоговые органы РФ для получения справки подтверждающей мое налоговое резидентство. В 2008 году я также оказываю услуги этой организации. Могут они использовать эту же справку, при выплате мне вознаграждения в 2008 году. Или мне необходимо опять обращаться в налоговые органы за подтверждением налогового резидентства?
Проблема в том, что я не знаю, получу ли я эту справку в налоговой, ведь насколько я понимаю, налоговым резидентом признается физическое лицо прибывающее в России более 181 дней. А столько времени в 2008 году еще не прошло...
Имею вид на жительство в Беларуси. Есть постоянная регистрация (прописка) в нем по месту жительства. Гражданин России, есть внутригражданский российский паспорт. Могу ли я получить постоянную регистрацию (прописку) в российском паспорте при наличии жилья в России, не выписываясь в Беларуси из квартиры?
С уважением,
Валерий.
Федеральный закон "О гражданстве Российской Федерации
"Уведомление подается в территориальный орган Федеральной миграционной службы непосредственно или направляется почтовым отправлением через организацию почтовой связи"
СпроситьВОПРОС: каковы процедуры Налоговых органов по выявлению факта РЕЗИДЕНТСТВА ИЛИ НЕРЕЗИДЕНТСТВА продавца недвижимости? Например, нерезидент –гражданин РФ (проживал в Болгарии более 183 дн. В году) продал в этом же году квартиру в России. При регистрации сделки купли-продажи указан паспорт гражданина РФ с регистрацией. Каким образом ИФНС выявит факт нерезидентства гражданина РФ? Есть ли утвержденные ИФНС специальные процедуры?
С уважением,
Наталья.
Поскольку речь идет о получении дохода физическим лицом от продажи недвижимости в РФ, то признаком резидентства является срок проживания не за пределами РФ, а проживанием в РФ.
Для выявления признаков резидентства необходимо определится в терминах (понятиях).
НК РФ:
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 207. Налогоплательщики
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Таким образом, Вы - резидент, если проживали в РФ "не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев".
Если этот срок прерывался по иным, чем указаны в законе основаниям, то Вы - НЕ резидент.
Однако нерезиденты не освобождены от уплаты налогов.
Статья 207. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
5) доходы от реализации "недвижимого имущества", находящегося в Российской Федерации...
Статья 209. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Таким образом, налогом облагается доход, полученный в РФ как резидентом, так и нерезидентом.
Логика определения резидентства подтверждается и судебной практикой с ссылкой на выше приведенные нормы (Определение Санкт-Петербургского городского суда от 20.11.2012 N 33-16284/2012).
Спросить
Мы являемся гражданами РФ и имеем резидентство Новой Зеландии. Прожили в НЗ более двух лет.
Мужу предстоит операция. Как нам уведомить соответствующие органы о наличии резидентства другого государства, находясь в НЗ.
Добрый день! Если Вы проживаете за границей, то обязанность уведомить на Вас не лежит - это только для тех, кто живет в России и речь идет о гражданстве, а не о праве проживать.
СпроситьОбратилась в пенсионный фонд для оформления пенсии ребенку-инвалиду. Отказали в оформлении из-за отсутствия постоянной регистрации. Собственного жилья не имею, живем в арендуемой квартире, регистрация по месту пребывания на 3 года. Сотрудница сказала приходить, когда оформим постоянную регистрацию. Как поступить в данной ситуации, если отсутствует возможность постоянной прописки. Правомерны ли действия ПФ?
Скажите, может ли гражданин подать исковое заявление в арбитражный суд не имея постоянной регистрации по месту жительства, временная регистрация тоже отсутствует? И второй вопрос, если не имея постоянной регистрации, а только при наличии временной, можно подать иск?
Здравствуйте, Павел!
Иск можно подавать и при отсутствии регистрации. Главное, чтобы было место жительства, куда Арбитражный суд направит извещение о назначении судебного заседания.
Спросить
Здравствуйте, уважаемый Павел!
Из Вашего вопроса не вполне понятно, почему вы выбрали подведомственность именно арбитражного суда. Вы предприниматель или нет?
СпроситьГражданин России живу за рубежом но имею российскую постоянную прописку.. В январе 2018 года продаю квартиру (более 10 лет в собственности) в статусе НЕРЕЗИДЕНТА РФ. Но в 2018 году хочу прожить в РФ более 183 дней и стать резидентом. Как считать резиденство на дату продажу или по итогам налогового периода. В интернете очень противоречивые мнения. Декларацию подавать не должен по сроку владения квартирой но заплатить 30 процентов налога это безумие. Ответьте со ссылкой на Налоговый кодекс РФ.
Налоговое резидентство устанавливается статьей 207 Налогового кодекса пункт 2. Расчетным периодом для налога является календарный год, поэтому резидентство устанавливается по итогам года в этом случае. Посмотрите письмо Минфина от 25.04.11;03-04-05/6-293. письмо налоговой инспекции от 30.08.12 ОА-3-13/3157@
Спросить
Я имел ввиду что они ссылаются на ПИСЬМО Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690. совершенно непонятно как определять статус. Продам в январе 2018 промучаюсь 183 дня а итоге обяжуть платить 30 процентов.
СпроситьВ письме они вновь разъясняют, что налоговый статус устанавливается на каждую дату выплаты дохода, окончательный налоговый статус определяется по окончании налогового периода. И делают вывод, что при заполнении формы 2 НДФЛ в поле статус налогоплательщика указывается та цифра, которая соответствует налоговому статусу налогоплательщика по окончании налогового периода.
Спросить
Пунктом 2 статьи 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода.
В случае нахождения физического лица в Российской Федерации более 183 дней в налоговом периоде такое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации и к доходам от продажи в данном налоговом периоде принадлежащего ему недвижимого имущества будут применяться положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса об освобождении полученных доходов от налогообложения.
ТО есть началом срока фактического пребывания на территории РФ считается следующий день после календарной даты прибытия в РФ, а окончанием - дата отъезда (п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Если за 12 месяцев суммарно набирается 183 дня, то гражданин - резидент.
Не обяжут. Формально Вы же должны платить налог на доходы, полученные в 2018 года не в 2018 году, а до 15 июля 2019 года, а декларацию подать до 30 апреля 2019 года.
К примеру,
Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением отдельных видов доходов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Допустим это заработная плата. Здесь налог удерживается при каждой выплате.
В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Иными словами, налоговый агент удерживает НДФЛ с налогового нерезидента по ставке 30% до того момента, пока он не сменил налоговый статус на резидента.
Далее доходы, полученные налоговым резидентом, облагаются по ставке 13%. При этом налоговым агентом самостоятельно производится зачет ранее удержанного налога по ставке 30% в течение налогового периода.
Может возникнуть ситуация, когда на конец налогового периода у налогоплательщика с учетом ранее зачтенных сумм НДФЛ все равно существует переплата. Тогда он вправе сделать возврат.
А у Вас возникнет доход в январе 2018 года, Вы еще не резидент, но и обязанности уплатить налог у Вас еще не имеется, так как она возникнет с 1 января 2019 года по итогам налогового период в один год.
Вот к 1 января 2019 года Вы должны стать резидентом, следствием чего станет возможность не платить налог, так как Вы резидент и собственник более 5 лет (для Вас трех лет).
СпроситьВ конце 2014 г. было ДТП. Я-пешеход, пострадавший. В течение 2014, 2015, 2016 гг. с промежутками находился на больничных. 25 мая 2015 г. была судмедэкспертиза, которая определила ЗНАЧИТЕЛЬНУЮ СТОЙКУЮ УТРАТУ ОБЩЕЙ ТРУДОСПОСОБНОСТИ СВЫШЕ 30%. Вопрос: 1. Какой брать промежуток времени (начало? И есть ли конец? При такой формулировке в СМЭ, если там не указана дата прохождения следующей СМЭ) для расчета утраты заработной платы при такой утрате здоровья, (думаю, что больничные в расчет не берутся - там 100% утраты), если исковое заявление будет подано 10 апреля 2018 г.? 2. Если иск будет ограничен 10 апреля (в соотв. С ст. 208 ГК РФ), то что надо сделать, чтобы иск продлить далее, там ведь указана СТОЙКАЯ утрата?
Владимир, Вы будете вправе подавать иск несколько раз, по мере прохождения того или иного периода времени. Теоретически не исключена и возможность взыскания денежных средств за будущий период, однако на практике суды не всегда выносят такие решения.
СпроситьГражданка РФ, нерезидент РФ, официально получаю доход за рубежом - в стране, с которой у России заключено соглашение об отмене двойного налогообложения. Как выяснилось, уплачивать налоги и в России мне не нужно. Но чтобы официально закрыть все вопросы в налоговой РФ, мне необходимо подтвердить статус своего нерезидентства. В некоторых источниках я встретила информацию, что сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за отчетным.
Правильно ли я понимаю, что получив доходы в другой стране в виде зарплаты в 2015 году (конец расчетов - сентябрь 2015), подтвердить уплаченные налоги и свое нерезидентство, предоставив сооответствующие документы в ФНС России, мне необходимо до 31 декабря 2016 года?
