Налоговые запросы к сторонним организациям - законность после проверки и перед вручением акта без продления.
199₽ VIP
Законны ли запросы налоговой на документы (к сторонним организациям) после окончания проверки, но до вручения акта. Продление не оформлялось.
Здравствуйте, Олег!
Согласно ч. 1 ст. 87 НК РФ налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.
В соответствии ч.2 ст. 89 НК РФ налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период (повторные налоговые проверки).
Если справку инспекторы составляют на территории ИП сразу по окончании налоговой проверки, то акт - уже в налоговой инспекции не позднее двух месяцев с того дня, когда была составлена справка. В нем они указывают все выявленные нарушения, статьи НК РФ, предусматривающие ответственность за них, а также свои выводы и предложения по устранению нарушений и применению санкций. К акту должны быть приложены все документы, связанные с проведением налоговой проверки.
Акт налоговой проверки - это еще не решение налоговой инспекции, а только мнение инспекторов, которые проводили проверку. Если вы обнаружили в нем ошибки, вы можете направить руководителю налоговой инспекции свои возражения. На это закон ( ст. 100 НК РФ) дает вам 15 рабочих дней со дня получения акта.
Президиум ВАС РФ признал несостоятельность довода налоговиков о том, что установленный законом 3-месячный срок для проведения камеральной налоговой проверки не является пресекательным, и истечение этого срока не является основанием для неисполнения налогоплательщиком требований налогового органа о представлении документов, необходимых для проведения налоговой проверки.
ВАС РФ согласился с позицией налогоплательщика, что налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщика документы исключительно в период проведения камеральной налоговой проверки.
Удачи.
СпроситьПравомерны ли действия налогового органа. У меня прошла выездная проверка, по итогам которой 15.03.2018 мне вручен акт, который я приняла, но от подписи отказалась. На что в экземпляре НО сделана отметка, что я оказалась от подписания акта. Рассмотрение акта должно было состояться сегодня 29.03.2018. В налоговый Орган 19.03.2018 я подала заявление об ознакомлении меня со всеми материалами проверки и вручении мне копии акта, сославшись на то, что я акт не получила. 27.03.18. Меня ознакомили с материалами проверки и вручили копию акта налоговой проверки. Я акт получила и расписалась в его получении. С какой даты вручения акта, налоговики, будут исчислять срок для предоставления мной возражений по акту? Есть ли у меня время для написания возражений или налоговый орган вынесет решение о привлечения 29.03.2018.?
Добрый день. По Вашей ситуации.
" На что в экземпляре НО сделана отметка, что я оказалась от подписания акта" - налоговая правильно себя повела с учетом ситуации и закона (п. 2,5 ст. 100 НК РФ):
2. Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и ответственным участником этой группы (его представителем).
Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) подписать акт делается соответствующая запись в акте налоговой проверки.
5. Акт налоговой проверки в течение пяти дней с даты этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В случае, если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки, и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день считая с даты отправки заказного письма.
Пишете про 29.03. - срок рассмотрения возражений.
П. 6. ст. 100 - Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.
П. 1. ст. 101 - Акт налоговой проверки, другие материалы налоговой проверки, в ходе которых были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку. По результатам их рассмотрения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в течение 10 дней со дня истечения срока, указанного в пункте 6 статьи 100 настоящего Кодекса, принимается одно из решений, предусмотренных пунктом 7 настоящей статьи, или решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Срок рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения соответствующего решения может быть продлен, но не более чем на один месяц.
"Есть ли у меня время для написания возражений или налоговый орган вынесет решение о привлечения 29.03.2018." - у Вас есть время на написание возражений, месячный срок. Непонятно, по какой причине налоговый орган вас его лишил. Это может служить основанием для отмены решения как незаконного. Рок направления возражений будет исчисляться от даты отправки акта + 6 дней либо от даты получения вами акта (более ранний срок).
СпроситьНа предприятии была налоговая проверка. Данная проверка приостонавливалась. В этот период приостановки проверяющие направляли запросы в отношении нашего предприятия и его контрагентов. Так же, после вручения нам справки об окончании проверки, ими были произведены допросы. Законны ли данные действия?
Налоговые инспекторы проводят опросы после выдачи справки об окончании проверки - правомерно ли это?
На предприятии была наклоговая проверка. Нам была вручена справка об окончании выездной налоговой проверки. Больше ни каких решении руководитель ИФНС о проведении каких либо дополнительных мероприятий не выносил. Но после вручения нам справки, налоговые инспектора проводили опросы контрагентов, результаты которых были включены в акт налоговой проверки. Правомерны ли их действия?
После окончания проверки опросы в рамках проверки проводиться не могут. Однако налоговый орган вправе сам по собственной инициативе опросить данных лиц и без проверки.
Спроситьдействия налогового органа незаконны. в акте они не имеют законного права ссылаться на опросы указанных лиц, это недопустимые доказательства. подавайте возражения на акт
СпроситьНа предприятии была наклоговая проверка, которая проводилась не у нас в офисе, а в ИФНС. Нам была вручена справка об окончании выездной налоговой проверки. Больше ни каких решении руководитель ИФНС о проведении каких либо дополнительных мероприятий не выносил. Но после вручения нам справки, налоговые инспектора проводили опросы контрагентов, результаты которых были включены в акт налоговой проверки. Правомерны ли их действия? Если нет, то на какие правовые акты ссылаться?
Игорь, действия налоговых инспекторов, вполне правомерны, они имеют право опрашивать Ваших контрагентов.более того, при проверке, проводимой по документам. они просто обязаны их допросить.
СпроситьИФНС в решении выездной налоговой проверки и акте об окончании выездной налоговой проверке указала проверяемый период 2013-2014, а фактически акт написала за 2012-2014 ссылаясь на техническую опечатку.
Можете обжаловать акт налоговой в вышестоящий налоговый орган или в суд. Удачи Вам и всего всего всего самого самого самого наилучшего.
СпроситьВ ходе камеральной налоговой проверки ИФНС был установлен факт неуплаты налога на имущество за 2011 год гражданином Н., что нашло отражение в соответствующем акте. Поскольку гражданин Н. в 2010 году был осужден к лишению свободы и не имеет денежных средств для уплаты налога, налоговый орган вручил акт его законному представителю. После истечения двухнедельного срока со дня вручения акта налоговый орган вынес решение о привлечении законного представителя к налоговой ответственности.
Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.
После выездной налоговой проверки (акт получен и уплачено все по нему) инспектор дал запрос на документы. Можем ли мы не предоставлять их по этому запросу, какие за это санкции?
Вы обязаны предоставлять документы по запросу налогового органа.
Штраф по данной статье.
НК РФ Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
""1. Непредставление в установленный "срок" налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6 настоящего Кодекса, а также пунктами 1.1 и 1.2 настоящей статьи,
(в ред. Федеральных законов от 24.11.2014 N 376-ФЗ, от 02.05.2015 N 113-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
""влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
(п. 1 введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
1.1. Непредставление налоговому органу документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 25.15 настоящего Кодекса, выразившееся в отказе контролирующего лица представить имеющиеся у него документы, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями
влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 100 000 рублей.
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
""1.2. Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета
""влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
(п. 1.2 введен Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
""2. Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 настоящего Кодекса,
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ, от 02.05.2015 N 113-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере десяти тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в размере одной тысячи рублей.
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ)
СпроситьИнспекцией проведена камеральная проверка по НДС за 3 кв 2015 года. После вручения акта камеральной проверки мною было представлена уточненная декларация. Инспекция выносит решение, не учитывая данные уточненной декларации по НДС. Должна ли инспекция провести камеральную проверку по уточненной декларации.
Прокуратура провела внеплановую проверку с 23.09.20 по 10.10.20. В какой срок должны предоставить акт проверки и каким способом: письменно с уведомлением или вызвать для вручения акта?
В соответствии со ст. 16 ФЗ от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 13.07.2020) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"
4. Акт проверки оформляется непосредственно после ее завершения в двух экземплярах, один из которых с копиями приложений вручается руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю, его уполномоченному представителю под расписку об ознакомлении либо об отказе в ознакомлении с актом проверки. В случае отсутствия руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, а также в случае отказа проверяемого лица дать расписку об ознакомлении либо об отказе в ознакомлении с актом проверки акт направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, которое приобщается к экземпляру акта проверки, хранящемуся в деле органа государственного контроля (надзора) или органа муниципального контроля. При наличии согласия проверяемого лица на осуществление взаимодействия в электронной форме в рамках государственного контроля (надзора) или муниципального контроля акт проверки может быть направлен в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, составившего данный акт, руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю, его уполномоченному представителю. При этом акт, направленный в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, составившего данный акт, проверяемому лицу способом, обеспечивающим подтверждение получения указанного документа, считается полученным проверяемым лицом.
(часть 4 в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 263-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. В случае, если для составления акта проверки необходимо получить заключения по результатам проведенных исследований, испытаний, специальных расследований, экспертиз, акт проверки составляется в срок, не превышающий трех рабочих дней после завершения мероприятий по контролю, и вручается руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю, его уполномоченному представителю под расписку либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении и (или) в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, составившего данный акт (при условии согласия проверяемого лица на осуществление взаимодействия в электронной форме в рамках государственного контроля (надзора) или муниципального контроля), способом, обеспечивающим подтверждение получения указанного документа. При этом уведомление о вручении и (или) иное подтверждение получения указанного документа приобщаются к экземпляру акта проверки, хранящемуся в деле органа государственного контроля (надзора) или органа муниципального контроля.
СпроситьЯ декларацию на налоговый вычет. Окончание камеральной проверки 10.05.2016. Сумму начислили 30.05.2016., а 31 числа перевели на карту. В августе приходит письмо, что в ходе камеральной проверке я должен половину вернуть. Надо ли возвращать или это неправильная проверка налоговой инспекции?
Здравствуйте! Все зависит от ситуации, требуйте письменного ответа с разъяснением ошибки
Спросить
Здравствуйте, Дмитрий!
Из того, что Вы сообщили, трудно дать рекомендации.
Нужно видеть документы, требование налоговой, анализировать, почему было выдано подобное предписание.
Спросить
Вам следует лично сходить в ИФНС и проверить на месте причину необходимости возврата и правильность расчётов
Если вам выплачена излишняя сумма- следует вернуть
--------------------
Иначе- будет взыскано в судебном порядке
Спросить
Подал декларацию о возврате налога на имущество. 10.05. Закончился 3-х месячный этап камеральной проверки. 30.05 выдали деньги. В августе пришло письмо по почте. Что входе камеральной проверке я неправильно указал сумму процентов, которые я плачу по ипотеке. И просят половину обратно. Но акт от 20.05. Хотя срок окончания 10.05
Спросить
Необходимо уточнить причины. Проценты по выплаченному кредиту должны быть как указано в договоре, который вы должны были предоставить в налоговую с декларацией. Размер выплаченных процентов отражена в справке банка. Если Вам выплатили сумму больше, чем заявлено в декларации, то взыщут в судебном порядке, если не вернете.
Спросить
