Какие выплаты по ОСАГО включаются в налогообложению ндфл.

Добрый день. К сожалению, эти выплаты облагаются НДФЛ 13%, так выплаты ФСС собственно и являются выплатами по временной нетрудоспособности.

Доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности не подпадают под действие п. 1 ст. 217 НК РФ, а потому облагаются НДФЛ 13% в установленном порядке.

С суммы страхового возмещения за причиненный вред, с суммы судебных расходов НДФЛ не уплачивается. С суммы неустойки, штрафов надо уплачивать налог.,

Здравствуйте! Штрафы за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя и другие выплаты облагаются НДФЛ.

Согласно п.3,ст.217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

В своих разъяснениях финансисты ссылаются на пункт 9 статьи 217 Налогового кодекса, в котором указан конкретный перечень лиц, оплата стоимости путевок за которых не облагается НДФЛ. В частности, это работники и (или) члены их семей, бывшие работники, ушедшие на пенсию по инвалидности или по старости, инвалиды. Кроме того, в данном пункте четко указано, что от НДФЛ освобождена только стоимость путевок в санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. Однако если путевка куплена в турагенстве, то на сумму комиссионного вознаграждения начисляется НДФЛ. То же самое касается оплаты проезда в санаторий - освобождение от НДФЛ налоговый кодекс не предусматривает.

Выплата компенсаций по проезду в отпуск производится в пользу работников организации, которые в первую очередь являются физическими лицами, признаваемыми плательщиками указанного налога. Следовательно, выплачивая данную компенсацию, бухгалтеру следует определить, будет ли у физического лица возникать налогооблагаемый доход при получении компенсации.

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ определен нормами гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Анализ положений указанной главы позволяет сказать, что по общему правилу компенсация стоимости проезда работника к месту проведения отпуска и обратно представляет собой налогооблагаемый доход работника, полученный им в натуральной форме.

Однако специалисты Минфина России в отношении компенсационных выплат "северянам" считают, что данные суммы подпадают под действие п. 3 ст. 217 НК РФ и не образуют у работника организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, налогооблагаемого дохода. В частности, такая точка зрения финансистов содержится в письмах Минфина России от 12 мая 2009 г. N 03-04-06-01/113, от 9 декабря 2008 г. N 03-04-06-01/367. Следовательно, у работника северной фирмы, получившего такую компенсацию от работодателя, не возникает обязанности по уплате НДФЛ, а у организации, в свою очередь, не возникает функций налогового агента по НДФЛ.

Обратите внимание!

Не исключено, что в дальнейшем позиция финансового ведомства в части налогообложения НДФЛ данных сумм может измениться, такой вывод можно сделать на основании письма Минфина России от 12 ноября 2009 г. N 03-04-06-01/286.

В нем финансисты указали, что перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, содержится в ст. 217 НК РФ. При этом положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, ст. 217 НК РФ не содержит.

Учитывая это, финансисты рекомендуют организациям руководствоваться решениями судебных органов, предусматривающими освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц указанных выплат.

Имейте в виду, что если организация оплачивает проезд членам семьи работника, то такая оплата подлежит налогообложению НДФЛ, на это финансисты указывают в своем письме от 18 ноября 2009 г. N 03-04-06-01/300.

Информация о публикации

Семенихин В.В. Командировочные и иные аналогичные расходы: компенсация проезда к месту проведения отпуска и обратно // Налоги. 2011. N 2. С. 8 - 14.

Добрый день!

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).

При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Налогового кодекса РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Согласно пункту 26 статьи 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы, связанные с оплатой проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

На основании статьи 255 НК РФ в расходах на оплату труда учитываются расходы в пользу работников, предусмотренные трудовыми и (или) коллективными договорами.

Если в трудовых или коллективных договорах не предусмотрена оплата проезда сотрудников до работы, то в таком случае данные расходы не признаются в целях налогообложения прибыли.

При этом все произведенные расходы по оплате проезда к месту работы и обратно могут быть учтены в составе расходов при условии ведения в отношении каждого сотрудника персонифицированного учета и документального подтверждения первичными документами в соответствии с законодательством РФ.

Таким образом, учитывая, что главой 25 НК РФ предусмотрено включение в состав расходов на оплату труда затрат, связанных с оплатой проезда сотрудников к месту работы и обратно только транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, то оплата проезда сотрудников к месту работы и обратно на такси не включается в состав расходов для целей налогообложения прибыли.

Разъяснения подготовлены на основании официального письма УФНС России по г. Москве исх. N 20-12/5434 от 27 января 2006 г., подписанного заместителем руководителя Управления ФНС России по г. Москве советником налоговой службы РФ III ранга Г.А. Суворовой

Таким образом,

Ребенка следует признавать иждивенцем, получите соотв справки в том числе с места учебы, справку о составе семьи

Выплаты будут облагаться НДФЛ! документы - корешки (квитанции) билетов

Да, страховая выплата подлежит обложению НДФЛ- налог взыскивается самим страховщиком, действующим в этих отношениях в качестве налогового агента.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона перечень видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи, устанавливается Правительством Российской Федерации от 20.08.2003 № 512 «О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи» (далее – Постановление правительства).

В состав доходов при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для получения государственной социальной помощи в составе социальных выплат (подпункт «д» пункта 1 Постановления правительства), в том числе учитываются стипендии, выплачиваемые обучающимся в учреждениях начального, среднего и высшего профессионального образования, аспирантам и докторантам, обучающимся с отрывом от производства в аспирантуре и докторантуре при образовательных учреждениях высшего профессионального образования и научно-исследовательских учреждениях, слушателям духовных учебных заведений, а также компенсационные выплаты указанным категориям граждан в период их нахождения в академическом отпуске по медицинским показаниям.

В соответствии с пунктом 2 Постановления правительства в доходе семьи или одиноко проживающего гражданина не учитываются государственная социальная помощь, оказываемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной социальной помощи в виде денежных выплат и натуральной помощи.

Согласно статье 7 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи» получателями государственной социальной помощи могут быть малоимущие семьи, малоимущие одиноко проживающие граждане и иные категории граждан, которые по независящим от них причинам имеют среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума, установленной в соответствующем субъекте Российской Федерации.

Виды государственной социальной помощи перечислены в статье 12 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи»:

денежные выплаты (социальные пособия, субсидии и другие выплаты);

натуральная помощь (топливо, продукты питания, одежда, обувь, медикаменты и другие виды натуральной помощи).

Исходя из этого решайте и обжалуйте.

Если ВЫ не предъявите документов о том, что потратили их на ремонт авто - 13%. ( теория).

На личной практике - ФНС ни разу не запрашивало.

УДАЧИ ВАМ

страховые выплаты не облагаются налогом

В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает денежную сумму для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.

ОСАГО.

Налоговый кодекс статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:

1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Выплата по ОСАГО не облагается НДФЛ, т.к. ОСАГО относиться к обязательному виду страхования.

КАСКО.

В соответствии со ст. 929 Гражданского кодекса по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Если страховая выплата получена по решению суда значит размер вреда подлежащего взысканию со страховой компании установлен судом, именно в том размере, в каком это необходимо для восстановления поврежденного имущества.

При добровольной выплате страхового возмещения страховщик определяет размер убытков в соответствии с ФЗ «Об организации страхового дела», т.к. определить размер убытков это его обязанность.

Целью страхования автомобиля по договору КАСКО, то есть от рисков повреждения (ущерба) и хищения (угона) является возмещение его владельцу стоимости восстановительного ремонта автомобиля, в случае его повреждения, либо стоимости утраченного автомобиля, в случае его хищения или такого повреждения автомобиля, когда его восстановление технически невозможно либо экономически нецелесообразно. Цель страховой выплаты приведение имущества в первоначальное (доавариайное) состояние, а не получение дохода.

Здравствуйте. 13 процентов ЕНВД. Как все налогообложения. С уважением к Вам.

Все зависит от специфики вашей работы. Если оказывать услуги только физлицам - ЕНВД, патент. Для работы с юрлицами, ИП - УСН, ОСН. Арифметику считайте сами. Если расходы есть УСН (доходы-расходы 15%), если нет то УСН (доход 6%). Это не правовой вопрос, а бухгалтерский. Лучше с ними все просчитать.

Если вы официально оформите договор аренды более чем на год и расчеты будете проводить через счета, то у вас это будет доходная часть, для вас, режим налогообложения арендатора не имеет значение. У вас доход у него расход,

На основании ст.21 Закона об основах налоговой системы (, введенный Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения являются- строения, помещения и сооружения (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, а также доли в указанных видах недвижимого имущества), принадлежащие на праве собственности физическим лицам. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Предельные ставки налога на строения:

1- Стоимость имущества до 300 тыс. р. Ставка налога до 0,1%

2- Стоимость имущества от 300 тыс. р. до 500 тыс. р Ставка налога от 0,1 до 0,3%

3- Стоимость имущества свыше 500 тыс. р. Ставка налога от 0,3 до 2,0%

На общих основаниях.