Преобразование бизнеса - с ИП на ЕНВД-автоперевозки к производству жалюзи на ОСНО. Как разобраться в правилах ОКУН и ОКВЭД?

СОгласно ГК РФ

Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина

1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.

3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

У юрлица, согласно ст.49 ГК РФ

Коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий и иных видов организаций, предусмотренных законом, могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

В случаях, предусмотренных законом, юридическое лицо может заниматься отдельными видами деятельности только на основании специального разрешения (лицензии), членства в саморегулируемой организации или выданного саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к определенному виду работ.

ТО есть Вы вправе заниматься любой деятельностью и внести её в ЕГРИП.

ПРи этом юридические последствия этого наступят лишь при занятии самой деятельностью.

А потом Вы вправе и можете включить ОКВЭД, а по прошествии времени заявить вид деятельности на УСН.

Применение двух налоговых режимов по разным видам деятельности разрешено.

Не потеряете право на ЕНВД.

Два вида налогового режима сразу одновременно нельзя применять. При переходе из одного режима налога в другой нужно время и перерегистрация.

Следовательно переходы возможны ничего не теряете.

Но есть одно но -

добровольно перейти на УСН можно только с начала нового года. До 31 декабря года, предшествующего переходу, в налоговую предоставляется уведомление по форме 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Т.Е. Оквэд добавляем сейчас, в налоговую ничего больше не отправляем. До конца года спокойно работаем по своему действующему оквэду на енвд. В конце года подаём в налоговую заявление на применение усн по добавленному оквэду и начинаем по нему работать с 2021 года.

Марьяна Николаевна! Я Вас не совсем понимаю. Просто добавить дополнительный код и не работать по нему я не могу?

Добрый день!

Вам лучше выбрать УСН. Так как у вас нет торговых площадей. Что касается ОКВЭД

один является основной вид деятельности. А остальные вспомогательные. Отчет сдается по основному виду деятельности.

УСН. Экскаваторы и погрузчики, для целей налогообложения, не являются транспортными средствами.

"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ

от 2 февраля 2007 г. N 03-11-04/3/29

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо о налогообложении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

Согласно статье 346.27 Кодекса под услугами, связанными с ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автотранспортных средств, понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее - Классификатор). К данным услугам не относятся услуги по заправке автотранспортных средств, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках.

В Классификаторе услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств классифицированы по коду подгруппы услуг 017000 "Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования".

При этом данная подгруппа услуг содержит также и услуги по техническому обслуживанию и ремонту строительно-дорожных машин и оборудования (код вида услуг 017700).

Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359, строительно-дорожные машины и оборудование (экскаваторы, трактора, асфальтоукладчики, бульдозеры, краны, автопогрузчики, компрессоры и т.п.) классифицированы в подразделе 14 0000000 "Машины и оборудование" и, следовательно, не являются автотранспортными средствами.

В связи с этим для целей главы 26.3 Кодекса услуги по техническому обслуживанию и ремонту строительно-дорожных машин и оборудования не могут быть отнесены к предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

Таким образом, налогообложение результатов вашей предпринимательской деятельности по оказанию названных услуг осуществляется в общеустановленном порядке или в порядке и на условиях, предусмотренных главой 26.2 Кодекса.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин"

Нет, Вам не нужно работать сНДС, Вы простой посредник, перевозчик груза, грузчик, НДС платят продавцы и поставщики товара, но никак не Вы,Вы просто перевозчик. Журналист ППТ Организации и ИП, осуществляющие перевозку грузов, имеют право применять единый налог на вмененный доход. Правда, такое право имеет ряд особенностей и ограничений, с которыми мы подробно ознакомимся в этой статье. Понятие ЕНВД и право его применения В статье 18 НК РФ сказано, что ЕНВД относится к специальным налоговым режимам, применение которых предусматривает: особый порядок определения объекта налогообложения, налоговой базы; освобождение от уплаты ряда федеральных и местных налогов и сборов. Применять ЕНВД имеют право как организации, так и ИП, которые осуществляют деятельность, прямо предусмотренную перечнем из ст. 346.26 НК РФ. Правда, при этом региональные и местные власти также должны включить код вида такой деятельности (ОКВЭД 2) в список разрешенных на данной территории для применения вмененного налогообложения. Обычно ИП имеют право применять ЕНВД транспортные услуги 2018. Правда, только в том случае, если имеют в своем распоряжении не более 20 автомобилей.

Добрый день. Да, возможно. Поскольку право на применение ЕНВД возникает только при вашем желании и условии постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД, если вами не будет подано соответствующее заявление по данному виду деятельности, вы будете уплачивать налоги, предусмотренные общей системой налогообложения.

Статья 346.28 НК:

п. 1. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.

П. 2. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе:

по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта);

по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса.

П. 3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Список видов деятельности, в отношении которых может применяться вмененка ЕНВД, закрытый (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Так как вмененщики – неплательщики НДС, то выставлять счета-фактуры они не должны. Таким образом, система налогообложения ЕНВД не мешает вам работать с контрагентами плательщиками НДС

Однако порой такие счета-фактуры они все же оформляют по согласованию со своими контрагентами, которые хотят заявить входной налог к вычету. При этом у вмененщиков автоматически появляется обязанность не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором счет-фактура был выставлен:

перечислить выделенный в счете-фактуре НДС в бюджет (ст. 163, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ);

подать в электронном виде декларацию по НДС в свою ИФНС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Здравствуйте, Елена!

ЕНВД применяется только в отношении определеных видов деятельности. По остальным у вас ОСНО присвоена автоматически при регистрации ИП. На ОСНО уплачивается НДС и НДФЛ. То есть по сути вам ничего менять не нужно. Вы просто осуществляете деятельность, не переведенную на ЕНВД и уплачиваете налоги по ОСНО.

Общая система налогообложения, или ОСНО, является системой«по умолчанию». Если ИП при оформлении и регистрации не уточнил, какую систему налогообложения он желает использовать, то ОСНО начинает использоваться автоматически. Предприниматели, которые работают по ОСНО, в полной мере ведут бухгалтерский учёт, включая книгу доходов и расходов, а также платят все общие налоги. В их числе – налог на добавленную стоимость (НДС), НДФЛ и налог на имущество.

По одному виду деятельности (грузоперевозки) вы не можете применять одновременно ЕНВД и ОСНО. Либо вы снимаетесь с учета как плательщик ЕНВД (подав в налоговую заявление ЕНВД-4) и работаете на ОСНО, либо продолжаете работать только на ЕНВД. Но если вы при регистрации ИП или в коце года до 31 декабря подавали уведомление о применении УСН, то плательщиком по ОСНО вы сможете стать только со следующего года. Для этого в налоговую подается уведомление об отказе от применения УСН по форме 26.2-3.

Ваши водители, если они зарегистрированы в качестве ИП или ООО, уплачивают налог по своей системе налогообложения. За вас НДС они не уплачивают.

Так же хотела бы отметить что с 2018 г. ЕНВД будет отменен (п. 8 ст. 5 Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона „О банках и банковской деятельности“)

Большое спасибо за ответы.

Нужно ли мне уведомлять налоговую о том, что я собираюсь работать на двух системах налогообложения (написать заявление на применение ОСНО) ?

Письмо Минфина РФ от 22 октября 2009 г. N 03-11-06/3/249

О деятельности грузового специализированного транспорта (код 60.24.1 ОКВЭД) и уплате ЕНВД

Вопрос:

Организация осуществляет деятельность, которой присвоен код 60.24.1 ОКВЭД ''Деятельность грузового специализированного транспорта'', и имеет следующий автотранспорт: седельные тягачи с полуприцепами, автоцистерны, самосвалы. Организацией с юрлицами были заключены договоры на оказание транспортных услуг по перевозке грузов для проведения работ на объектах заказчика. Подпадает ли указанная деятельность организации под уплату ЕНВД?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения положений гл. 26.3 ''Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности'' Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

Согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Кодекса на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход переводится, в частности, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

В соответствии со ст. 346.27 Кодекса к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Порядок регистрации транспортного средства (автомобильного транспорта) определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 N 938 ''О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации'' (далее - Постановление).

Определение категорий транспортных средств осуществляется на основании сведений, представляемых соответствующими регистрирующими органами.

Согласно п. 2 Постановления все транспортные средства, относящиеся к автомототранспорту, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируются в органах Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД России (далее - ГИБДД).

Тракторы, самоходные дорожно- строительные и иные аналогичные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники (далее - органы Гостехнадзора).

В формах сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, предусмотрены показатели ''Тип транспортного средства'' и ''Назначение (категория) транспортного средства''.

Пунктом 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ ''О безопасности дорожного движения'' установлено, что допуск автотранспортных средств для участия в дорожном движении на территории Российской Федерации осуществляется путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов.

Таким образом, на уплату единого налога на вмененный доход может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов транспортными средствами, зарегистрированными в установленном порядке в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования, независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено, а также при условии, что собственником и (или) арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.

При этом на уплату единого налога на вмененный доход не переводится предпринимательская деятельность, связанная с оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов внедорожным автотранспортом, то есть не предназначенным для движения по автомобильным дорогам общего пользования (например, самоходные дорожно-строительные и иные машины и прицепы к ним), зарегистрированным в установленном порядке в органах Гостехнадзора.

Соответственно, если используемые организацией автотранспортные средства: седельные тягачи, автоцистерны и самосвалы (за исключением полуприцепов) - зарегистрированы в установленном порядке в органах ГИБДД в качестве автотранспорта, предназначенного для движения по автомобильным дорогам общего пользования, то предпринимательская деятельность организации, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов с использованием такого автотранспорта, может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.

Если указанные автотранспортные средства относятся к внедорожному автотранспорту, то есть не предназначены для движения по автомобильным дорогам общего пользования и зарегистрированы в установленном порядке в органах Гостехнадзора, то деятельность организации по перевозке грузов с использованием таких автотранспортных средств не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход и должна облагаться в рамках общего режима налогообложения или может быть переведена на упрощенную систему налогообложения.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

---Здравствуйте, в соответствии со статьей 22.2. Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» можете внести изменения в сведениях об индивидуальном предпринимателе.

Добрый вечер! Нина, в части оказания бытовых услуг Вы останетесь на ЕНВД, но по сдаче помещения в аренду Вам придется уплачивать налоги по общей системе налогообложения. Для этого придется вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, у вас как у ИП, чистой воды мошенничество и перед покупателями, и перед налоговым органом?-а это ст 159 УК РФ. А все ваши "оправдания" своим малым детишкам расскажете! Статья 159 УК РФ. Мошенничество (действующая редакция)

1. Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием,-наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

В худшем случае будут пени, штраф. На основании ст. 75 НК РФ-пени, т.е. будут налоговые санкции.

Никакого преступления тут нет.

НК РФ Статья 114. Налоговые санкции

1. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

2. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. При наличии обстоятельства, предусмотренного пунктом 2 статьи 112, размер штрафа увеличивается на 100 процентов.

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

6. Сумма штрафа, взыскиваемого с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента за налоговое правонарушение, повлекшее задолженность по налогу (сбору, страховым взносам), подлежит перечислению со счетов соответственно налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента только после перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Потребитель имеет право на полную и достоверную информацию о товаре (услуге,, работе). Это право установлено ст. 10 Закона РФ "О защите прав потребителей".

Ответственность за нарушение этого права предусмотрена ст. 12 Закона РФ "О защите прав потребителей":

1. Если потребителю не предоставлена возможность незамедлительно получить при заключении договора информацию о товаре (работе, услуге), он вправе потребовать от продавца (исполнителя) возмещения убытков, причиненных необоснованным уклонением от заключения договора, а если договор заключен, в разумный срок отказаться от его исполнения и потребовать возврата уплаченной за товар суммы и возмещения других убытков.

В соответствии со ст. 120 НК РФ грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,

влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

Здравствуйте! Законом не запрещено включать стоимость доставки, установки и пр. в стоимость товара и никак не выделять в договоре. В этом случае доставка не будет самостоятельным видом деятельности (Письмо Минфина России от 06.11.2012 № 03-11-06/3/76). Понятие "торговля" п. 126 и 128 ГОСТ Р 51303-2013 - деятельность продавца при непосредственном взаимодействии с покупателем, направленная на удовлетворение потребностей покупателя в процессе приобретения товара и (или) услуги.

Ваше указанное письмо Минфина тоже применимо.

Выделять услуги по доставке, например, в отдельный договор не допустил Президиум ВАС в п. 2 Информационного письма от 05.03.2013 № 157. В силу п. 1 ст. 499 ГК РФ доставка продавцом приобретаемых покупателями товаров является способом исполнения обязательства продавца по передаче товара покупателю и тем самым неразрывно связана с основным обязательством продавца. А значит, услуга по такой доставке не является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, подпадающим под обложение ЕНВД. Тоже можно отнести и к установке.

Вам нужно доказать тот факт, что вы Не занимаетесь отдельно установкой, а прилагаете ее к основному виду деятельность продажа.

Вы как продавец товаров, ничего не нарушаете, поскольку все ваши существенные доходы от оказания услуг установки этих товаров можете оплачивать ЕНВД на этих услугах.

Что касается вашего покупателя, то предоставлять ему закупочные цены вы не обязаны, он заключил с вами договор на предложенных условиях, цена, как существенное условие, его устраивала (ст. 421 ГК РФ - свобода договора).

В этом письме говорится, что если вы действия по установке выделите в договоре отдельной строкой, то должны будете перевести установку на ЕНВД как отдельный вид деятельности. То же касается случаев оформления отдельных договоров на оказание данных услуг (дополнительных услуг).

Если же стоимость услуг по установке включается в общую стоимость, как в вашем случае, то такая деятельность в качестве самостоятельного вида деятельности не рассматривается и относится к сопутствующим услугам, связанным с реализацией указанных товаров.

Волноваться не стОит, закон вы не нарушаете.

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, а лично я ВИЖУ мошенничество,-и вот тому подтверждение, вытекающее из вашего вопроса.

" У ИП некоторые товары продаются значительно дороже, чем в других магазинах, но он после продажи товара приходит в свободное время и устанавливает эти товары на дому как бы бесплатно, ведь товар дороже, зато установка бесплатная (товары на 50-200% дороже минимальной цены по городу, например - везде по 120-150 руб, у ИП - 320 руб, но с монтажом). Об этом нигде в чеках и ценниках не значится, озвучивается только устно каждому при консультации".

Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Лично я никакого обмана и мошенничества не вижу, так как товар, приобретенный покупателем, передается в день продажи, выдается чек и он имеет право его вернуть или потребовать уменьшения цены в связи с выявленным недостатками (все в рамках закона о защите прав потребителей).

Мне хочется понять, о чем именно говорит письмо Минфина, указанное мной в вопросе... ведь в нем пишут, что установка - это неотъемлемая часть товара и отдельно эта услуга не оказывается.

То есть, как раз именно наоборот факт того, что цены уже включают монтаж, должно быть указано в ценниках и чеках?

Подскажите, пожалуйста, как правильно это указать. Так можно "Цена включает все расходы по доставке и монтажу"?