Камеральная налоговая проверка

Содержание:

  • Правомерны до действия налоговой?
  • Если хочешь получить налоговый вычет за обучение, будет ли проводится камеральная проверка?
  • Налоговая отказывается вернуть вычет за 2018 год, декларация была подана в 2021, проверки прошла
  • Досудебная претензия в их адрес, например?
  • Возврат излишне уплаченного налога
  • Налоговая требует заплатить налог с продажи квартиры
  • Отказ в налоговом вычете - причина повторное заявление
  • Налоговая меняет своем мнение
  • Налоговая камеральная проверка прошла успешно, направил заявление на возврат средств, пришёл отказ п 6 п 8 ст 78 налогового кодекса РФ.
  • Законны ли действия налоговой и что можно сделать в данной ситуации?
  • ФНС не перечисляет имущественный вычет
  • Получение налогового вычета
  • Непонятное в личном кабинете налогоплательщика.
  • Камеральная проверка
  • Что это значит и что мне сейчас делать?
  • Могу я как жена и теперь владелица дома (дом совместно нажитое имущество, в наследство я уже вступила)
  • Почему отказали в возврате излишне уплаченного налога.
  • Сколько ждать? Куда обращаться?
  • Имеет ли право налоговая инспекция продлить сроки камералтной проверки по причине того,
  • Можно ли не являться свидетелем?
  • И обязанна ли принять эту экспертизу налоговая?
  • Камеральная проверка прошла успешно но отказывают в выплате.
  • Какие мои дальнейшие действия?
  • Как возместить НДФЛ в неполном объеме, не подавая уточненную декларацию.
  • Налоговый вычет
  • Что мне делать, как повлиять на ситуацию?
  • Почему продлили камеральную проверку?
  • Каковы последствия камеральной проверки, если отказали в возврате налога?
  • Как получить ден. средства с налоговой инспекции
  • Через какой срок налоговая должна выплатить налоговый вычет на имущество камеральная проверка закончилась 5 марта,
03.11.2022, 16:43
• г. Краснодар

Правомерны до действия налоговой?

При продаже квартиры был применён вычет в размере расходов на покупку квартиры (в собственности менее 3 лет). Когда оправляли декларацию 3 НДФЛ договор не подгрузился и налоговая начислила налог 13% и пени и штраф. Узнав об этом мы ещё раз отправили декларацию со всеми документами, камеральная Проверка прошла, а долг по НДФЛ не списали и передали приставам. Правомерны до действия налоговой?

Фирма г. Москва
03.11.2022, 17:08

Здравствуйте Алёна. Нет, не правомерны. Пишите жалобу.

Вам помог ответ?ДаНет
28.08.2022, 06:47
• г. Москва

Если хочешь получить налоговый вычет за обучение, будет ли проводится камеральная проверка?

Если хочешь получить налоговый вычет за обучение, будет ли проводится камеральная проверка? С предприятия уволилась, документы у организации налоговая проверяла ещё год назад, то есть проверка у них уже была.

Юрист г. Тольятти
28.08.2022, 06:49

Здравствуйте!

В обязательном порядке

Срок проверки-до 3 месяцев (ст.88 НК РФ)

Вам помог ответ?ДаНет
Пользователь г. Керчь
28.08.2022, 07:46

Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.

Да, камеральная проверка проводится при подаче документов на любой вид налогового вычета.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Москва
28.08.2022, 09:12

Здравствуйте.

По всем вычетам проводится камеральная проверка длительностью в 3 месяца.

Вам помог ответ?ДаНет
25.05.2022, 16:11
• г. Москва

Налоговая отказывается вернуть вычет за 2018 год, декларация была подана в 2021, проверки прошла

Можно ли получить вычет по 3 НДФЛ, из налоговой пришел отказ по сроку давности. 3-НДФЛ была подана в декабре 2021, но заявление было подано уже в январе, т.к. сумма требовала уточнений, да и в Личном кабинете не сразу появляется возможность отправить заявление о возврате.

Камеральная проверка прошла успешно в марте 2022. Налоговая отказывает в возврате ссылаясь на пункт 7 статьи 78 Кодекса "заявление о зачёте или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трёх лет со дня уплаты указанной суммы."

Юрист г. Томск
26.05.2022, 06:23

Добрый день!

Вам отказывают в связи с пропуском трехгодичного срока. В данном случае было необходимо обратиться с заявлением о возврате до 31 декабря 2021 г.

Так как вы этого не сделали, не смотря на тот факт, что по декларации за 2018 г. есть сумма к возврату, правовых оснований для возврата уже нет в связи с пропуском трехгодичного срока.

Не забывайте оставлять отзывы.

Вам помог ответ?ДаНет
17.05.2022, 13:38
• г. Воронеж

Досудебная претензия в их адрес, например?

Муж подал декларации о возврате налога за 2019 и 2020 в 2021, есть отметки налоговой, после скончался, деньги налоговая не перечислила. Они ссылаются на то, что камеральная проверка прошла успешно, но деньги не перечислены по причине смерти заявителя и теперь только в суд наследникам. Это так? Нет других путей решения? Досудебная претензия в их адрес, например?

Юрист #9150045
Юрист г. Череповец
17.05.2022, 13:39

Если есть ответ из ФНС, то можно сразу в суд обращаться.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Москва
17.05.2022, 13:40

Наталья, никакого суда не нужно - достаточно досудебной претензии и все денежки обязаны будут вернуть.

Для получения денег достаточно не решения суда, а свидетельства от нотариуса о вступлении в права наследства.

Так что налоговая просто врет, требуя решение суда.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Самара
17.05.2022, 13:47

Здравствуйте, Наталья!

Налоговым кодексом РФ (далее - НК РФ) предусмотрен обязательный досудебный порядок урегулирования налоговых споров. Он предусмотрен разделом VII НК РФ. Прежде чем обращаться в суд, необходимо в досудебном порядке обратиться с жалобой на неправомерный отказ в вышестоящий налоговый орган (налоговое Управление по субъекту РФ). В жалобе следует изложить основания, по которым Вы считаете отказ в неперечислении денег незаконным, со ссылками на нормы закона и правоприменительную практику.

Если исходить из того, что Вы сформулировали в вопросе, можно сделать предварительный вывод, что отказ налогового органа незаконен, правоприменительная практика на Вашей стороне.

Вам помог ответ?ДаНет
20.03.2022, 13:55
• г. Москва

Возврат излишне уплаченного налога

Подал в конце 2021 года декаларацию 3-НФДЛ для получения налогового вычета за 2018 год. Камеральная налоговая проверка декаларации за 2018 год завершилась в феврале 2022. После неё подал заявление на возврат излишне уплаченного налога, но получил отказ, т.к. прошло 3 года. Получается надо было заявление на возврат подавать сразу с декларацией и теперь переплату налога не вернуть?

Юрист г. Волгоград
20.03.2022, 14:04

Здравствуйте!

К сожалению, переплату налога в данном случае не вернуть. Об этом говорит п.7 ст.78 Налогового кодекса РФ: " Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы".

Вам помог ответ?ДаНет
22.02.2022, 13:03
• г. Москва

Налоговая требует заплатить налог с продажи квартиры

Налоговая требует выплатить налог с продажи квартиры более трех лет собственности, но меньше 5. Единственное жилье. Дата продажи 2020 г. Прошла каммеральная проверка. Требуется написать ходатайтсво о приостановке и возражение.

Юрист г. Санкт-Петербург
22.02.2022, 13:04

Добрый день. Готовы написать.

Вам помог ответ?ДаНет
06.01.2022, 17:14
• г. Санкт-Петербург

Отказ в налоговом вычете - причина повторное заявление

Подавала декларацию через личный кабинет налогоплательщика 3 ндфл о налоговом вычете. Была камерная налоговая проверка (не заметили документ) - дослала его повторно. Статус на сайте так и не поменялся. Написала электронное письмо в свободной форме в конкретный ФНС о том что документ был изначально приложен и его не заметили, и что я его дослала повтороно. Пришел ответ - "Камеральная налоговая проверка завершена. Налоговый вычет подтвержден в полном объеме."

После чего пришло письмо спустя 7 дней - "Отказ в налоговом вычете - причина повторное заявление"

Что делать и что это значит?

Адвокат г. Санкт-Петербург
06.01.2022, 17:23

Вполне вероятно это письмо имеет отношение к вашему повторному заявлению. Подождите 30 дней с даты окончания проверки и, если деньги не придут, пишите жалобу в налоговую.

Вам помог ответ?ДаНет
17.11.2021, 20:33
• г. Санкт-Петербург

Налоговая меняет своем мнение

ИП на УСН. Поданы декларации за 2019, 2020 г. С 1.04.2020 перешел на НПД. В личном кабинете ИП информация, что по обоим декларациям проведена камеральная проверка и нарушений не выявлено. Сегодня приходит уведомление о вызове в НО в связи с неправильным применением налоговой ставки для предоставления корректирующей декларации.

Вопрос: Имеет ли налоговая право взыскать недоплату (если она действительно есть) в такой ситуации. Есть ли сроки давности?

Адвокат г. Рязань
17.11.2021, 20:38

Сроки давности по налоговым правонарушениям 3 года,

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист #7943486
Юрист г. Нижний Новгород
17.11.2021, 20:38

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 122 НК РФ

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Вам помог ответ?ДаНет
12.10.2021, 20:01
• г. Москва

Налоговая камеральная проверка прошла успешно, направил заявление на возврат средств, пришёл отказ п 6 п 8 ст 78 налогового кодекса РФ.

Налоговая камеральная проверка прошла успешно, направил заявление на возврат средств, пришёл отказ п 6 п 8 ст 78 налогового кодекса РФ. Подскажите с чем это может быть связано.

Юрист г. Санкт-Петербург
13.10.2021, 11:24

Возможен такой вариант:

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению[b] (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью[/b] по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика, а также в составе налоговой декларации в соответствии со статьей 229 настоящего Кодекса) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Но это не точно. Необходимо обратиться в налоговую за разъяснением.

Вам помог ответ?ДаНет
22.09.2021, 07:20
• г. Курган

Законны ли действия налоговой и что можно сделать в данной ситуации?

Ситуация такая. Моим братом была приобретена квартира. В январе этого года он подал декларацию на налоговый вычет, была начата камеральная проверка документов. В марте брат умер. Я вступаю в наследство. Налоговая отказывает в выплате вычета мне как наследнику на основании смерти налогоплательщика. Законны ли действия налоговой и что можно сделать в данной ситуации?

Юрист г. Краснодар
22.09.2021, 07:33

Оспаривайте отказ в суде. В месячный срко должны были решить вопрос о перечислении вычета.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Тольятти
22.09.2021, 07:34

Здравствуйте!

Право на получение суммы налогового вычета не наследуется.

Вам помог ответ?ДаНет
Адвокат г. Ярославль
22.09.2021, 07:38

Здравствуйте. Вам необходимо получить письменный отказ налоговой в выплате спорный суммы. А затем следует обратиться с иском в суд. Учитывая, что Ваш брат подал декларацию для получения налогового вычета, эта сумма ему была бы выплачена, а значит она должна войти в состав наследства.

Вам помог ответ?ДаНет
Адвокат г. Москва
22.09.2021, 08:15

Для выплаты срок был 3 месяца, а значит подайте жалобу в вышестоящую ИФНС, а затем иск в суд.

Вам помог ответ?ДаНет
11.09.2021, 10:51
• г. Красноярск

ФНС не перечисляет имущественный вычет

В 2021 году подал на сайте nalog.ru через личный кабинет декларацию 3-ндфл в УФНС на получение имущественного вычета за 2020 год. Камеральная проверка проводилась 3 месяца, сумма вычета подтвердилась. Однако, деньги мне перечислены не были. Причем, в предыдущие 3 года деньги перчислялись всегда в срок. На сайте ФНС в личном кабинете увидел, что налоговая, не имея оснований, самовольно произвела зачет части вычета в счет неуплаченных ранее налогов. Причем, при заполнении декларации я действий по распоряжению имущественным вычетом для погашения задолженности по налогам не указывал, т.к. не согласен с расчетом задолженности, в суде рассматривался спор, я перечислил часть суммы по решению суда. В результате фнс задвоила ранее перечисленную сумму, а также списала другую задолженность по транспортному налогу неправильно начисленную (поэтому уфнс и не обращалась в суд с иском).

Правомерно ли списание УФНС самовольно без моего согласия имущественного вычета, в с счет зачета налогов (какая правовая норма регулирует)?

Как действия мне следует предпринять, чтобы вернуть списанные средства имущественного вычета?

Юрист г. Ханты-Мансийск
11.09.2021, 10:54

Добрый день.

В общем порядке проведение зачета суммы в счет налогов существляется [b]на основании письменного заявления налогоплательщика [/b], и не иначе.

Получайте ответ от ИФНС и обжалуйте его в вышестоящей ИФНС или суде.

Какие документы у вас на руках?

Вам помог ответ?ДаНет
31.07.2021, 14:47
• г. Челябинск
₽ VIP

Получение налогового вычета

В в апреле были поданы документы для возврата налогового вычета с покупки жилья. 30.04.2021 документы были зарегистрированы, контактный данные были оставлены. В течении этого времени ни каких сообщений о том, что есть какие то нарушения не поступало. Сами звонили в налоговую, но в ответ было сказано, что камеральная проверка закончится в срок 3 месяца. Вчера 30.07.2021 в 23:45 в личном кабинете появилась запись камеральная проверка окончена, выявлены нарушения. Должна ли налоговая донести до нашего сведения о замечаниях во время камеральной проверки? И сможем ли мы еще претендовать на возврат денежных средств в этом году, если устраним нарушения?

Юрист г. Казань
31.07.2021, 14:53

Здравствуйте, Дмитрий Александрович! Судя по всему речь о налоговом вычете, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 НК РФ. Вы представили документы, свидетельствующие о праве на налоговый вычет, а налоговая отказала в его предоставлении. В этом случае предусмотрен порядок, при котором налоговая должна вынести решение об отказе в предоставлении налогового вычета, в котором указать основания для такого отказа, а Вы вправе предоставить дополнительные документы, чтобы реализовать свое право на налоговый вычет, а также обжаловать решение налоговой инспекции в вышестоящую налоговую в порядке, предусмотренном главами 19-20 НК РФ, а в случае отказа удовлетворить Вашу жалобу - подать административное исковое заявление в районный суд в порядке, предусмотренном Кодексом административного судопроизводства РФ.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Реутов
31.07.2021, 14:58

Дмитрий Александрович, доброго дня Вам!

Ваш вопрос: Должна ли налоговая донести до нашего сведения о замечаниях во время камеральной проверки?

Ответ: Не обязательно, что должна именно во время проверки донести до Вашего сведения нарушения, допущенные в декларации. Она может это сделать и по окончании камеральной проверки.

После подачи уточненной декларации и устранения нарушений - срок будет, увы, продлен, на очередные три месяца.

Вопрос: сможем ли мы еще претендовать на возврат денежных средств в этом году, если устраним нарушения?

Ответ: Да, безусловно, если нарушение не связано с тем, что вычет Вам не положен, то конечно, устраняя мелкие неточности в декларации Вы вправе претендовать на вычет и перечисление денежных средств.

Согласно ст.88 НК РФ:

[quote]В случае, [b]если до окончания проведения[/b] в соответствии с абзацем первым настоящего пункта камеральной налоговой проверки налогоплательщиком (его представителем) [b]представлена налоговая декларация[/b], указанная в абзаце первом настоящего пункта, [b]камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации.[/b] При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля в отношении такого налогоплательщика, могут быть использованы при проведении камеральной налоговой проверки на основе представленной налоговой декларации.

[b]9.1. В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной налоговой декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета).[/b]

[b]Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее представленной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.[/b][/quote]

[i]Надеюсь мой ответ Вам полезен![/i]

С уважением!

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Симферополь
31.07.2021, 15:04
Это лучший ответ

Здравствуйте!

В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев с даты представления налогоплательщиком налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемых вычетов.

Если в ходе проведения проверки налоговики находят ошибки или несоответствия, налогоплательщику [b]направляется требование с просьбой предоставить документы, пояснения по фактам нарушений и уточненную декларацию или расчет.[/b] На предоставление пояснений и уточнений налогоплательщику дается 5 дней.

После того как Вы предоставите пояснения и уточнения, и устраните нарушения, то сможете реализовать Ваше право на получение налогового вычета.

Всего Вам наилучшего!

Вам помог ответ?ДаНет
12.07.2021, 11:55
• г. Новосибирск

Непонятное в личном кабинете налогоплательщика.

После покупки квартиры подали заявление на налоговый вычет излишне уплаченного налога. Подали декларацию. Налоговая инспекция прислала сообщение, что камеральная проверка прошла успешно и сумма сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком подтверждена в полном объеме. В личном кабинете налогоплательщика, в разделе "налоги" появилась надпись переплата, сумма такая то и кнопка "Распорядится переплатой". Нажали кнопочку, внесли данные о счёте,на который вернуть переплату, отправили. Прошло два месяца, деньги на счёт не пришли, но запись в личном кабинете изменилась на " Недоступная для зачета или возврата. Ниже-По налогу на доходы - (сумма). В стадии принятия решения. В разъяснении-"В стадии принятия решения.

Это сумма, включенная в проекты решений о зачете/возврате или в решения, находящиеся на исполнении в Федеральном казначействе. Если Вы подали заявление о зачете, пожалуйста, дождитесь в течение месяца ответа из налогового органа

Не подлежит зачету или возврату.

Указанная сумма не подлежит зачету или возврату в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Как понять эти взаимоисключающие фразы. Абракатабра какая то?

Юрист г. Красногорск
12.07.2021, 12:23

Обращайтесь в ИФНС, как тут можно получить информацию дистанционно?

С уважением.

Вам помог ответ?ДаНет
10.03.2021, 10:30
• г. Санкт-Петербург

Камеральная проверка

Подали ндфл на возврат имущественного вычета, а через месяц на возврат социального (лечение). налоговая прислала сообщение, что камеральная проверка на имущественный возврат прекращена из-за подачи уточненной декларации. Что нужно сделать, чтобы камеральная проверка на имущественный возврат возобновилась с даты подачи?

Юрист г. Пермь
10.03.2021, 10:33

Ничего вы уже не сделаете. Т.к.подали новую декларацию.

Вам помог ответ?ДаНет
02.03.2021, 21:38
• г. Казань

Что это значит и что мне сейчас делать?

28 февраля подала справки в налоговую на вычет за лечение. 2 марта пришло сообщение что камеральная налоговая проверка прекращена в связи с предоставлннием уточненной декларации. Что это значит и что мне сейчас делать?

Юрист г. Мурманск
02.03.2021, 21:53

Обратитесь в налоговую инспекцию по месту жительства, записавшись на прием. Видимо, Вы подали вторую декларацию за один и тот же налоговый период.

Вам помог ответ?ДаНет
26.11.2020, 14:27
• г. Саратов

Могу я как жена и теперь владелица дома (дом совместно нажитое имущество, в наследство я уже вступила)

В 2019 году был приобретен жилой дом, оформили на мужа, в феврале подали декларацию в налоговую на возмещение НДФЛ, в мае декларация прошла, камеральная проверка вынесла положительное решение. В связи с тем, что муж умер 10 апреля налоговая оформила отказ в выдаче средств.

Могу я как жена и теперь владелица дома (дом совместно нажитое имущество, в наследство я уже вступила) подать декларацию на возмещение НДФЛ? Я сейчас на пенсии и с 2018 года уже не работаю, соответственно с этого периода отчислений НДФЛ на мое имя не было. ВОПРОС: в моем случае за какой предшествующий период перед покупкой можно брать в расчет сумму отчислений НЛФЛ?

Юрист #13456
Юрист г. Зеленоград
26.11.2020, 15:27

"За какой предшествующий период перед покупкой можно брать в расчет сумму отчислений НДФЛ?" - ни за какой. В целях налогового вычета используются только год покупки недвижимости и последующие годы.

Результаты камеральной налоговой проверки не являются предметом наследования. Налоговые платежи строго личные. Компенсаторность НК РФ не предусмотрена.

Очень хочу ошибаться, но ситуация безвыходная: НДФЛ не вернуть. Рекомендовал бы Вам обратиться с этим повествованием в личном кабинете ФНС https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login.

Вам помог ответ?ДаНет
06.11.2020, 15:12
• г. Челябинск

Почему отказали в возврате излишне уплаченного налога.

Получила отказ в возврате излишне уплаченного налога. Могу ли я попросить растолковать пояснение к отказу, не совсем понятна формулировка..

"На основании ст.88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится в течении 3 х месяцев, со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации. Согласно п.11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 НКРФ" , срок, установленный для возврата налога, начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду. Таким образом, срок, установленный для возврата налога, начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации 29.01.2021"

Это окончательный отказ или еще есть возможность получить возврат?

Юрист г. Старый Оскол
06.11.2020, 15:27

Добрый день, возможность получить возврат есть, просто дождитесь окончания камеральной проверки и подайте заявление на возврат еще раз. Настоящий отказ лишь означает, что пока идет проверка Ваше заявление не может быть рассмотрено, фактически налоговая проверяет правильность всех представленных Вами документов и расчетов, таким образом, ничего катастрофичного нет.

Вам помог ответ?ДаНет
05.11.2020, 09:58
• г. Москва

Сколько ждать? Куда обращаться?

Подавала декларацию для получения вычета при покупке квартиры. На момент подачи я была зарегистрирована в московской области. В процессе проверки декларации я сменила место регистрации на Москву. В налоговом лк быстро отобразилось, что у меня теперь другая налоговая. 10 июня пришёл ответ из налоговой, что камеральная проверка завершена. Деньги до сих пор не прислали. В Мо говорят - теперь в Москве, выясняйте там, мы все документы туда отправили. В Москве говорят - из мо нам не приходило подтверждение, что вам не отправили деньги. Но прошло уже 5 месяцев с момента, когда завершилась проверка. Сколько ждать? Куда обращаться? Как получить деньги?

Юрист г. Ртищево
05.11.2020, 10:00

Обратитесь на сайте ФНС в Управление с жалобой на действия сотрудников. Они быстро разберуться.

Вам помог ответ?ДаНет
24.09.2020, 12:51
• г. Краснодар
₽ VIP

Имеет ли право налоговая инспекция продлить сроки камералтной проверки по причине того,

Идёт административное разбирательство в налоговрй инспекции. Камеральная проверка одной фирмы, требующей от налоговой вернуть излишне уплаченные налоги. Налоговая инспекция ответила, что с даты получения заявления на возврат налогов, - она имеет право провести камеральную проверку сроком в 3 месяца. Эта налоговая инспекция хочет видеть директора фирмы лично на проверке. А директор фирмы уехал далеко и надолго, но выдал от себя лично как от физлица нотариальную доверенность на представление своих интересов в этой налоговрй другому фтзлицу. И ещё выдал доверенность этому человеку на представление интересов самой этой проверяемой фирмы и тоже нотариальную. То есть у этого человека 2 доверенности. Вопрос: имеет ли право налоговая инспекция не принять другого человека вместо директора, но с полученной от последнего нотариальной доверенностью? Имеет ли право налоговая инспекция продлить сроки камералтной проверки по причине того, что лично директор длительно уехал и пока не вернётся?

Ерхов В.Г. 3.0
Юрист г. Зеленоград
24.09.2020, 12:51

Налоговая обязана общаться с лицом уполномоченным доверенностью.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Краснодар
24.09.2020, 12:57

Добрый день! Налоговая инспекция будет общаться с лицом, которому выдана директором нотариальная доверенность. Оснований для продления проводимой камеральной проверки в рассматриваемом случае у налоговой инспекции не имеется.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Москва
24.09.2020, 13:05

Добрый день!

Благодарю Вас за обращение!

Ваш вопрос урегулирован нормами Гражданского Права.

[u]ГК РФ Статья 185. Общие положения о доверенности[/u][b][/b]

(в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Позиции высших судов по ст. 185 ГК РФ >>>

1. Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами.

2. Доверенности от имени малолетних (статья 28) и от имени недееспособных граждан (статья 29) выдают их законные представители.

3. Письменное уполномочие на совершение сделки представителем может быть представлено представляемым непосредственно соответствующему третьему лицу, которое вправе удостовериться в личности представляемого и сделать об этом отметку на документе, подтверждающем полномочия представителя.

Письменное уполномочие на получение представителем гражданина его вклада в банке, внесение денежных средств на его счет по вкладу, на совершение операций по его банковскому счету, в том числе получение денежных средств с его банковского счета, а также на получение адресованной ему корреспонденции в организации связи может быть представлено представляемым непосредственно банку или организации связи.

4. Правила настоящего Кодекса о доверенности применяются также в случаях, когда полномочия представителя содержатся в договоре, в том числе в договоре между представителем и представляемым, между представляемым и третьим лицом, либо в решении собрания, если иное не установлено законом или не противоречит существу отношений.

5. В случае выдачи доверенности нескольким представителям каждый из них обладает полномочиями, указанными в доверенности, если в доверенности не предусмотрено, что представители осуществляют их совместно.

6. Правила настоящей статьи соответственно применяются также в случаях, если доверенность выдана несколькими лицами совместно.

Доаеренность обеспечивает правопереемство полностью в рамках оговоренных полномочий.

Так, в соответствии с письмом ФНС России от 24.01.2011 N 6-8-04/0002@, Приказом ФНС России от 23.04.2010 N ММВ-7-6/200@ для подачи документов налоговому органу по ТКС налогоплательщик до представления налоговой декларации (расчета) должен представить в налоговый орган лично или через представителя либо путем направления в электронной форме в виде электронных образов доверенность.

http://www.consultant.ru/law/podborki/informacionnoe_soobschenie_o_doverennosti/

© КонсультантПлюс, 1992-2020

Так что обязаны принять по доверенности, это законно.

А продлить проверку могут и по иным основаниям.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Иркутск
24.09.2020, 13:28

Здравствуйте, Олеся, ответ тут однозначный, налоговая обязана принять и общаться с человеком, полномочия которого удостоверены доверенностью на представление интересов в ФНС на это указывает ГК РФ Статья 185. Общие положения о доверенности

[quote]1. Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами.[/quote] При отказе работников налоговой общаться с представителем имеет смысл подать жалобу в прокуратуру. Срок камеральной проверки именно по причине того, что вместо директора выступает представитель по доверенности продлен быть не может, это незаконно, но может быть продлен на другом основании. Удачи Вам в решении вопроса.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Ртищево
24.09.2020, 14:48
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Здравствуйте, Олеся.

Ответ на первый вопрос.

В соответствии с ч. 1 ст. 88 Налогового кодекса камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Проверка проводится без участия налогоплательщика.

Если налоговый орган вызывает налогоплательщика для дачи объяснений, то в соответствии с ч. 1 ст. 27 Налогового кодекса, законным представителем налогоплательщика-организации может быть лицо уполномоченное представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов, то есть руководитель.

Кроме того, представлять интересы организации в налоговом органе может в соответствии со ст.29 НК РФ уполномоченный представитель на основании доверенности. Таким образом, представлять интересы организации в налоговой органе вместо руководителя может лицо, уполномоченное им на это доверенностью.

Ответ на второй вопрос.

Продлить срок камеральной налоговой проверки по причине отсутствия руководителя проверяемой организации нельзя.

Исключение - декларация по НДС. Проверяющие могут продлить срок камеральной проверки по этой декларации на месяц (с двух до трех месяцев). Это возможно в том случае, если они найдут признаки нарушения налогового законодательства.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Тверь
25.09.2020, 01:00

Здравствуйте, Олеся!

Безусловно, МИФНС обязана принять гражданина, на которого возложена обязанность представлять интересы организации, а также руководителя как физ. лица.

У него имеется нотариальная доверенность, а точнее, как указано в вашем вопросе 2 доверенности, соответственно отказать в рассмотрении дела по причине неявки директора, [u]МИФНС не имеет права[/u], мало того, оснований для продления сроков камеральной проверки в данных действиях не усматривается.

Согласно ст. 88 НК РФ,

[quote]Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа[u] в течение трех месяцев[/u] со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.[/quote]

По итогам проверки составляется акт.

В случае если вы не согласны с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, то в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вам необходимо представить в налоговый орган письменные возражения по указанному акту с приложением документов, подтверждающих ваши доводы (при наличии).

Всех благ Вам!

Вам помог ответ?ДаНет
17.08.2020, 08:47
• г. Самара

Можно ли не являться свидетелем?

Налоговая прислала повестку, вызов свидетеля, в документе из известная мне организация, камеральная проверка по НДФЛ. Может меня ждать подвох от наших налоговиков? Недавно выиграл суд у них, по пеням, ощущение, что решили мне нервы помотать. Можно ли не являться свидетелем?

Юрист г. Брянск
17.08.2020, 09:26

Лучше не игнорировать вызов. Как предусмотрено ст. 128 НК РФ, неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа. Лучше сходить, Вам же спокойнее будет, узнаете больше подробностей. Можете пригласить адвоката.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Москва
17.08.2020, 09:33

Здравствуйте, Сергей!

В соответствии с ч. 1 ст. 128 НК РФ

[quote]Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля,

влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.[/quote]

Следовательно, для исключения штрафа Вам нужна уважительная причина неявки в назначенное время.

Вы указали: "в документе из известная мне организация" Полагаю, что Вы имели в виду "не известная организация".

Возможно в повестке ошибка в названии организации.

Вам помог ответ?ДаНет
15.07.2020, 04:47
• г. Челябинск
₽ VIP

И обязанна ли принять эту экспертизу налоговая?

Если случится камеральная провера физического лица по НДФЛ, нужно предоставлять рассходы на постройку и отделку дома который продал.

Вопрос.

Как долго я должен хранить эти рассходники. Слышал, что государство не обязывает физ. лиц хранить эти документы, а рекомендует.

Могу ли я нанять оценщика, для экспертизы рассходов. И обязанна ли принять эту экспертизу налоговая?

В декларации указанна сумма расходов. Сумму я помню какую потратил. А документов на неё нет.

Юрист г. Новокузнецк
15.07.2020, 05:08

Порядок проведения камеральной налоговой проверки регламентирован статьей 88 НК РФ

Как долго вы должны хранить документы, подтверждающие ваши расходы ни каким законом не установлено.

Действительно, нигде не прописано об обязанности налогоплательщика хранить документы, подтверждающие расходы д

В статье 88 НК РФ сказано: Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

Вот и ориентируйтесь на срок три месяца после подачи налоговой декларации, когда проводится камеральная налоговая проверка.

Что касается: можете ли вы нанять оценщика для проведения экспертизы в целях определения суммы расходов? Да можете нанять

Федеральный закон "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" от 29.07.1998 N 135-ФЗ (последняя редакция) предоставляет вам право нанять оценщика

Налоговая обязана принять заключение оценщика в качестве документа подтверждающего ваши расходы, потому что в налоговом законодательстве нет нормы, запрещающей принятие заключения оценщика

НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 88 НК РФ

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2021 в абз. 1 п. 1 ст. 88 вносятся изменения (ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ). См. будущую редакцию.

1. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и (или) документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.

(в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Камеральная налоговая проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества проводится налоговым органом по месту учета участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета (далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета).

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

1.1. При представлении налоговой декларации (расчета) за налоговый (отчетный) период, за который проводится налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением следующих случаев:

1) представление налоговой декларации (расчета) позднее 1 июля года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг;

2) представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, или налоговой декларации по акцизам, в которой заявлена сумма акциза к возмещению;

3) представление уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом);

4) досрочное прекращение налогового мониторинга.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2021 ст. 88 дополняется п. 1.2 (ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ). См. будущую редакцию.

КонсультантПлюс: примечание.

П. 2 ст. 88 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 302-ФЗ) применяется в отношении камеральных налоговых проверок, проводимых на основе налоговых деклараций по НДС, представленных в налоговые органы после 03.09.2018.

КонсультантПлюс: примечание.

Течение сроков, установленных п. 2 ст. 88 НК РФ, производится без учета нерабочих дней, предусмотренных Указами Президента РФ (Письмо ФНС России от 10.04.2020 N ЕА-4-15/6101).

2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 244-ФЗ, от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если налоговая декларация (расчет) не представлена налогоплательщиком - контролирующим лицом организации, признаваемым таковым в соответствии с главой 3.4 настоящего Кодекса, или иностранной организацией, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, в налоговый орган в установленный срок, уполномоченные должностные лица налогового органа вправе провести камеральную налоговую проверку на основе имеющихся у них документов (информации) о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в течение трех месяцев (в течение шести месяцев для иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса) со дня истечения срока представления такой налоговой декларации (расчета), установленного законодательством о налогах и сборах.

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки имеющихся у налогового органа документов (информации) налогоплательщиком представлена налоговая декларация, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации. Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении имеющихся у налогового органа документов (информации). При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).

(абзац введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки. Срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев со дня представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса).

(абзац введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

(п. 2 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

На 20 рабочих дней (в рамках проверок деклараций по НДС - на 10 рабочих дней) продлен срок представления пояснений, документов (информации) по требованию налогового органа, полученного с 01.03.2020 до 30.06.2020 г. включительно (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

3. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

Налогоплательщики, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные настоящим пунктом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.

(абзац введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ)

3.1. При непредставлении иностранной организацией, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, в установленный срок налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня истечения установленного срока ее представления направляет такой организации уведомление о необходимости представления такой налоговой декларации. Форма и формат указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(п. 3.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

4. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете), противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации (расчете), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100 настоящего Кодекса.

КонсультантПлюс: примечание.

На 20 рабочих дней продлен срок представления пояснений, документов (информации) по требованию налогового органа, полученного с 01.03.2020 до 30.06.2020 г. включительно (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

6. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

(п. 6 в ред. Федерального закона от 01.05.2016 N 130-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.

8. При подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом.

Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов.

КонсультантПлюс: примечание.

На 10 рабочих дней продлен срок представления документов (информации), пояснений по требованию, направляемому в рамках камеральных проверок деклараций по НДС, если оно получено с 01.03.2020 до 30.06.2020 г. включительно (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

8.1. При выявлении противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, либо при выявлении несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком (иным лицом, на которое в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса возложена обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган лицом, на которое в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса возложена соответствующая обязанность, в случае, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, либо о завышении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, налоговый орган также вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям.

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.2. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц участника договора инвестиционного товарищества налоговый орган вправе истребовать у него сведения о периоде его участия в таком договоре, о приходящейся на него доле прибыли (расходов, убытков) инвестиционного товарищества, а также использовать любые сведения о деятельности инвестиционного товарищества, имеющиеся в распоряжении налогового органа.

(п. 8.2 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

8.3. При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), представленной по истечении двух лет со дня, установленного для подачи налоговой декларации (расчета) по соответствующему налогу за соответствующий отчетный (налоговый) период, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации (расчета), и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений.

(п. 8.3 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.4. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по акцизам, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные статьей 200 настоящего Кодекса в связи с возвратом покупателем налогоплательщику ранее реализованных подакцизных товаров (за исключением алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), налоговой декларации по акцизам, представленной в связи с возвратом налогоплательщиком - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта поставщику - производителю этилового спирта, налоговой декларации по акцизам, отражающей налоговые вычеты сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие возврат подакцизных товаров и правомерность применения указанных налоговых вычетов, за исключением документов, ранее представленных в налоговые органы по иным основаниям.

(п. 8.4 введен Федеральным законом от 05.04.2016 N 101-ФЗ)

8.5. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган вправе истребовать у иностранной организации, состоящей на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, документы (информацию), подтверждающие, что местом оказания услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, признается территория Российской Федерации, а также иную информацию (сведения) относительно таких услуг.

(п. 8.5 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

8.6. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.

(п. 8.6 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

8.7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 4.1 статьи 171 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения указанных налоговых вычетов, в случае выявления несоответствия отраженных в налоговой декларации сведений о таких налоговых вычетах сведениям, имеющимся у налогового органа.

(п. 8.7 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 341-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

На 20 рабочих дней продлен срок представления пояснений, документов (информации) по требованию налогового органа, полученного с 01.03.2020 до 30.06.2020 г. включительно (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

8.8. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, в которой заявлен инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 286.1 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, касающиеся применения инвестиционного налогового вычета, и (или) истребовать в установленном порядке у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие правомерность применения такого налогового вычета.

(п. 8.8 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

9. При проведении камеральной налоговой проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, налоговые органы вправе помимо документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, истребовать у налогоплательщика иные документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов.

9.1. В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета). Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

(п. 9.1 введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

10. Правила, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, иных лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации (расчета), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

11. Камеральная налоговая проверка по консолидированной группе налогоплательщиков проводится в порядке, установленном настоящей статьей, на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных ответственным участником этой группы, а также других документов о деятельности этой группы, имеющихся у налогового органа.

При проведении камеральной налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков налоговый орган вправе истребовать у ответственного участника этой группы копии документов, которые должны представляться с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, в том числе относящиеся к деятельности иных участников проверяемой группы.

Необходимые пояснения и документы по консолидированной группе налогоплательщиков налоговому органу представляет ответственный участник этой группы.

(п. 11 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

12. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта, по налогам, при исчислении которых были использованы налоговые льготы, предусмотренные для участников региональных инвестиционных проектов настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации, налоговый орган вправе истребовать у такого налогоплательщика сведения и документы, подтверждающие соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным настоящим Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

(п. 12 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

13. Камеральная налоговая проверка расчета по страховым взносам, в котором заявлены расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, проводится с учетом положений, установленных главой 34 настоящего Кодекса.

(п. 13 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Вам помог ответ?ДаНет
Адвокат г. Москва
15.07.2020, 05:55

Сроки и основания проведения камеральной проверки прописаны в ст.83, 88 НК РФ - 3 месяца с момента подачи декларации...

Конечно желательно иметь и хранить в течении хотя бы [b]3 лет[/b] счета на оплату строительства и отделки дома (они могут понадобиться не тольк в данном случае - судебная практика об этом напоминает)...

По вопросу экспертизы - провести ее можете, но... экспертиза даст [b]оценку объекта[/b], а налоговую интересует [b]источник дохода и подтверждающие документы[/b] - согласитесь это разные вещи... Поэтому совет - не тратьтесь на экспертизу, по крайней мере не вижу в этом необходимости исходя из вашего вопроса...

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Краснодар
15.07.2020, 08:15
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Существует срок три месяца после подачи налоговой декларации, когда проводится камеральная налоговая проверка.

Что касается срока и порядка хранения подтверждающих документов-в законе этого нет. Но желательно хранить расходные документы хотя бы 2-3 года. Чтобы при необходимости подтвердить.

Да,Вы можете провести экспертизу в целях определения суммы расходов, для этого нужен оценщик или эксперт.

НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Ростов-на-Дону
15.07.2020, 08:30
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Здравствуйте

Да, камеральная проверка в налоговой проводится действительно в течение 3-х месяцев со дня подачи декларации в ИФНС

Но.. документы, подтверждающие расходы на строительство жилого помещения Надо предоставлять

Потому, что налоговая будет проверять сумму, заявленную к вычету. А, поскольку, это Вам надо обязательно предоставить, то говорить о том, что срок хранения таких документов не установлен... можно.. но не в этом случае.

Выход из ситуации.

Договоры на работы строительные с указанием сумм расходов, ищите возможность получить такие документы... это в Ваших интересах

Согласно ст.220 НК РФ есть примерный перечень таких документов в частности, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.

Однако заменить документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ на другие документы, подтверждающие стоимость жилья, как Вы указываете на отчет об оценке жилого помещения или сведения о его инвентаризационной стоимости нельзя (Письмо Минфина от 18.06.2009 г. № 03-04-05-01/473. , так как вычет предоставляется исходя из реально понесенных налогоплательщиком затрат, а рыночная или инвентаризационная стоимость жилья может быть выше фактических затрат.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Липецк
15.07.2020, 09:13
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Владимир, здравствуйте!

[quote]Как долго я должен хранить эти рассходники.[/quote] Установленного законом срока нет, но целесообразно хранить расходные документы в течение 3-х лет. Это срок давности предъявления претензий/требований. Ст. 196 ГК.

[quote]Могу ли я нанять оценщика, для экспертизы рассходов. И обязанна ли принять эту экспертизу налоговая?[/quote] Можете провести оценку. Однако она не будет подтверждать стоимости РЕАЛЬНО произведённых затрат и конкретных расходов. Если указанные расходы Вы предоставляете для налогового вычета по 220 НК, то в случае возникновения спора оценку не примут, т.к. [b]обстоятельства дела, которые в соответствии с законом должны быть подтверждены определенными средствами доказывания, не могут подтверждаться никакими другими доказательствами.[/b] Ст. 60 ГПК.

[quote]В декларации указанна сумма расходов. Сумму я помню какую потратил. А документов на неё нет.[/quote] При проверке декларации по правилам 83, 88 НК, ФНС вправе запросить подтверждающие документы. [b]Неподтверждённые расходы к вычету не примут[/b].

[b][u]Поэтому совет: [/u]постарайтесь восстановить документы (получить дубликаты), ведь в организациях, где Вы приобретали материалы, оплачивали работы эти документы сохранены. Это возможно сделать на основании 54-ФЗ от 22.05.2003 "О применении ККТ".

[/b]

Удачи Вам!

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Нижний Новгород
15.07.2020, 22:14
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Здравствуйте. Да.Нужно. Одного договора на строительство дома будет недостаточно.

Существует письмо Минфина от 20 декабря 2013 г. N 03-04-07/56452

Для сведения; МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 20 декабря 2013 г. N 03-04-07/56452 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения налогоплательщиками имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. В качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления вышеуказанного имущественного налогового вычета, может быть принят товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов выданный торгующей организацией покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за приобретенные строительные и отделочные материалы. Что касается расходов на строительство дома, произведенных налогоплательщиком на основании договоров, заключенных с физическими лицами, то такие расходы могут учитываться в составе имущественного налогового вычета при условии представления документов, подтверждающих фактическую уплату денежных средств по договору, например, расписки, а также при наличии актов выполненных работ. В фактические расходы на строительство жилого дома могут быть включены расходы, связанные с его отделкой и инженерно-техническим оснащением. Приобретение строительных инструментов может быть не связано со строительством дома, и, следовательно, расходы по их приобретению не могут уменьшать доходы, полученные от продажи жилого дома. Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН 20.12.2013 г.

То есть, при ПРОДАЖЕ жилого дома в расходы, уменьшающие базу по НДФЛ, можно включить затраты, связанные со строительством этого дома, отделкой и инженерно-техническим оснащением. В этом случае для подтверждения расходов на стройматериалы понадобятся товарные и кассовые чеки, а для подтверждения затрат на строительные работы — акт выполненных работ и платежное поручение о перечисление денег по договору (если это организация или ИП) или расписка о получении денег (если договор заключен с физ. лицом).

Желаю удачи. В.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Саранск
16.07.2020, 00:57
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Здравствуйте!

[quote]Согласно ч. 1 ст 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа [b]на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком[/b], а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. [/quote]

Все расходы, которые Вы указывали в декларации должны быть подтверждены документально. При отсутствии подтверждающих документов налоговый орган может затребовать их в ходе камеральной проверки, которая проводиться согласно ч. 2 ст. 88 НК РФ в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

Оценку налоговый орган может не принять. В этом случае установить расходы можно в судебном порядке путем оспаривания решения налогового органа.

[quote]Согласно ч. 3 ст 88 НК РФ если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

[/quote]

В случае непредоставления подтверждающих расходы документов (договора, чеки, выписка из банка о переводе по договору строительного подряда средств, сметы и др.) расходы не будут учтены. Если был договор, то можете попросить у Исполнителя заверенную им копию.

Согласно п. 8 ч. 1 ст 23 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020) Налогоплательщики обязаны [b][u]в течение четырех лет[/u] обеспечивать сохранность[/b] [u]данных бухгалтерского и налогового учета и [i]других документов[/i], необходимых для исчисления и уплаты налогов[/u], в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Удачи Вам!

Вам помог ответ?ДаНет
09.06.2020, 12:16
• г. Москва
₽ VIP

Камеральная проверка прошла успешно но отказывают в выплате.

Подавала все документы через интернет, в том числе и все справки, на налоговый вычет, используя электронную подпись. Мне сообщили что камеральная проверка прошла успешно. Насчитано 15600 рублей. Далее из за режима самоизоляции налоговая инспекция не работала. В начале июня мне пришли акт проверки. В акте говорится что так как я вовремя не предоставила оригиналы справок/справки об оплате лечения/ в налоговую инспекцию мне отказано в налоговом вычете. Ранее мне об этом не сообщали. Так же мне прислали извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки. Где сообщается о времени и месте проведения оной /7 июля/.Так же написана какая то белиберда о возможном участии в проверке по телекоммуникационным каналам связи.

У меня вопрос. Что мне делать в данном случае. Налоговая сейчас заработала, но записываться надо заранее на приём.

Зачем вообще такая электронная услуга в налоговой инспекции, если просят лично приехать и предоставлять оригиналы справок.

Юрист г. Пермь
09.06.2020, 12:18
Это лучший ответ

Здравствуйте, Наталья Анатольевна!

Это Ваша налоговая что-то мудрит.

Если уже все проверили и есть сообщение об этом, то "передумать" они не могут.

Более того, оригиналы документов вообще никогда не просят.

Все можно онлайн подать и это срабатывает.

За то время которое они проверяют они имеют право запросить документы у контрагентов. Ст. 88 НК РФ.

Поэтому варианта у Вас два - поговорить, записавшись на прием.

Либо подать в суд.

Суд тоже долго будет.

Может быть есть смысл прийти к ним пообщаться.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Казань
09.06.2020, 12:20

Здравствуйте, Наталья Анатольевна! Стоит записаться на прием и потребовать решение об отказе в предоставлении вычета, на которые имеете полное право согласно ст.218-220 НК РФ. И задержка из-за режима повышенной готовности не основание для отказа в его предоставлении. Налоговики прекрасно понимают, что Вы не могли ранее их предоставить. Стоит записаться на прием, явиться лично с оригиналами документов. Проблем с предоставлением вычета быть не должно. Если откажут, то отказ можно обжаловать в вышестоящую налоговую в порядке, предусмотренном главами 19-20 НК РФ, а затем в районный суд в порядке, предусмотренном Кодексом административного судопроизводства РФ.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Новокузнецк
09.06.2020, 12:22

Если Вам отказано, в предоставлении налогового вычета, то вам следует оспорить такой отказ в порядке, предусмотренном статьей 138 НК РФ Жалобу следует подать в вышестоящую налоговую инспекцию На мой взгляд, вам отказали неправомерно

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020)

НК РФ Статья 138. Порядок обжалования

(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 153-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.

Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.

Апелляционной жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса, если, по мнению этого лица, обжалуемое решение нарушает его права.

2. Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц (за исключением актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб, апелляционных жалоб, актов ненормативного характера федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, действий или бездействия его должностных лиц) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае, если решение по жалобе (апелляционной жалобе) не принято вышестоящим налоговым органом в сроки, установленные пунктом 6 статьи 140 настоящего Кодекса, акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке.

Акты налоговых органов ненормативного характера, принятые по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб), могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в судебном порядке.

Акты ненормативного характера федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, действия или бездействие его должностных лиц обжалуются в судебном порядке.

3. В случае обжалования в судебном порядке актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц (за исключением актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб, апелляционных жалоб, актов ненормативного характера федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, действий или бездействия его должностных лиц) срок для обращения в суд исчисляется со дня, когда лицу стало известно о принятом вышестоящим налоговым органом решении по соответствующей жалобе, или со дня истечения срока принятия решения по жалобе (апелляционной жалобе), установленного пунктом 6 статьи 140 настоящего Кодекса.

4. Обжалование организациями и физическими лицами в судебном порядке актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц производится в порядке, предусмотренном соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.

В случае обжалования в судебном порядке актов налоговых органов, действий их должностных лиц исполнение обжалуемых актов, совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены судом в порядке, предусмотренном соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.

5. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган не приостанавливает исполнение обжалуемого акта налогового органа или совершение обжалуемого действия его должностным лицом, за исключением случая, предусмотренного настоящим пунктом.

В случае обжалования вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до принятия решения по жалобе исполнение обжалуемого решения может быть приостановлено по заявлению лица, подавшего эту жалобу, при предоставлении им банковской гарантии, по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалуемому решению.

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения подается одновременно с жалобой на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. К заявлению о приостановлении исполнения обжалуемого решения прилагается банковская гарантия.

К банковской гарантии, указанной в настоящем пункте, применяются требования, установленные пунктом 5 статьи 74.1 настоящего Кодекса, с учетом следующих особенностей:

срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через шесть месяцев со дня подачи лицом заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения;

сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение банком-гарантом обязанности по уплате денежной суммы в размере налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалуемому решению.

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Вышестоящий налоговый орган, рассматривающий жалобу, в течение пяти дней со дня получения заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения принимает одно из следующих решений:

о приостановлении исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

об отказе в приостановлении исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Основанием для принятия решения об отказе в приостановлении исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения является несоответствие банковской гарантии, предоставленной лицом, подавшим жалобу, требованиям, установленным настоящей статьей и (или) пунктом 5 статьи 74.1 настоящего Кодекса.

О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.

Решение о приостановлении исполнения решения действует до дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа в установленный в требовании налогового органа срок лицом, подавшим жалобу, исполнение обязанности которого по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа обеспечено банковской гарантией, налоговый орган не позднее пяти дней со дня истечения срока исполнения указанного требования и не ранее дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе направляет банку-гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в части подлежащей уплате после принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе неуплаченной суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налоговый орган уведомляет банк, выдавший банковскую гарантию, о его освобождении от обязательств по этой гарантии не позднее пяти дней со дня исполнения лицом, подавшим жалобу, обязанности по уплате суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, которое было обеспечено такой банковской гарантией, либо не позднее пяти дней со дня принятия решения по жалобе, в соответствии с которым у лица, подавшего жалобу, отсутствует обязанность по уплате суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, обеспеченная такой банковской гарантией.

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 5 в ред. Федерального закона от 01.05.2016 N 130-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Повторное обращение с жалобой (апелляционной жалобой) производится в сроки, установленные настоящей главой для подачи соответствующей жалобы.

7. Лицо, подавшее жалобу (апелляционную жалобу), до принятия решения по жалобе (апелляционной жалобе) может отозвать ее полностью или в части путем направления письменного заявления в налоговый орган, рассматривающий соответствующую жалобу.

Отзыв жалобы (апелляционной жалобы) лишает лицо, подавшее соответствующую жалобу, права на повторное обращение с жалобой (апелляционной жалобой) по тем же основаниям.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист #7640564
Юрист г. Саратов
09.06.2020, 12:28

Позвоните на горячую линию налоговой, они там грамотно консультируют по спорным вопросам. Такого быть не должно, если подавали электронно, никуда оригиналы нести не нужно.

Вам помог ответ?ДаНет
19.05.2020, 17:30
• г. Краснодар

Какие мои дальнейшие действия?

В 2019 году я подала декларацию 3 НДФЛ на имущественный вычет с приобретения квартиры. Прошла камеральная налоговая проверка. Я получила имущественный вычет. Через год налоговая служба сообщила, что допустила ошибка и потребовала вернуть денежные средства. Какие мои дальнейшие действия?

Юрист г. Томск
19.05.2020, 17:38

Здесь нужно для себя определиться правомерно либо нет. Если есть основания спорить, то спорить. Вас просят подать уточненную декларацию либо проходит выездная проверка?

Вам помог ответ?ДаНет
01.05.2020, 11:26
• г. Санкт-Петербург
₽ VIP

Как возместить НДФЛ в неполном объеме, не подавая уточненную декларацию.

9 января 2020 подала 2 декларации НДФЛ-3 на возврат имущественного вычета. Камеральная проверка завершена 9 апреля. Налоговый вычет по одной декларации в полной сумме подтвержден, по другой не в полной, т.к организация не задекларировала НДФЛ за 2018 год. Хотя налог из зарплаты был удержан. Налоговая отправила 2 уведомления по почте с вызовом меня 20 мая для вручения актов проверки. Это мне сообщили после подачи жалобы на бездействие ФНС в личном кабинете. Обе декларации, как они считают, заполнены с нарушениями. За 2018 год-не полность подтвержден доход. Это влечет исправление предоставленного вычета по квартире за предыдущие периоды в 2019 году. Пояснения у меня никто не требовал. Правильно ли я понимаю, что налоговым органом нарушен срок предоставления акта камеральной проверки-не озднее 15 дней после окончания проверки? И обязана ли я в данном случае сдавать уточнее=нну декларацию по НДФЛ, так как мною не занижена сумму налога к уплате. Против предоставления вычета в меньшем объеме не возражаю.

Юрист г. Пермь
01.05.2020, 11:29
Это лучший ответ

Да. Вы правильно понимаете - сроки нарушены.

Считаю что уточненную декларацию Вы подавать не обязаны.

Более того, то что работодатель не заплатил налог - не Ваши пробелмы.

Вы соблюли требования ст. 220 НК РФ.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист #11599
Юрист г. Казань
01.05.2020, 11:36

То что они нарушили сроки, роли совершенно не играет, в связи с пандемией с них за это точно не спросят, если Вы согласны с предоставлением налогового вычета в меньшем размере, то соглашайтесь, т[b]ак как в настоящее время налоговый вычет можно добирать до полной сумы вычета (предоставляется один раз но можно применять по разным сделкам), доберете потом, при следующих сделках.[/b]

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;

на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически [b]произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.[/b]

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Казань
01.05.2020, 11:37

Здравствуйте, Маргарита! Сроки были нарушены. Обязанности подавать уточненную декларацию у Вас нет. Вы уже подали верные данные, чтобы получить вычет согласно ст.220 НК РФ, а если работодатель не предоставил данные о Ваших доходах, то это не основание для отказа, если налог по Вашему ИНН фактически был уплачен в бюджет: и эти данные они могли уточнить в рамках проведенной проверки. А если излишне уплаченный налог был уплачен, то можно получить вычет в полном объеме.

Что делать в этой ситуации? Дождаться отказа налоговой произвести выплату в полном объеме. Обжаловать его в вышестоящую налоговую согласно главам 19-20 НК РФ, а потом Вы вправе обжаловать решение в районный суд в порядке, предусмотренном статьями 218-219 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Липецк
01.05.2020, 11:44

Здравствуйте, Маргарита!

Получается сложилась ситуация, когда Ваша организация не исполнила обязательства по уплате налога за Вас. Поэтому и возвращать НДФЛ не с чего. Пишите претензию работодателю!

Сроки действительно нарушены.

Без уточнённой декларации частично возвратить НДФЛ не получится. ФНС на это никогда не пойдёт под любым предлогом.

Положения ст. 220 НК РФ.

Удачи!

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Иркутск
01.05.2020, 11:48
Это лучший ответ

Здравствуйте, Маргарита, у Вас нет обязанности подавать уточненную декларацию, поскольку, поданные Вами данные для получения налогового вычета согласно ст.220 НК РФ верны. Сейчас Вы можете либо согласиться с размером предоставленного вычета, либо требовать предоставление вычета на полную сумму, обжаловав отказ ФНС в вышестоящую налоговую инспекцию ст.ст. 137-139 НК РФ или сразу в суд.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Владикавказ
01.05.2020, 12:14

Здравствуйте Маргарита

ФНС пропущен срок для требования от вас уточнений

ФНС должна была запросить у вас пояснения в ходе камеральной проверки при обнаружении ошибки либо несоответствия в представленной отчетности, в течени 5 дней соглсно

Письмо ФНС РФ от 11.01.2018 № АС-4-15/192@

[b]У вас есть право обжаловать требования в высшую налоговую инстанцию[/b]

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Краснодар
01.05.2020, 12:33
Это лучший ответ

Вы не должны подавать уточненную декларацию. Если не занижена сумма налога к уплате. Сроки налоговым органом действительно нарушены. Если согласны с предоставлением налогового вычета в меньшем размере - соглашайтесь и получайте. Потом сможете добрать. Ст.220 НК РФ.

Вам помог ответ?ДаНет
03.04.2020, 04:30
• г. Санкт-Петербург
₽ VIP

Налоговый вычет

Подаю 3-НДФЛ онлайн через личный кабинет налогоплательщика 6 апреля 2020 года.

Камеральная проверка 3 месяца. Т.о. камеральная проверка завершится 6 июля 2020 года.

Срок оплаты налога до 15 июля.

В 3-НДФЛ прописываю доходы за пределами РФ за которые мне нужно до 15 июля заплатить 13% и прописываю имущественный вычет, который покрывает сумму налога, который я должна заплатить за эти доходы.

То есть конечная сумма к оплате из-за вычета равна нулю.

Об итогах проверки я узнаю на сайте не ровно через 3 месяца, а скорее всего позже, т.к. онлайн результаты у меня ранее появлялись с задержкой. Вероятно узнаю уже после 15 июля, т.е. после последнего дня оплаты налога.

Ждет ли меня штраф за неуплату налога на доходы в случае если по каким то причинам налоговая откажет мне в имущественном вычете?

Также, везде написано, что кроме декларации и подтверждающих документов нужно приложить заявление на возврат налога, но насколько я понимаю в моем случае это заявление подавать не нужно? Ведь факту у меня в декларации налог, который я должна буду заплатить и имущественный вычет взаимовычитаются и в итоге получается нулевая сумма.

Юрист г. Новокузнецк
03.04.2020, 05:18

Вам кроме 3-НДФЛ действительно требуется подать заявление на возврат налога Это заявление лишним не будет Потому что если вам налоговая откажет в вычете с.220 НК РФ,то за неуплату налога до 15 июля вам начислят штраф согласно ст 122 НК РФ.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Омск
03.04.2020, 05:18

Доброе утро!

Вам представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

Если налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ.

Поэтому, если Ваши расчёты неверны или Вам откажут в возмещении, то есть не уйдёт "в ноль", то у Вас есть время до 1 декабря этого года оплатить налог.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Ртищево
03.04.2020, 05:26
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Если Вы сомневаетесь в праве на имущественный вычет, тогда Вам лучше заплатить налог к уплате до 15 июля, по завершении камеральной налоговой проверки в случае правильности ее составления Вы сможете написать заявления на возврат ранее оплаченного налога, если же вычет Вам не положен и налог не оплачен до 15 июля, то привлекут к ответственности по статье 122 налогового кодекса и оштрафуют.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Нижний Новгород
03.04.2020, 06:34

Здравствуйте. Не волнуйтесь. Никакого штрафа НЕ БУДЕТ. Т.к. Вы во время подали декларацию (6 апреля) т.к."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.03.2020) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.04.2020)

НК РФ Статья 229. Налоговая декларация

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 19.05.2010 N 86-ФЗ, от 28.11.2015 N 327-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налоговая декларация представляется НЕпозднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Т.е Вы НИЧЕГО НЕ НАРУШИЛИ...

Желаю удачи. В.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Новосибирск
03.04.2020, 06:34
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Если вы вовремя подадите отчёт З НДФЛ, подтверждающие документы и заявление на возврат, и если вам зачтут возврат, то штрафа за неуплату п. 4 ст. 228 НК РФ, вам не будет. Заявление на возврат налога приложить нужно.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Владикавказ
03.04.2020, 07:28

Здравствуйте Юлия

Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

[quote]Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода[/quote].

[b]Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ[/b].

Поэтому дополнительно подавать на налоговый вычет нет нужды ст.220 НК

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Казань
03.04.2020, 08:26

Здравствуйте, уважаемая Юлия! Давайте по порядку. Если имущественный налоговый вычет (ст.220 НК РФ) полностью перекрывает полученный доход, то согласно ст.210 НК РФ налогооблагаемая база будет равна нулю, что не влечет уплату налога. Если по каким-то причинам в предоставлении вычета будет отказано, то тут 2 варианта:

1) либо нужно будет уплатить налог, а также штраф и пени, если не успеете до 15 июля, т.к. ничто не мешало Вам подать декларацию раньше: хотя тут можно будет оспорить штраф и пени, если будет задержка в срока камеральной проверки (ведь Вы все сдали вовремя и вины в том, что налоговая долго отвечала, нет);

2) либо оспорить решение налоговой об отказе в предоставлении налогового вычета согласно главам 19-20 НК РФ в вышестоящую налоговую, а в районный суд в порядке, предусмотренном статьями 218-219 Кодекса административного судопроизводства РФ. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Иркутск
03.04.2020, 08:56
Это лучший ответ (выбран автоматически)

Здравствуйте, Юлия, приложите заявление, лишним это не будет, даже если и будет, то никто Вас за это не накажет. Что касается камеральной проверки и срока уплаты налога, то, проверку обязаны завершить в срок, т.е. 06.07.2020 г., до крайнего срока уплаты Вами налога. В случае, если откажут в предоставлении вычета, предусмотренного ст.220 НК РФ у Вас должно оставаться время на уплату налога. Однако, ФНС далеко не всегда укладывается в предусмотренные законом сроки и теоретически возможно возникновение такой ситуации, когда срок уплаты налога подошел, а результата проверки еще нет. В этом случае возможны штрафные санкции согласно НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

[quote]1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других[b] неправомерных действий (бездействия)[/b], если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).[/quote] Но обратите внимание, речь идет о неправомерных действиях, чего не будет в Вашем случае, а значит привлечения Вас к ответственности будет неправомерным, т.к. в случившемся нет Вашей вины, а следовательно состава правонарушения. Т.е. в сложившейся ситуации отсутствуют основания для привлечения Вас к ответственности.

Вам помог ответ?ДаНет
26.06.2019, 07:25
• г. Барнаул

Что мне делать, как повлиять на ситуацию?

Не могу получить налоговый вычет, камеральная проверка прошла успешно, все сроки выдачи прошли (уже 20 дней просроченно), а налоговая деньги не переводит. Два раза обращался в местную налоговую, они отсылали запрос, обещали не сегодня, так завтра. Со времени последнего обращения прошло пять рабочих дней, денег до сих пор нет. Что мне делать, как повлиять на ситуацию?

Юрист г. Омск
26.06.2019, 16:58

Здравствуйте! Заявление на выплату писали?

Вам помог ответ?ДаНет
25.06.2019, 16:03
• г. Владимир

Почему продлили камеральную проверку?

Подала декларацию 3 НДФЛ в налоговую 27.02.2019, есть отметка о принятие пакета документов. 18.03.2019 сменила место регистрации, в следствии чего сменилась и сама налоговая. 25.06.19 обратилась в налоговую для уточнения, когда закончится камеральная проверка, на что получила ответ, что декларация поступила в новую налоговую 25.04.19 следовательно срок отсчитывается от этой даты. Правомерно ли затягивать срок камеральной проверки, если после подачи декларации сменилась регистрация по месту жительства.

Юрист #3327
Адвокат г. Москва
25.06.2019, 18:18

Камеральная налоговая проверка в соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).

Срок не продлевается, но вот оформление акта проверки происходит после ее окончания, что людьми воспринимается как продление. Если же проверка проводилась дольше установленного срока, то суды обычно не считают это серьезным нарушением.

Вам помог ответ?ДаНет
Фирма г. Владимир
25.06.2019, 21:20

В связи со сменой места жительства в ифнс по новому м/жит-ва декларация поступила позже. Поэтому срок к/проверки изменился, а не продлился - продлился-термин применяется в рамках НК РФ.

Вам помог ответ?ДаНет
26.05.2019, 17:07
• г. Томск
₽ VIP

Каковы последствия камеральной проверки, если отказали в возврате налога?

Подала заявление о возврате налога на лечение, получила отказ. Причина отказа: в соответствии со ст.88 Налогового Кодекса проводится камеральная налоговая проверка. Срок окончания 17.07.19.По окончании предлагаем повторно написать заявление. Хотелось бы знать, почему отказали и каковы мои последующие действия? Спасибо.

Юрист г. Пермь
26.05.2019, 17:08

Судя по всему вам еще не отказали. Просто проводят проверку. Такое возможно (ст. 88, 219 НК РФ). В решении об отказе должны быть указаны причины У вас его пока нет.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Нижний Новгород
26.05.2019, 17:10

Нужно дождаться окончания камеральной проверки, потом подавать снова. НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 88 НК РФ

1. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и (или) документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.

(в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Камеральная налоговая проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества проводится налоговым органом по месту учета участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета (далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета).

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

1.1. При представлении налоговой декларации (расчета) за налоговый (отчетный) период, за который проводится налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением следующих случаев:

1) представление налоговой декларации (расчета) позднее 1 июля года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг;

2) представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, или налоговой декларации по акцизам, в которой заявлена сумма акциза к возмещению;

3) представление уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом);

4) досрочное прекращение налогового мониторинга.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

П. 2 ст. 88 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 302-ФЗ) применяется в отношении камеральных налоговых проверок, проводимых на основе налоговых деклараций по НДС, представленных в налоговые органы после 03.09.2018.

2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 244-ФЗ, от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если налоговая декларация (расчет) не представлена налогоплательщиком - контролирующим лицом организации, признаваемым таковым в соответствии с главой 3.4 настоящего Кодекса, или иностранной организацией, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, в налоговый орган в установленный срок, уполномоченные должностные лица налогового органа вправе провести камеральную налоговую проверку на основе имеющихся у них документов (информации) о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в течение трех месяцев (в течение шести месяцев для иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса) со дня истечения срока представления такой налоговой декларации (расчета), установленного законодательством о налогах и сборах.

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки имеющихся у налогового органа документов (информации) налогоплательщиком представлена налоговая декларация, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации. Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении имеющихся у налогового органа документов (информации). При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).

(абзац введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки. Срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев со дня представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса).

(абзац введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

(п. 2 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

Налогоплательщики, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные настоящим пунктом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.

(абзац введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ)

3.1. При непредставлении иностранной организацией, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, в установленный срок налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня истечения установленного срока ее представления направляет такой организации уведомление о необходимости представления такой налоговой декларации. Форма и формат указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(п. 3.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

4. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете), противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации (расчете), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100 настоящего Кодекса.

6. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

(п. 6 в ред. Федерального закона от 01.05.2016 N 130-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.

8. При подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом.

Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов.

8.1. При выявлении противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, либо при выявлении несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком (иным лицом, на которое в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса возложена обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган лицом, на которое в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса возложена соответствующая обязанность, в случае, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, либо о завышении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, налоговый орган также вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям.

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.2. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц участника договора инвестиционного товарищества налоговый орган вправе истребовать у него сведения о периоде его участия в таком договоре, о приходящейся на него доле прибыли (расходов, убытков) инвестиционного товарищества, а также использовать любые сведения о деятельности инвестиционного товарищества, имеющиеся в распоряжении налогового органа.

(п. 8.2 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

8.3. При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), представленной по истечении двух лет со дня, установленного для подачи налоговой декларации (расчета) по соответствующему налогу за соответствующий отчетный (налоговый) период, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации (расчета), и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений.

(п. 8.3 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.4. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по акцизам, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные статьей 200 настоящего Кодекса в связи с возвратом покупателем налогоплательщику ранее реализованных подакцизных товаров (за исключением алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), налоговой декларации по акцизам, представленной в связи с возвратом налогоплательщиком - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта поставщику - производителю этилового спирта, налоговой декларации по акцизам, отражающей налоговые вычеты сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие возврат подакцизных товаров и правомерность применения указанных налоговых вычетов, за исключением документов, ранее представленных в налоговые органы по иным основаниям.

(п. 8.4 введен Федеральным законом от 05.04.2016 N 101-ФЗ)

8.5. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговый орган вправе истребовать у иностранной организации, состоящей на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, документы (информацию), подтверждающие, что местом оказания услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, признается территория Российской Федерации, а также иную информацию (сведения) относительно таких услуг.

(п. 8.5 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

8.6. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.

(п. 8.6 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

8.7. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 4.1 статьи 171 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие правомерность применения указанных налоговых вычетов, в случае выявления несоответствия отраженных в налоговой декларации сведений о таких налоговых вычетах сведениям, имеющимся у налогового органа.

(п. 8.7 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 341-ФЗ)

8.8. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, в которой заявлен инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 286.1 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, касающиеся применения инвестиционного налогового вычета, и (или) истребовать в установленном порядке у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие правомерность применения такого налогового вычета.

(п. 8.8 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

9. При проведении камеральной налоговой проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, налоговые органы вправе помимо документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, истребовать у налогоплательщика иные документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов.

9.1. В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета). Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

(п. 9.1 введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

10. Правила, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, иных лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации (расчета), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

11. Камеральная налоговая проверка по консолидированной группе налогоплательщиков проводится в порядке, установленном настоящей статьей, на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных ответственным участником этой группы, а также других документов о деятельности этой группы, имеющихся у налогового органа.

При проведении камеральной налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков налоговый орган вправе истребовать у ответственного участника этой группы копии документов, которые должны представляться с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, в том числе относящиеся к деятельности иных участников проверяемой группы.

Необходимые пояснения и документы по консолидированной группе налогоплательщиков налоговому органу представляет ответственный участник этой группы.

(п. 11 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

12. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта, по налогам, при исчислении которых были использованы налоговые льготы, предусмотренные для участников региональных инвестиционных проектов настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации, налоговый орган вправе истребовать у такого налогоплательщика сведения и документы, подтверждающие соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным настоящим Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации.

(п. 12 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

13. Камеральная налоговая проверка расчета по страховым взносам, в котором заявлены расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, проводится с учетом положений, установленных главой 34 настоящего Кодекса.

(п. 13 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист г. Краснодар
26.05.2019, 17:16
Это лучший ответ

Проведение камеральной проверки не может быть основанием для отказа Вам в налоговом вычете в любом случае. Налоговый орган имеет право при поступлении заявления на вычет провести камеральную проверку. И отказать он моет в налоговом вычете только по результатам камеральной проверки, а не в связи с этой проверкой, ст.88, 219 НК РФ.

Никакого повторного заявления подавать не нужно. Если налоговый орган неправомерно отказал, то нужно обжаловать этот отказ в суд.

Вам помог ответ?ДаНет
Юрист #11599
Юрист г. Казань
26.05.2019, 17:49

[b]Вам же пока не отказали, просто сообщили, что проводится проверка, если все будет правильно, значит выплатят, в суд пока еще идти не с чем, Вам никто не отказал.[/b]

НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка

Ф

1. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, [b]представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Специальная декларация, представленная [/b]в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и (или) документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.

Вам помог ответ?ДаНет
20.05.2019, 09:24
• г. Архангельск

Как получить ден. средства с налоговой инспекции

Налоговая инспекция задерживает перевод ден. средств по налоговому вычету на мой расчётный счёт. Все необходимые документы были предоставлены в полном объёме. Камеральная проверка была завершена 08.04.2019. Неоднократные обращения, жалобы остаются без внимания. Есть-ли перспектива через суд взыскать с налоговой дополнительно пени и штрафы на эти ден. средства?

Юрист г. Новомичуринск
20.05.2019, 09:30

После проведения камеральной проверки Вам необходимо подать в этот же налоговый орган заявление с указание расчетного счета, куда переводить денежные выплаты. Со дня подачи заявления, налоговая рассматривает его в течение месяца. Если все условия соблюдены, а перечислений нет, Вы может обратиться в вышестоящую налоговую инспекцию с жалобой.

Вам помог ответ?ДаНет
16.05.2019, 12:28
• г. Новосибирск

Через какой срок налоговая должна выплатить налоговый вычет на имущество камеральная проверка закончилась 5 марта,

Через какой срок налоговая должна выплатить налоговый вычет на имущество камеральная проверка закончилась 5 марта, документы в казначейство отдали 14 мая, сколько ещё ждать документы подавали 25 января 2019 г.

Юрист г. Новомичуринск
16.05.2019, 12:34

По окончании камеральной проверки по имущественному вычету, которая проходит в течение 3-х месяцев после подачи декларации 3-НДФЛ, по заявлению, поданному в тот же налоговый орган в течении месяца осуществляется выплата.

Вам помог ответ?ДаНет

Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за5минут
спросить
Администратор печатает сообщение