Моя зарплата за вахту за границей - отсутствие 2-НДФЛ и дальнейшие действия
Я официально устроился в Российскую организацию которая отправила меня на работу вахтовым методом за границу. При этом выплачивала мне зарплату. Когда я запросил у них справку 2-НДФЛ они мне ответили следующее:"Добрый день! По трудовому договору местом вашей работы является другое государство. В соответствии с законодательством оплата труда считается полученной от источников за пределами РФ и наша организация в этом случае не является вашим налоговым агентом и не удерживает НДФЛ, т.е. справку 2-НДФЛ организация выдает только с тех доходов, которые получены на территории РФ".
Законно ли это? Какие мои действия в дальнейшем?
Если организация направляет сотрудников на длительное время на работу за границу, то их вознаграждение за труд считается полученным от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ), так как все трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняются по месту работы в иностранном государстве.
В таком случае российская организация (работодатель) не должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, то есть исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог. Если гражданин является резидентом, то налог он платит самостоятельно, а если нерезидентом – налог вообще не платится (п. 1 ст. 207 НК РФ). К такому выводу пришла ФНС России от 29.09.2020 № БС-18-11/1668@.
Из текста письма не вполне ясно, к какой именно ситуации применяются его выводы – постоянное место работы сотрудника по трудовому договору находится за границей РФ или сотрудник направляется в командировку в иностранное государство. Рассмотрим обе ситуации.
Если в трудовом договоре указано постоянное место работы сотрудника, расположенное за границей (например, при дистанционной работе за границей или при направлении сотрудника на работу в иностранный филиал организации), то очевидно, что трудовые обязанности исполняются за пределами РФ, соответственно, доход считается полученным от источника за пределами РФ. Значит, работодатель не является налоговым агентом по НДФЛ, что вполне соответствует выводам письма ФНС России. Однако обращаем ваше внимание, что Минтруд России против заключения дистанционного трудового договора с гражданином, проживающим за границей, поэтому не рекомендуем заключать такие договоры (см. подробнее). Альтернативным вариантом может быть гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг (о налогообложении см. подробнее).
Также полагаем, что выводы письма могут применяться к ситуации, когда сотрудник командирован за границу РФ, а постоянное место его работы – в РФ. Такой сотрудник временно выполняет трудовые обязанности за пределами РФ, то есть получает доход от источника за пределами РФ, поэтому обязанностей налогового агента у российского работодателя по таким доходам не возникает.
Аналогичный подход приведен в письме УФНС России по г. Москве от 29.07.2009 № 20-15/3/078295@. Однако напомним, что Минфин России придерживается противоположной точки зрения: доходы сотрудника, командированного за границу РФ, относятся к доходам от источников в РФ, поэтому работодатель должен удерживать с них НДФЛ и перечислять в бюджет (в частности, со среднего заработка за период командировки, см. письма Минфина России от 16.05.2019 № 03-04-05/35316, от 12.10.2018 № 03-08-05/73477 и др., см. статью-рекомендацию). Выбор варианта поведения остается за работодателем.
Спросить
Здравствуйте Олег.
Для ответа на ваш вопрос нужно изучать договора, просто так не ответить.
Спросить
Все зависит от Вашего договора, если постоянная работа указана за пределами РФ, организация не является налоговым агентом, налоги будут платиться в стране пребывания, т.е. в РФ налоги платить не нужно и в то же время, не будет идти стаж РФ по трудовой, это особенности работы за границей.
Если это командировка, тогда все обратно и работодатель обязан делать все отчисления по закону и выдавать справки.
Спросить
Сотрудник работает по срочному трудовому договору с фиксированной формой оплаты труда. Работает вахтовым методом, где питается у нашего поставщика. С вахтовиков наша организация удерживает за питание, которые работают по бессрочному трудовому договору. Как быть в случае с этим работником, сумма выплаты фиксирована и оговорена в договоре?
Организация заключила Договор на выполнение оценочных работ с физическим лицом. В договоре не прописано, что организация является налоговым агентом. Должны ли мы удержать и перечислить НДФЛ с суммы договора? Какие наши действия? Мы удержали и перечислили, правомерно ли это?
Если за выполненные услуги мы не удержали НДФЛ, т.к. в договоре не прописано, что мы являемся налоговым агентом, что из этого вытекает? Заранее благодарю.
В организации введен режим работы вахтовым методом, других режимов работы не предусмотрено. Вправе ли данная организация отказать в трудоустройстве человеку, чьим постоянным местом жительства является место нахождения данной организации и место осуществления этой организацией основного вида деятельности? При этом в организации имеется вакансия, которая соответствует квалификации и состоянию здоровья этого человека.
Организация заключила Договор на выполнение оценочных работ с физическим лицом. В договоре не прописано, что организация является налоговым агентом. Должны ли мы удержать и перечислить НДФЛ с суммы договора? Какие наши действия? Мы удержали и перечислили, правомерно ли это?
Подрядная организация выполняет строительно-монтажные работы на территории организации - заказчика.
Я заключила трудовой договор в подрядной организацией, местоположение моего рабочего места в трудовом договоре прописана территория организации - заказчика.
Организация-заказчик не выдает мне пропуск на свою территорию, мотивируя это тем, что я включена в так называемый черный список.
В результате этих действий я не могу попасть на свое рабочее место и приступить к выполнению трудовых обязанностей.
Вопрос: Правомерны ли действия организации - заказчика и куда обращаться, если все таки мои трудовые права нарушены?
Я работаю по бессрочному трудовому договору в ООО и в договоре нет ограничений на работу с другими работодателями. Другая организация (тоже ООО) мне предлагает заключить гражданский договор об оказании мною этой организации услуг. В связи с этим два вопроса.
1. Кто производит налоговые отчисления по договору: юрлицо с подачей данных о сделке и физлице в налоговый орган или физлицо самостоятельно оплачивает налог с подачей декларации?
2. Какой процент налоговых отчислений предусматривает такого рода договор в соответствии с налоговым законодательством?
Мой бывший муж работает вахтовым методом, организация не удерживает алименты с надбавки за вахтовый метод работы, мотивируя тем, что надбавка выдается взамен суточных. Правильно ли это?
Проработала в организации 2 года. Уволилась в месяц назад. Нашла новую работу, там просят справку 2 ндфл с прошлого места работы за 2 года. Связалась с той организацией заказать справку, в оформлении мне справки 2 ндфл мне отказали, мотивируя это тем, что я якобы у них не оформлена, хотя как-то выплачивали мне зарплату. Когда устраивалась к ним на работу 10.2013 года трудовой договор подписывала, но на руки его не выдали. Как быть? Есть ли шанс получить справку? Заранее спасибо за ответ.
Куда передать больничный если только что устроился на новую работу? Работа вахтовым методом, только недавно принят в организацию, на вахту еще не выезжал и ни одной зарплаты не получал.
