ООО на УСН - Как действовать при поступлении платежей с не правильно указанным НДС без выдачи счет-фактур

Здравствуйте! Вы вправе отказать в удовлетворении требований ИФНС. Сошлитесь на ошибочность перечисления денежных средств.

Доброго времени суток. Пишите объяснения что произошла ошибка, все равно будет камеральная проверка - готвтесь представить доказательства.

Галина Ивановна,

1) В соответствии с п.1 ст.156 НК РФ налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

2) если из содержания такого договора, отчета, счетов-фактур, других первичных документов прямо следует, что перечисленные суммы предназначены для выполнения соответствующего поручения принципала и не являются вознаграждением агента, то каких-либо негативных последствий в связи с выделением принципалом в платежном поручении сумм НДС организации-агенту опасаться не стоит.

3) В заключение скажем несколько слов об оформлении счетов-фактур посредниками, осуществляющими предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам на сумму своего вознаграждения по оказанным посредническим услугам. Здесь надо действовать в общеустановленном порядке.

3) При составлении посредником счета-фактуры на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания посреднических услуг необходимо учитывать, что, если таковая произведена заказчиком денежными средствами, в строке 5 указываются номер и дата составления "платежки", свидетельствующей о перечислении комитентом (принципалом, доверителем) указанной предоплаты.

4) Если посредник получает оплату (в полной либо частичной сумме) от заказчика в счет предстоящего оказания посреднических услуг неденежными средствами (в том числе и при проведении расчетов между сторонами посреднического договора, при которых вознаграждение осуществляется в форме удержания комиссионером, агентом, поверенным определенной суммы с учетом НДС из денежных средств, подлежащих перечислению комитенту, принципалу, доверителю), при составлении счета-фактуры в строке 5 проставляется прочерк.

Галина Ивановна, счета-фактуры вы оформляете в адрес адрес ООО "Рекавери", с которой у Вас заключен договор. Счет-фактура оформляется в соответствии со ст. 169 НК РФ. Счет-фактуру организации, которая производит платеж, вы не оформляете. Это взаимоотношения ООО "Рекавери" с третьим лицом.

Сделайте перерасчет и подайте сведения в налоговую.

Здравствуйте! С 1 января 2014 года налогоплательщики освобождаются от обязанности составлять счета-фактуры, вести журналы их учета, а также книги покупок и продаж при осуществлении операций, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ. Данное изменение внесено Федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" в книге покупок не регистрируются. Основание - п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Запросите обоснование требования о начислении НДС.

Здравствуйте. Вы все верно рассчитали и для продавца на УСН никаких рисков в данном случае нет (конечно, при условии, что он уплатит НДС в бюджет).

А вот у покупателя могут быть некоторые проблемы. Налоговые органы и Минфин до сих пор считаю, что принять вычет по «входному» НДС от упрощенца в данном случае нельзя. Хотя судебная практика складывается однозначно в пользу налогоплательщиков.

Так что есть вероятность, что налоговые органы не примут такой вычет и придется судиться.

Есть ли право на вычет у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу, применяющему УСН, ЕНВД, ЕСХН или освобождение по ст. 145 НК РФ (п. 1 ст. 171, п. 5 ст. 173 НК РФ)?

Согласно Налоговому кодексу РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные плательщику при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав (ст. 171).

Если счет-фактуру с выделением суммы НДС покупателю выставляет лицо, не являющееся плательщиком НДС, или лицо, освобожденное от обязанностей по исчислению и уплате налога, указанное лицо обязано исчислить и уплатить данный налог (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

По рассматриваемому вопросу существует две точки зрения.

Есть Постановление и Определения Конституционного Суда РФ с выводами о том, что счет-фактура, выставленный с выделением суммы налога лицом, не являющимся плательщиком НДС, а также налогоплательщиком, освобожденным от обязанностей плательщика НДС, будет служить покупателю основанием для принятия сумм НДС к вычету. Есть Письмо Минфина России, в котором разъясняется, что если поставщик, применяющий УСН, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то вычет НДС применяется в общеустановленном порядке. Есть акты судов кассационной инстанции и работы авторов, в которых отражена подобная позиция по рассматриваемому вопросу.

Вместе с тем согласно точке зрения Минфина России, сформулированной как до, так и после принятия указанного Постановления Конституционного Суда РФ, у налогоплательщика нет права на вычет НДС, который перечислен лицу, применяющему УСН. ФНС России и УФНС России по г. Москве придерживаются подобного подхода.

Письмо Минфина России от 05.10.2015 N 03-07-11/56700

Разъяснено, что НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей УСН и не исполняющей обязанностей плательщика НДС, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ, а также не осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается. Желаю удачи. В.

Здравствйте.

Увы нет

Нет, нельзя. Счет-фактура является обязательным документом, служащим основанием для принятия суммы налога к вычету (п.1 ст. 172 НК РФ).

С уважением

На ваш дополнительный вопрос:

В договорной практике распространены случаи, когда стороны включают в договоры санкции за невыставление счета-фактуры. В силу п.3 ст. 168 НК РФ продавец обязан выставить счет-фактуру не позднее 5 дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Следовательно, вы вправе заявить претензию продавцу.

Кроме того, если продавец все же направит вам счет-фактуру в более поздние сроки, то вы не теряете права на вычет. Вычет НДС по счетам-фактурам, поступившим с опозданием, производится в том налоговом периоде, в котором фактически получены данные счета-фактуры. Об этом сказано в Письме Минфин РФ от 23.06.2004 № 03-03-11/107.

С уважением,

Уважаемый Вадим,

Понятие "выставить" счет-фактуру означает именно направление покупателю этого документа. Согласно п.1 и п. 4 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога. Соответствующая сумма налога указывается в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах.

Причем в Постановлении Правительства № 914 указано, что при расчетах по НДС продавцы обязаны вести не только книгу продаж, но и журналы учета полученных и выставленных счетов- фактур.

С уважением,

Доброго времени суток!

Вам следует обратиться в налоговую для уточнения.

Блокировать счет налоговая может как в случае с не сдачей декларации своевременно, так и в случае не уплаченного НДС. НДС за 3 квартал Вы должны были оплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Спасибо за вопрос, надеюсь, что помогла Вам разобраться.

Уважаемая Татьяна,

как-то сумбурно Вы все написали - не совсем понятно что там у Вас произошло. В любом случае право покупателя принять НДС к зачету совершенно не зависит от того, уплатил ли поставщик налоги в бюджет. Главное - чтобы покупатель расплатился с поставщиком, перечислив ему, в том числе, и сумму НДС. А как поставщик мог выставить счет-фактуру за 2003 год в 2005 мне вообще непонятно - ведь даже налоговые ставки разные! А провел он ее у себя тоже 2005-м годом? Равно как и непонятна зависимость между выставлением счета-фактуры и уплатой налогов в бюджет. Пишите яснее и подробнее.

Что делать придется объяснять Иначе возможно ваше привлечение к налоговой ответственности ст 120 НК РФ.