Как вернуть НДФЛ за имущественный вычет, если налоговая задержала выдачу уведомления?
Как должен выплатиться имущественный вычет, если я принесла из налоговой уведомление в марте, так как налоговая задержала выдачу уведомления. Ранее весь год вычет выплачивался. Как должны мне вернуть НДФЛ? С начала года? Или с марта? Спасибо.
Из вашего вопроса не понятно в связи с чем у вас есть право на имущественный вычет. И кому вы принесли налоговое уведомление? Уточните, пожалуйста.
Спросить
Получаю имущественный налоговый вычет с 2009 года на основании уведомлений из налоговой в организации. С 2012 года с опозданием приносила уведомления и НДФЛ с января по апрель удерживали, затем применяли уведомление на вычет. Сделала за 2012, 2013, 2014, и 2015 года Декларации 3-НДФЛ чтобы вернуть за эти периоды налог. В налоговой рассмотрев мои декларации сказали, что раз были уведомления, то налог за предыдущие годы возвратить нельзя. Вопрос: права ли налоговая и если права в какой статьей налогового кодекса или другим документом это прописано.
При покупке квартиры придоставляется имущественный вычет. Раньше выплачивала налоговая инспекция. Сейчас по уведомлению налоговой предоставляет организация. Вопрос: С какого момента бухгалтер не удерживает налог если уведомление принес работник в марте? Можно ли делать перерасчет с начала года?
С 1 января. Перерасчет делать нужно.
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 26 июня 2006 г. N 03-05-01-04/188
Вопрос. Руководствуясь статьями 21 и 34.2 Налогового Кодекса РФ, Акционерный Коммерческий Банк - далее (Банк), просит Вас дать разъяснения по вопросам применения норм главы 23 НК РФ.
С 1 января 2005 года согласно п. 3 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством либо приобретением на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@, зарегистрированным в Минюсте России 30.12.2004, рег. N 6239, вступившим в силу с 1 января 2005 года, утверждена форма уведомления о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (далее - Уведомление).
Налоговый орган в течение месяца рассматривает заявление налогоплательщика, проверяет представленные им документы и в случае подтверждения права налогоплательщика на вычет выдает налогоплательщику Уведомление на имущественный налоговый вычет на весь календарный год, в котором возникло право на вычет. Таким образом работодатель принимает к исполнению указанное Уведомление не с начала налогового периода, в котором возникло право на вычет. При этом, согласно разъяснительному письму Министерства Финансов РФ от 11.08.2005 N 03-05-01-04/263, организация-работодатель не возвращает налогоплательщику суммы уплаченного налога на доходы физических лиц, а осуществляет зачет суммы данного налога в счет предстоящих налоговых платежей.
В то же время, руководствуясь положениями п. 1 статьи 231 НК РФ работодатель вправе произвести возврат излишне удержанных из дохода налогоплательщика сумм налога работнику при представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
Учитывая неоднозначное толкование налоговыми органами на местах вышеперечисленных норм налогового законодательства Банк просит разъяснить, как должен поступить налоговый агент при получении заявления от налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и выданное налоговым органом Уведомление в течение налогового периода:
1) возвратить удержанные из его заработной платы суммы налога на доходы с начала налогового периода по дату представления заявления и представить имущественный вычет за период с даты представления работодателю заявления до окончания налогового периода;
2) осуществить представление налогового имущественного вычета с даты получения от налогоплательщика заявления и Уведомления налогового органа, подтверждающего право на имущественный вычет. В оставшейся сумме имущественный налоговый вычет физическое лицо получит на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Ответ. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Акционерного коммерческого банка от 02.06.2006 N 07-6-08/4246 по вопросу предоставления налоговым агентом налогоплательщикам имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с приобретением жилого дома или квартиры и сообщает следующее.
С 1 января 2005 г. имущественный налоговый вычет на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, может быть предоставлен налогоплательщикам на основании п. 3 ст. 220 Кодекса до окончания налогового периода при подаче письменного заявления работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме Уведомления, утвержденной приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@.
Налоговый агент на основании письменного заявления о предоставлении имущественного налогового вычета и Уведомления, выданного налоговым органом, предоставляет налогоплательщику имущественный налоговый вычет, начиная с доходов, полученных налогоплательщиком с 1 января того налогового периода, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет.
При этом налоговая база определяется в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса исходя из доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму указанных имущественных налоговых вычетов.
Следовательно, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета до окончания текущего налогового периода на основании письменного заявления, предоставленного налогоплательщиком налоговому агенту, о возврате сумм ранее удержанного налога налоговым агентом в налоговом периоде.
Согласно п. 3 ст. 220 Кодекса в случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен п. 2 ст. 220 Кодекса.
Таким образом, если по итогам соответствующего налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, указанной в Уведомлении за этот налоговый период, налогоплательщик имеет право на получение остатка имущественного налогового вычета на основании письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании этого налогового периода либо у налогового агента на основании нового Уведомления, полученного налогоплательщиком в налоговом органе, в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом.
Заместитель директора Департамента А.И. Иванеев"
СпроситьВ начале марта 2011 принес в расчетный отдел на работе уведомление из налоговой, подтверждающее мое право на имущественный налоговый вычет. В марте зарплату получил без удержания 13% НДФЛ.
1 Апреля произошла реорганизация предприятия путем присоединения к другому, более крупному. С апреля налог начали снова удерживать, мотивируя тем, что произошли изменения в налоговом законодательстве и уведомление выданное на старую организацию, в новой уже не действует. Это действительно так?
Также в 2010 году, когда я приносил аналогичное уведомление, например, в июне, мне на следующий месяц возвращали весь удержанный НДФЛ начиная с января 2010 года, сейчас, как мне объяснили в расчетном отделе, опять на основании каких-то изменений в налоговом законодательстве этого не делается. Это действительно так?
Заранее большое спасибо за ответ!
1. Да, следует получить повторное уведомление. Т.е. вы вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении нового (повторного) уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, в связи с реорганизацией налогового агента.
2. Да, если обращение последовало не с начала года, то работодатель предоставляет налогоплательщику имущественный налоговый вычет с месяца представления уведомления, а не с начала года, как это было раньше. В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, то налогоплательщик имеет право на получение оставшейся части имущественного вычета путем обращения по окончании года в налоговый орган при подаче декларации.
Спросить
В дополнение к предыдущему ответу, замечу что будет целесообразно взять справку с места работы о сумме не удержанного налога.
СпроситьПри получении налогового вычета по месту работы должны ли мне вернуть уплаченный налог с марта, если уведомление на вычет подано работодателю в октябре, или будут возвращать налог с момента подачи уведомления? Спасибо. С уважением Анатолий.
Согласно пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, имущественный налоговый вычет применяется с того налогового периода т.е календарного года, в котором возникло право на вычет. Отсюда вытекает, что вы имеете право вернуть налог с ваших доходов начиная с января 2011г., но после окончания данного года и при условии получения вычета в налоговом органе.
В соответствии с п. 3 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом т.е получения уведомления.
Однако, в настоящее время, по мнению Минфина, имущественный вычет налоговым агентом т.е работодателем предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за ним т.е представил уведомление от налогового органа.
При этом Минфин уточняет, что за имущественным вычетом по тем доходам, которые налогоплательщик получил до подачи налоговому агенту уведомления, он вправе обратиться в налоговый орган. Для этого нужно представить в налоговый орган налоговую декларацию по итогам года. Я считаю, что обращаться вам в налоговый орган не надо.
Так как, если по итогам налогового периода (календарный год) имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды.
Что касается уведомления, то оно лишь подтверждает право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет в соответствующем налоговом периоде и его максимальный размер.
СпроситьХотела уточнить информацию по поводу возврата налога (имущественный вычет через работодателя, покупка квартиры), сделала все как обычно, принесла уведомление из налоговой работодателю в марте (так как ждала справку 2-Ндфл и уведомление из налоговой), и работодатель вернул вычет только за март, хотя должен был вернуть и за февраль и за январь. Работодатель говорит что нужно оформлять декларацию через налоговую снова чтобы вернуть за январь и февраль вычет, но зачем мне делать двойную работу. У нас еще зп теперь считает казначейство, неужели действительно декларацию нужно оформлять? Как правильно аргументировать что работодатель должен вернуть вычет за январь и февраль?
Здравствуйте,
За январь и февраль работодатель Вам ничего не должен, зарплата выплачена, налог подсчитан. Вычет предоставляется с момента подачи работником заявления. За прошлый период в пределах 3-х лет, через налоговую инспекцию
Желаю Вам удачи и всех благ!
СпроситьВ феврале 2013 года я купила квартиру, с апреля получила уведомление на имущественный вычет у работодателя. При оформлении заявления подтвердить право на получение имущественного налогового вычета я указала сумму 2000000 руб, израсходованных на приобретение квартиры. В январе 2014 хочу снова написать заявление на имущественный налоговый вычет (на уведомление) и сразу подать декларацию на возврат налога за январь-март 2013. Не знаю как заполнить заявление, какую сумму писать на возврат? 2000000, или за вычетом использованного имущественного вычета в 2013 году по справке 2-НДФЛ или еще надо вычесть сумму удержанного налога в январе-марте 2013, которую мне вернут по 2 заявлению?
Жанна, здравствуйте!
Для определения размера налогового вычета и суммы, подлежащей возврату, необходимо составить декларацию о налоге на доходы физического лица (3-НДФЛ). Расчет можнот следать только в этой декларации, кроме того, для использования вычета представление этой декларации является обязательным условием....
Адвокат Д. Лебедев.
СпроситьРазъясните пожалуйста по налогу на имущественный вычет: вычет начался с 2014 г, в 2016 году уведомление в бухгалтерию подала в апреле 2016 г (с этого момента и начали предоставлять вычет)-получается за январь-март надо сдать 3-ндфл, т.к заработок за эти месяцы не включился в льготу. Но я уже взяла уведомление в январе 2017 на 2017 год. и сумма к возмещению в уведомлении стоит с заработком плюс январь-март 2016. Но я то хотела бы получить сейчас возмещение за эти три месяца-а налоговая говорит, что поздно уже уведомление выдано. Можно как то исправить? Спасибо огромное.
С января по март месяцы можете вернуть вычет только через налоговую. Получите из налоговой отказ и обращайтесь в суд. Удачи Вам!
СпроситьС 2012 года получаю имущественный налоговый вычет (возврат подоходного налога по месту работы). В 2014 году заполнила налоговую деккларацию, включив суммы за обучение. Получив налоговое уведомление, поняла, что в уведомлениии не увеличена сумма налогового вычета. Правильно ли это?
налог за обучение будет возвращен через ИФНС, а все остальное, еслине заявляли, то так же епо заявлению черезработодателя
СпроситьПринесла в бухгалтерию организации уведомление из налоговой что с зар платы не будет удерживаться налог, так как ипотека у меня. Уведомление принесла в марте. В налоговой сказали за январь и февраль вернет работа. А в бухгалтерии говорят нет только с марта начиная. 2016 г. закон новый. Налоговая то точно знает. Да? Кто прав.
Здравствуйте!Возврат возможен с месяца предоставления уведомления.Если перерасчет возможен за предыдущие месяцы(суммы хватает).то сделают.
Спросить
Доброго времени суток!
Справку 2-НДФЛ можете взять в любой момент после 1 января 2017 г. в бухгалтерии, при этом нужно просить справку за отчетный год (т.е. за 2016).
Удачи Вам и всех благ!
Спросить
