Как рассчитывается подоходный налог бездетной 18-летней сотруднице?
Как рассчитывается подоходный налог бездетной 18-летней сотруднице?
Наша организация оплатила сотруднице обучение в ВУЗе и отнесла расходы на себестоимость. Стоимость обучения у сотрудницы получилась материальной выгодой и неё начислили подоходный налог и ЕСН. Правильно ли мы сделали? Можно ли было на эти затраты не начислять подоходный и ЕСН налоги?
Уважаемая Вероника!
Если Ваша организация оплатила именно "обучение в ВУЗе", а не повышение квалификации или что-нибудь подобное, то в соответствии с НК РФ Вы не могли относить данные расходы на затраты, а производить выплаты только за счет прибыли.
Вам нужно быть внимательными приоформлении подобных документов, включая договоры на обучение.
Желаю удачи
СпроситьУважаемая Вероника! Пунктом 3 ст.236 НК РФ определено, что указанные в п.1 ст.236 НК РФ выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения по ЕСН, если у налогоплательщиков - организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. В целях исчисления ЕСН под выплатами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль организаций, следует понимать выплаты, включение которых в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль предусмотрено гл.25 НК РФ. При этом источники расходов и порядок отражения таких выплат в бухгалтерском учете не имеют значения. К выплатам, которые не являются объектом налогообложения по единому социальному налогу в 2002 г., могут относиться только выплаты, входящие в состав расходов, указанных в ст.270 НК РФ. Так, согласно п.45 ст.270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются суммы в виде расходов, предусмотренных абз.6 п.3 ст.264 НК РФ. Пунктом 3 ст.264 НК РФ определено, что не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования. Указанные расходы для целей налогообложения прибыли не принимаются. Таким образом, оплата обучения, производимая в пользу работников организацией, формирующей налоговую базу по налогу на прибыль, в 2002 г. не подлежит обложению ЕСН. Что касается обложения оплаченной за обучение суммы подоходным налогом, то согласно пп.21ст.217 НК РФ суммы, выплачиваемые организациями и (или) физическими лицами детям - сиротам в возрасте до 24 лет на обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии, либо за их обучение указанным учреждениям не облагаются подоходным налогом. Если к Вашей ситуации это не относится, то подоходный налог был удержан правильно.
СпроситьКак получить подоходный налог 13% за обучение? Я завершаю дистанционно заочное обучение, проучилась пять лет и ни разу не подавала на возврат подоходного налога за обучение. Мне полностью вернут подоходный налог за учебу или частично? Как рассчитывается подоходный налог за учебу?
Здравствуйте!
За последние 3 года сможете получить вычет.
Вычет на обучение могут получить родители, опекуны, попечители, сами обучающиеся, если они оплачивали свое обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для получения вычета нужно представить в ИФНС лицензию образовательного учреждения. Для получения вычета потребуются также: паспорт; справка о доходах по форме 2-НДФЛ за 1 год; копия договора на обучение; копии документов, подтверждающих оплату обучения. После проведения камеральной проверки ИФНС, Вы сможете получить налоговый вычет.
СпроситьКак расчитывается подоходный налог при сокращении штатов.
не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 ТК РФ, а именно:
выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
средний месячный заработок на период трудоустройства
ГАРАНТ.РУ: Подробнее ➤
СпроситьЗдравствуйте! Положен стандартный налоговый вычет 12000 руб ежемесячно, пока ваш доход не превысит 350000 руб
СпроситьСкажите можно ли вернуть подоходный налог со строительства летней кухни (единое строение: баня, углярка, стайка, летний дом два этажа)
Должны ли мне вернуть подоходный налог, если в течении двух лет у меня вычитали его, как у бездетной, хотя на тот момент у меня было двое несовершеннолетних детей?
Здравствуйте! Должны вернуть.Подавайте заявление и декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
Спросить4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:
1 000 рублей - на первого ребенка;
1 000 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
2. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
(в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 105-ФЗ)
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ, в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.
(в ред. Федеральных законов от 27.12.2009 N 368-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
СпроситьКак рассчитывается подоходный налог с договора возмездного оказания услуг?
Вы имеете право на стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. в месяц (ст.218 НК РФ). Налог будет рассчитываться: доход минус 1400 и умножить на 13%
СпроситьУ меня к Вам такой вопрос-подскажите, пожалуйста, как правильно оформить трудовой договор. Сотрудница А. находится в отпуске по уходу за ребёнком, на ее место было оформлена сотрудница Б., которая в данный момент ушла в отпуск по БиР. Теперь мы принимаем сотрудницу В. Как правильно оформить трудовой договор с сотрудницей В? На период отсутствия какой сотрудницы её принять?
При заключении срочного трудового договора с работницей, принятой на период декретных отпусков основной и временной работниц, необходимо указать условие, а не дату действия договора - на время декретного отпуска, отпуска по уходу за ребенком основной и временной работниц, так как при выходе на работу любой из работниц срочный трудовой договор должен быть расторгнут:
При приеме на работу на место работницы, находящейся в декретном отпуске, в срочном трудовом договоре необходимо указывать не дату окончания срочного договора, а событие (условие) - на время отсутствия (в данном случае отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком) основного работника. Если это условие в рассматриваемой ситуации было соблюдено, то при приеме третьей работницы на то же место также указывается событие (условие), но уже оговариваются два варианта (на время отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком работницы Б, которая принята на работу на время отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком основной работницы А, - ч. 1 ст. 59 ТК РФ). Таким образом, если из отпуска по уходу за ребенком выходит работница А, прекращаются оба трудовых договора, заключенных на время исполнения обязанностей отсутствующего работника (ч. 3 ст. 79 ТК РФ), в случае если из отпуска по уходу за ребенком выходит работница Б, то прекращается только трудовой договор с третьей работницей.
СпроситьСпасибо за ответ! Я не очень поняла такой нюанс-разве можно в трудовом договоре указывать, что работник принимается на период отпусков сразу 2-х работниц?
Спросить