В письме минфина от 7 сентября 2012 г. N 03-04-06/8-272 говорится, что при аренде ком.

Не может, а должно удерживать и уплачивать НДФЛ

нет, не является

Игорь, приветствую вас! В вашем случае, поскольку ИП не является работодателем данного физического лица, физическое лицо должно самостоятельно представить декларацию и заплатить налог на доходы физических лиц согласно ст.228 НК РФ.

Пропишите в договоре, что ИП не выступает налоговым агентом , обязанность уплаты НДФЛ лежит на арендодателе, не забудьте при передаче арендных платежей наличным образом, получать расписки, написанные собственноручно.

В соответствии с п.1 ст. 226 НК РФ Вы как индивидуальный предприниматель являетесь налоговым агентом налогоплательщика (арендодателя - физ.лица) и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ. Налоговый Кодекс РФ не предусматривает возможность избавиться от такой обязанности по условиям договора с физ.лицом.

Вы обязаны оплачивать за него налоги, удерживая их с его дохода, получаемого от Вас, независимо от того являетесь ли Вы его работодателем или нет, и никакие условия в договоре это положение не поменяют.

Да, правомерен. Вычет может быть предоставлен только 1 раз.

Если вы сдаете в аренду физическому лицу, какой в данному случае налог возникает у физического лица? Нет не являетесь. Если бы вы арендовали у физического лица, вы бы являлись налоговым агентом и обязаны были бы уплачивать 13% НДФЛ за физическое лицо.

Физическое лицо должно платить подоходный налог .

Здравствуйте! Вы являетесь для физического лица налоговым агентом,поэтому обязаны удерживать НДФЛ с его доходов и перечислять в бюджет,если иное не оговорено в договоре.

Ответ отключен модератором

Здравствуйте Светлана Анатольевна!

1. Если приобреталась недвижимость для физ лица и в видах экономической деятельности ИП нет аренды нежилого помещения и иных сделок с недвижимостью в целях осуществления предпринимательской деятельности, то и продаете как физ. лицо.

2. А если Вы получали доход от аренды, значит, использовали свою недвижимость для бизнеса.

Следовательно, после продажи помещения, Вы получите доход уже не как обычный собственник, а как предприниматель. А значит, и доход от продажи этого имущества можно считать выручкой ИП.

Конституционный суд объяснял, что предприниматели могут использовать свое имущество как в личных целях, так и для бизнеса. Юридически это сложно разграничить, поэтому нужно разбираться.

Налоговый кодекс РФ.

Если эта нежилая недвижимость использовалась ИП в предпринимательской деятельности, то согласно статьям 217 (пункт 17) и 217.1 НК РФ нет освобождения о уплаты НДФЛ, даже если срок владения больше 3 лет Поэтому ИП придется платить НДФЛ 13 % от цены продажи имущества. Если же эта недвижимость не использовалась в предпринимательских целях тогда налог не нужно платить.

Светлана Анатольевна, здравствуйте!

Здесь Важное значение имеет то, как использовалась недвижимость ИП.

Если в целях предпринимательской деятельность, то конечно нужно заплатить налог, это следует из разъяснений Письма Министерства финансов Российской Федерации "Об уплате НДФЛ при продаже нежилых помещений" от 4 февраля 2019 года № 03-04-05/6066, а также статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ.

Если же ИП недвижимость никак не использовалась в этот период (от приобретения до продажи) в предпринимательской деятельности, то налог не платить.

Надеюсь мой ответ Вам полезен!

С уважением

Здравствуйте, Светлана Анатольевна, тут всё зависит от того, использовался ли этот объект недвижимого имущества в предпринимательской деятельности, если использовался, то при продаже ст.549 ГК РФ предприниматель заплатит налог в соответствии со своей системой налогообложения. Если в предпринимательской деятельности не использовался, то гражданин должен заплатить НДФЛ, однако, поскольку сок владения составляет 7 лет, истек минимальный срок владения для налогообложения, согласно НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

...

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Здравствуйте, Светлана Анатольевна! Т.к. он на ОСН, то платит НДФЛ при продаже. Согласно п.17.1 ст.217 НК РФ не облагаются (освобождаются от налогообложения):

доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Однако т.к. речь идет о нежилой недвижимости, то в данном случае могут усмотреть, что она использовалась в предпринимательской деятельности, а следовательно согласно п.2 ст.220 НК РФ нужно будет заплатить налог с ее продажи, уменьшив доход на сумму расхода либо вычета.

Здравствуйте. Полный ответ Вам дадут только платно

Нет,не нужно.Физ. лицо само подаст декларацию.

Вовсе не обязательно, платите самостоятельно ндфл!

Если доход физ.лица систематичен,то оно должно регистрироваться как ИП либо Юр.лицо.

юр. лицо является налоговым агентом

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Нужно ли физ лицу или юр.лицу(быть в данном случае налоговым агентом физ лица) платить НДФЛ?

НДФЛ обязан платить налоговый агент (арендатор), а не Вы.

Это только в том случае, если в договоре будет прописано, что арендатор является по отношения к арендодателю налоговым агентом. В противном случае, арендодатель обязан будет подать декларацию до 01.04. года, следующего за налоговым периодом, и самостоятельно оплатить 13 %

Максим, здравствуйте. Вовсе не нужно потом просто подадите налоговую деларацию и все. удачи Вам!))

Юр лицо является в данном случае налоговым агентом физ лица и платит НДФЛ за физ лицо.

физ лицо в конце года подаёт налоговую декларацию и платит самостоятельно налог со своей прибыли вот и всё любое физ лицо имеет право не оформляя ИП или Юр Л. получить доход и соответствующим образом оформить налоговую декларацию с уплатой налога, что не повлечёт каких либо нарушений.

Удачи!

Всё это если юр лицо по агентскому договору не выступает налоговым агентом, если такового договора нет - то физ лицо самостоятельно отчитывается за свои доходы и платит налог!

Статус налогового агента

Налоговый агент налогоплательщиком не является (ст.24). Вначале надо развести понятие налогового агента и налогоплательщика. Налоговый агент - это лицо, принудительно вовлеченное государством в процесс уплаты налогов, то есть НК на это лицо возложены дополнительные обязанности и эти обязанности его личными по уплате налогов не являются.

Налоговыми агентами могут выступать как организации, так и физические лица. Физлица налоговыми агентами будут тогда, когда они сами являются индивидуальными предпринимателями и у них имеются наемные работники. Уплата подоходного налога за наемных работников и создает налогового агента - физического лица. Это единственный случай. В остальных случаях налоговыми агентами являются организации.

Права налоговых агентов и налогоплательщиков совпадают практически полностью. Разница есть в налоговых обязанностях. Но для того, чтобы понять разницу, надо сначала обрисовать те ситуации, когда возникает налоговый агент.

Первая наиболее распространенная ситуация налогового агента - это уплата подоходного налога юридическим или физическим лицом за своих работников. В этой ситуации государство, чтобы не взваливать на себя обязанности по индивидуальной работе с каждым физическим лицом, эту свою обязанность по сбору налога возлагает на налоговых агентов, и налоговые агенты обязаны от имени налогоплательщика без всякого на то его поручения, а по поручению государства уплатить за счет налогоплательщика и от имени налогоплательщика его подоходный налог. Понятно, что это удобнее. Иначе какой надо иметь штат налоговых инспекций для того, чтобы работать с каждым физическим лицом по уплате подоходного налога, и технологически это очень дорого.

Уплата через налоговых агентов бесплатная и позволяет контролировать налоговых агентов, так как контроль самих физических лиц будет в этой ситуации затруднен. То есть здесь важно, что налоговый агент уплачивает не свой налог, а налог физического лица за счет его средств и от его имени. Кроме того, он должен вести учет всех уплаченных от его имени налогов да еще справочку ему дать о том, какие налоги у него удерживаются.

Вторая ситуация, когда возникает налоговый агент, это выплата дивидендов или процентов обществами или товариществами в пользу юридических или физических лиц, выплата дивидендов или процентов, причитающихся владельцам долей или акций в уставных складочных капиталах. При такой выплате процентов с капитала происходит налогообложение и налог удерживают и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Здесь та же самая ситуация, когда налог уплачивается за счет средств получателей дивидендов или процентов, но в данном случае он уплачивается от имени самого налогового агента.

Хотя сейчас в ч.2 НК ситуация тоже немножко меняется. Здесь типичная ситуация - когда гражданин в коммерческом банке имеет вклад, который облагается налогом. Уплачивая проценты по этому вкладу, банк должен удержать этот налог на доходы физического или юридического лица за счет этих средств. Но в чем меняется ситуация? Если до ч. 2 НК не требовалось ведение учета от банков каждому физическому лицу, то теперь в ч.2 НК это требование совершенно очевидно прописано.

Если гражданин участвует в игре на бирже, то есть покупает и продает ценные бумаги тех же самых банков или других эмитентов, то здесь возникает ситуация, когда выплата дохода в пользу физического или юридического лица налоговым агентом сразу осуществляется за вычетом налога. Разница между первым и вторым случаем в происхождении дохода. Если в первом случае это трудовой доход, то во втором случае это предпринимательский доход, возникающий либо от участия в складочном капитале, либо от участия в рынке ценных бумаг.

Третий случай, когда возникает налоговый агент, это уплата НДС за иностранную организацию, которая не стоит на налоговом учете. Если иностранная организация стоит на налоговом учете, она сама уплачивает НДС в бюджет. Если она не стоит, то это означает, что ее не найти и налог не изъять. Поэтому законодатель не нашел ничего лучшего, как возложить эту обязанность на российского контрагента этой иностранной организации. При этом напрочь отвергается косвенный характер НДС, то есть НДС уплачивает тот, кто получает деньги.

А в ситуации, когда получателем денег является иностранная организация, не стоящая на учете, то обязанность по уплате НДС возлагается на российское предприятие, которое оплачивает сделанную, например, работу по договору за минусом НДС, и тем самым косвенный налог превращается в прямой налог. Так написано в законе.

С этим можно спорить, но налоговый агент при этом возникает и это специальный случай: налоговый агент - российское лицо по уплате НДС за иностранную организацию, которая находится на территории Российской Федерации, но не стоит на налоговом учете. То есть опять же обязанность государства по тому, чтобы заставить их встать на учет, государство перекладывает на российские организации, не заботясь о том, что их (иностранные организации) надо изловить, поставить на учет и т.д.

Итак, вот три случая, когда возникает налоговый агент. К обязанностям таких налоговых агентов относятся:

1. Правильно и своевременно исчислять налог, удерживать его из средств самого налогоплательщика и перечислять в бюджет. За нарушение этой обязанности предусмотрен специальный состав налогового правонарушения (ст.123 НК). Но ответственность по этой статье предусмотрена только за ненеправомерное или неправильное неперечисление. То есть, если обязанность заключается в том, чтобы исчислить, удержать и перечислить в бюджет, то ответственность возникает только за неперечисление. Это для ответственности имеет существенное значение.

2. В течение одного месяца письменно сообщить в налоговый орган о невозможности удержания налога у налогоплательщика и о сумме задолженности. В этой ситуации налоговый агент обязан не требовать от налогоплательщика внесения ему в кассу денег, а обязан сообщить в налоговый орган о невозможности удержания налога и о сумме этой задолженности.

3. Обязанность вести учет по всем налогоплательщикам выплаченных доходов, удержанных и перечисленных налогов и предоставлять в налоговые органы информацию, необходимую для контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

Прошу прощение не достаточно внимательно был прочитан вопрос , но сейчас всё понятно юр.л. будет выступать налоговым агентом при аренде оборудования !

Министерство финансов Российской Федерации

П и с ь м о

05.08.2011

№ 03-04-06/3-179

Вопрос: ОАО (далее - организация) заключила договор аренды жилого помещения с физическим лицом и является источником выплаты дохода в виде платы за пользование помещением.

Пунктом 2 статьи 226 НК РФ установлено, что исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц налоговым агентом производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 228 НК РФ установлено, что исчисление и уплату налога налогоплательщики производят самостоятельно, в том числе физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

Является ли организация налоговым агентом в отношении дохода, выплачиваемого физическому лицу по договору аренды жилого помещения?

В каких случаях организация не является налоговым агентом, как это указано в подпункте 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО от 18.07.2011 N 001-13/42 по вопросу признания общества налоговым агентом при выплате физическому лицу дохода в виде арендной платы по договору аренды жилого помещения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 названной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Указанные организации являются налоговыми агентами.

Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии с данной статьей Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 Кодекса.

Российская организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном статьей 226 Кодекса.

Заместитель директора департамента

С.В. Разгулин

Заключаете договор с физическим лицом договор аренды, ежемесячно составляете и подписываете Акты, Акт может быть любой формы, нужно, чтобы там были все показатели первичного документа пункт 2 статьи 9 Закона о бухучете

2. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц;

По НДФЛ организация выступает в качестве налогового агента

О том, что организация, арендующая имущество у физического лица (не зарегистрированного в качестве ПБОЮЛ) , признается налоговым агентом по НДФЛ, выпущена масса разъяснений официальных органов (Письма Минфина России от 11.11.2008 N 03-04-05-01/417, от 24.12.2007 N 03-04-08-01/64, УФНС по г. Москве от 05.09.2008 N 28-11/84360, от 07.04.2008 N 28-10/033584@, от 18.01.2008 N 21-11/003426@).

Исполнение функций налогового агента арендатором означает, что организация обязана:

- вести учет доходов, полученных физическим лицом, по форме 1-НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ) ;

- исчислять налог нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ) ;

- удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ) ;

- перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных средств на выплату арендной платы (не позднее дня перечисления дохода на счет налогоплательщика) (п. 6 ст. 226 НК РФ) ;

- ежегодно не позднее 1 апреля представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц, суммах начисленного и удержанного налога по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ) ;

- выдавать по заявлению физлица справки по форме 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ) .

В связи с тем что все перечисленные обязанности выполняет налоговый агент - арендатор, физическое лицо - арендодатель не обязано самостоятельно уплачивать налог и представлять в налоговый орган налоговую декларацию. Обязанность по уплате НДФЛ считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания суммы налога налоговым агентом (пп. 5 п. 3 ст. 45 НК РФ) .