Возможность получения налогового вычета за покупку квартиры и проценты по ипотеке
С 2008 года и до 2014 года я на работе получала заработную плату без вычета ндфл, в связи с покупкой квартирой. В 2014 году вычет за квартиру полностью получила (стоимость квартиры 1 100 000 рублей) В декабре 2011 года я преобрела ещё одну квартиру в ипотеку на 10 лет, имею ли я права получить ещё налоговый вычет и вернуть за уплаченные проценты по ипотеки? Заранее спасибо за ответ!
Добрый день!
Имущественный вычет на приобретение квартиры и на проценты по ипотеке могут быть получены только один раз.
До 2014 года имущественный вычет на стоимость квартиры и проценты по ипотеке представлял собой единое целое. Таким образом, вы могли заявить вычет на проценты по ипотеке только в отношении объекта, по которому был заявлен основной вычет. Так как вы заявляли имущественный вычет ранее, вы не можете повторно получить основной вычет по квартире, приобретенной в 2011 г.. а, следовательно, не можете также получить вычет на проценты по ипотеке.
Спросить
Если я в 2010 году уже использовала налоговый вычет при покупке квартиры с 1000000 р. Могу ли я получить налоговый вычет на недостающую сумму до 2000000, если приобрету квартиру в 2014 году?
Добрый день! увы, не можете
Поправки в закон о налоговых вычетах в 2013 году изменил "одноразовость" использования вычета, но для вас действует старая норма, так как в 2010 вы уже использовали такое право.
Действительно, Законом "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" изменяется принцип предоставления имущественного налогового вычета на приобретение жилья - не в привязке к приобретаемому имуществу, а к налогоплательщику.
Но принятые изменения распространяются только на граждан, которые оформили право собственности на жилье после 31 декабря 2013 года и ранее не пользовались правом на имущественный вычет.
Имущественный вычет на приобретаемое жилье предоставляется единожды. Это относится к каждому объекту, право собственности на которое возникло до 2014 года.
Повторный вычет возможно получить только тем, кто впервые таким право воспользовался не ранее 2014-2015 года.
Спросить
Вот что по этому поводу говорит Минфин:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 августа 2013 г. N 03-04-06/34485
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Согласно "пп. 3 п. 1 ст. 220" Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
В соответствии с "п. 2 ст. 2" Закона положения "ст. 220" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу Закона (1 января 2014 г.).
ТАКИМ ОБРАЗОМ, ПОЛОЖЕНИЯ УКАЗАННОГО ЗАКОНА ПРИМЕНЯЮТСЯ К НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ, КОТОРЫЕ РАНЕЕ НЕ ИСПОЛЬЗОВАЛИ СВОЕ ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА И ОБРАЩАЮТСЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА В ОТНОШЕНИИ, В ЧАСТНОСТИ, КВАРТИР, КОМНАТЫ ИЛИ ДОЛИ (ДОЛЕЙ) В НИХ, ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА КОТОРЫЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАНО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЧИНАЯ С 1 ЯНВАРЯ 2014 Г.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
22.08.2013
СпроситьВ 2008 году получила имущественный вычет с 1 млн. руб., в 2020 купила квартиру на несовершеннолетнего ребёнка за 2,5 млн. Руб., могу ли получить имущественный вычет за ребёнка?
Нет, Вы не сможете получить налоговый вычет.
При оформлении собственности на ребёнка, вычет оформляется на родителя, но в рамках максимальных 2 млн. руб.
Вы воспользовались своим правом на вычет в 2008 году, т.е. ещё до внесения изменений, позволяющих выбирать максимальные 2 млн. руб. за несколько покупок (с 01.01.2014). Поэтому право на вычет более не имеете.
Вы смогли бы "добрать" вычет до 2 млн. руб., если бы ребёнок был вместе с Вами собственником квартиры, по которой Вы уже получили вычет в 2008 году.
Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета. Основание: п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747.
Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета. Основание: письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109.
Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747:
. . .
Спросить
Ребёнок рождён в 2019 году, если ему подарить 1/2 квартиры, по которой получен вычет в 2008 году, стоимость квартиры 1,5 млн. руб, возможно получить вычет на ребёнка и с какой суммы? И года в декларации 2018 и 2017 возможно для этого использовать?
СпроситьВ 2002 году при приобретении квартиры я получила налоговый вычет. Могу ли я получить налоговый вычет за дом, приобретенный в 2018 году?
Здравствуйте! Увы, но нет, если вы использовали налоговый вычет, предусмотренный статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации до 1 января 2014 года, то повторно налоговый вычет не предоставляется. Такое было бы возможно в случае, если бы Вы использовали налоговый вычет впервые по покупке, сделанной после 1 января 2014 года.
СпроситьКонечно можете. На основании ст. 220 НК РФ. Вы получали еще по старым нормам. Соответственно, можно повторно получить.
Спросить
В п.11 ст.220 Налогового кодекса России указано, что возврат за жилье дается единожды в жизни.
Однако получить имущественный вычет второй раз можно за расходы на ипотеку, о чем есть множество писем Минфина и ФНС России. Из контекста ст.220 ясно, что возврат за расходы на куплю или строительство ИЖС и за погашение процентов — разделены, они даже указаны в разных пунктах статьи. А в п.11 сказано, что эти компенсации даются единожды в жизни. В итоге, возврат налога при покупке двух квартир реален, если за первую вы возместите расходы на покупку, а за вторую — на ипотеку.
Спросить
Татьяна Васильевна, если Вы воспользовались налоговым вычетом в 2002 году, до 2014 года в Налоговом Кодексе присутствовало ограничение, что налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли может был получен человеком только один раз в жизни.
С 1.01.2014 г. Налогового кодекса это ограничение было изменено: теперь, если вычет получен не в полном размере, т. е. с суммы меньше 2 млн. руб., то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Спросить
Возможность получения повторного налогового вычета распространяется на те договорные отношения, которые возникли после 01.01.2014 г., согласно Закону от 23.07.13 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Таким образом, чтобы получить этот вычет, необходимо быть налоговым резидентом РФ, иметь облагаемые доходы, первый объект недвижимости был приобретен не ранее 2014 года. В Вашем случае, Вы вправе получить налоговый вычет повторно.
Спросить
Добрый день!
Да, можете получить.
Налоговый кодекс, ст 220
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.
Спросить
Если первая квартира куплена до 2014 года и вы уже воспользовались правом на налоговый вычет, получить еще раз вы не сможете, не зависимо от полученной суммы.
Только в случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычетыСпросить...предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
Не можете, т.к. повторно имущественный вычет по расходам на приобретение или строительства жилья не предоставляется. Свое право Вы использовали в 2002 году.
За приобретение второго объекта жилой недвижимости остаток имущ. Вычета могут получить те, кто получил вычет не в полном объеме (менее 2 млн. руб.) при первой покупке жилья, совершенной после 01.01.2014 г. Не Ваш случай.
Ст.220 НК РФ.
Спросить
Добрый день! Это ваше право. Подавайте соответствующее документы в Налоговую. Будут отказываться, подавайте на них в суд исковое заявление.
С уважением.
Спросить
Здравствуйте. Есть официальные разъяснения по похожему вопросу от Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики, согласно которым
В соответствии с Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (далее - Федеральный закон N 118-ФЗ) с 1 января 2001 года на территории Российской Федерации действует глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.СпроситьСтатьей 31 Федерального закона N 118-ФЗ установлено, что положения части второй Кодекса применяются к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах, возникшим после введения ее в действие. По правоотношениям, возникшим до введения в действие части второй Кодекса, часть вторая Кодекса применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после введения ее в действие.
В связи с изложенным, налогоплательщики, являющиеся покупателями квартиры, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в следующем порядке.
Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговым вычетом на основании подпункта "в" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (далее - Закон N 1998-1) до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на квартиру, приобретенную после 1 января 2001 года, в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Налогоплательщики, начавшие пользоваться налоговой льготой на основании Закона N 1998-1 и не полностью воспользовавшиеся ею до 1 января 2001 года на условиях, предусмотренных Законом N 1998-1, имели право на получение имущественного налогового вычета по приобретенной квартире в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с зачетом суммы расходов по приобретению квартиры, принятой ранее к уменьшению налогооблагаемого дохода в соответствии с Законом N 1998-1. При этом по вновь приобретенной квартире после 1 января 2001 года такие налогоплательщики в соответствии с вышеназванным подпунктом пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественным налоговым вычетом воспользоваться не могут, поскольку повторное предоставление налогоплательщику данного налогового вычета не допускается.
Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Остатком предельной суммы имущественного вычета вы можете воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости при следующих условиях (пп. 1 п. 3, п. 8 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ):
1) если остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) либо новое строительство. Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости;
2) если первый объект был приобретен в 2014 г. и позднее.
После того как налогоплательщик использует имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму, повторное предоставление данного налогового вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).
Спросить
Налоговая отказала со ссылкой на ст.220, так как первое жильё куплено до 2014 года. Получается надо оспорить это решение.
СпроситьК сожалению, налоговая права. Первая квартира должна быть приобретена, начиная с 2014 года.
СпроситьВ 2008 году я при покупке квартиры получила возмещение НДФЛ в размере 94000. В 2011 г. купила квартиру при этом воспользовалась ипотекой. Могу ли я получить возмещение НДФЛ с процентов по ипотеке?
Спасибо.
Нет. К сожалению норма о переносе остатка вычета действует только с 2014 года. Соответственно, все кто покупал квартиры ранее не могут снова воспользоваться имущественным вычетом даже если использованный вычет был меньше 2 млн. руб. (см. п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо Федеральной налоговой службы России от 18.09.2013 №БС-4-11/16779@, Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).
Однако, если Вы состоите в браке, то правом на вычет может воспользоваться Ваша супруга.
СпроситьКвартира куплена в 2007 году есть справки ндфл за 2008 2009 и 2010 годы возможено ли получить налоговый вычет?
Добрый день! Если в эти годы у Вас был официальный доход, с которого Вы платили НДФЛ, и если ранее Вы вычет не использовали, то можно получить вычет сейчас.
Спросить
