Вопрос о необходимости уплаты земельного налога за нежилые помещения, используемые для бизнеса
У моей жены ДВА нежилых помещения на первом этаже жилого дома. Она их использует для бизнеса как ИП. Должна ли она платить земельный налог за эти помещения и сдавать декларацию о земельном налоге, если жильцы дома этот налог не платят, а у жены в собственности земли нет, только помещения.
Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Таким образом, земельный налог Ваша жена платить не должна.
С уважением.
Адвокат Новожилова Светлана Владимировна.
СпроситьЯ являюсь собственником нежилого помещения, которое располагается на первом этаже жилого дома. Должна ли я платить земельный налог и предосталять налоговую отчетность по земельному налогу? Спасибо!
Формально - да. Но для граждан уплата земельного налога производится на основании расчета, сделанного налоговой в соответствии с нормативными актами органов местного самоуправления (земельный налог - местный), и доведенного до сведения налогоплательщика через соответствующее уведомление.
НК РФ.
"Статья 391. Порядок определения налоговой базы
1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу). При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.
2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
4. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Статья 392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
3. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.
Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость".
СпроситьДолжна ли коммерческая организация платить земельный налог, если она приобрела в собственность квартиру на первом этаже жилого дома, перевела ее в нежилой фонд и использует помещение в предпринимательской деятельности.
Если организация является правообладателем отдельных жилых и (или) нежилых помещений в многоквартирном доме, то земельный налог уплачивается пропорционально их доле в собственности.
СпроситьИз налоговой инспекции пришло уведомление на уплату земельного налога за весь 2009 год. По указанному в уведомлению адресу имею в собственности нежилое помещение на первом этаже пятиэтажного жилого дома.
Должна ли я платить земельный налог, ведь его (налог) уплачивают только те, кто имеет земельные участки? Договора на землю никакого нет.
Валентина, здравствуйте.
Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщиками земельного налога являются организации и физ.лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Исходя из предоставленной Вами информации, Вы не являетесь плательщиком зем.налога.
Обратитесь в налоговую с заявлением/просьбой пояснить основания для выставления Вам уведомления по уплате зем.налога.
С уважением,
Титова Л.В.
СпроситьЯ являюсь ИП. Имею в собственности нежилое помещение в многоквартирном доме на первом этаже. Получил письмо из ИФНС с требованием предоставить декларацию по земельному налогу за 2012, 2013, 2014 года. В формулировке сказано, что согласно ст.388 НК РФ я признан плательщиком земельного налога, находящегося под многоквартирным домом, где я имею собственность. Также сказано, что собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит земельный участок, на котором расположен дом, и право общей долевой собственности принадлежит собственникам помещений вне зависимости от его регистрации в ЕГРПНИ.
Как это понять, если за всё время, что здесь у меня было помещение в собственности (15 лет), ни разу не требовали уплаты земельного налога и предоставления декларации. С какого времени появилась такая обязанность у собственников нежилых помещений или у предпринимателей?
Заранее спасибо.
Здравствуйте!
Плательщики земельного налога - это организации и физические лица, обладающие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Земельный участок под многоквартирным домом принадлежит собственникам помещений на праве общей долевой собственности.
Право собственности возникает с момента проведения государственного кадастрового учета.
Следовательно, собственники помещений в многоквартирном доме, которым принадлежит на праве долевой собственности участок, признаются плательщиками земельного налога с указанной даты. Госрегистрация - единственное доказательство права на участок. Плательщиком земельного налога признается правообладатель. Уплачивать его необходимо с момента внесения записи в ЕГРП. Плательщиком также признается лицо, чье право на участок удостоверяется актом, выданным до введения Закона о госрегистрации прав на недвижимость и сделок с ней.
Пленум Верховного суда РФ и Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в пунктах 66-67 совместного постановления от 29.04.2010 № 10, № 22 "О некоторых вопросах возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав" указывают, что если земельный участок не сформирован и в отношении него не проведен государственный кадастровый учет, земля под многоквартирным домом находится в собственности соответствующего публично-правового образования.
Следовательно, собственники помещений в многоквартирном доме, которым принадлежит на праве общей долевой собственности земельный участок в силу законодательства Российской Федерации, признаются налогоплательщиками земельного налога с даты проведения государственного кадастрового учета.
СпроситьЧетырехквартирный дом.2 кв на первом этаже.2 кв на втором этаже. На первом этаже квартиры переводятся из жилого помещения в нежилое т.е.магазины. Является ли подвальное помещение собственностью всех квартир? Как составить соглашение между собственниками жилых квартир 2 этажа и собственниками нежилых помещений 1 этажа что они невозражают о проведении комуникаций через подвальное помещение на 2 этаж.
Да, подвал - это общедомовое имущество (общая собственность всех собственников помещений) в силу ст. 36 Жилищного кодекса РФ. Проводите общее собрание и принимайте на нем такое решение. Пользование общедомовым имуществом осуществляется только по решению общего собрания собственников помещений многоквартирного дома (ст. 36, 44-46 ЖК РФ)
СпроситьЕсли в подвале общедомовое инженерное имущество, то он собственность всех.
Если труб там нет, можно его приватизировать на одного собственника.
Соглашение может составить юрист, если обратитесь к нему, заключив договор согласно ст. 779 ГК РФ.
СпроситьУважаемая Ирина г.Кострома !
Согласно п.2. Пленума Высшего арбитражного суда РФ № 64 от 23.07.2009г «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров о правах собственников помещений на общее имущество здания»:
При рассмотрении споров судам следует исходить из того, что к ОБЩЕМУ ИМУЩЕСТВУ ЗДАНИЯ относятся, в частности, помещения, предназначенные для обслуживания более одного помещения в здании, а также лестничные площадки, лестницы, холлы, лифты, лифтовые и иные шахты, коридоры, технические этажи, ЧЕРДАКИ, ПОДВАЛЫ, в которых имеются инженерные коммуникации, иное обслуживающее более одного помещения в данном здании оборудование (технические подвалы), КРЫШИ, ограждающие несущие и ненесущие конструкции этого здания, механическое, санитарно-техническое и иное оборудование, находящееся за пределами или внутри помещений и обслуживающее более одного помещения.
В соответствии с ч.1 ст.246 ГК РФ «Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех её участников».
Тем самым, исходя из выше изложенного:
- Подвал является ОБЩИМ имуществом данного многоквартирного жилого дома.
Удачи вам Владимир Николаевич
г.Уфа 06.10.2015г
СпроситьСогласно п. 1 ст. 290 ГК РФ собственникам квартир в МКД на праве общей долевой собственности принадлежат общие помещения, несущие конструкции дома, механическое, электрическое, санитарнотехническое и иное оборудование за пределами или внутри квартиры, обслуживающее более одной квартиры. Статья 36 ЖК РФ дает более полное представление о том, что относится к общим помещениям дома.
Согласно данной норме собственникам помещений в МКД принадлежат на праве общей долевой собственности помещения, не являющиеся частями квартир и предназначенные для обслуживания более одного помещения в данном доме: межквартирные лестничные площадки, лестницы, лифты, лифтовые и иные шахты, коридоры, технические этажи, чердаки, подвалы, в которых имеются инженерные коммуникации, иное обслуживающее более одного помещения в данном доме оборудование (технические подвалы).
Как указано в Определении КС РФ от 19.05.2009 № 489 О-О, помещения, не являющиеся частями квартир, относятся к общему имуществу собственников помещений в МКД (в том числе), если внутри них расположено оборудование, предназначенное для обслуживания нужд владельцев помещений. Такие помещения самостоятельного назначения не имеют, они, как и расположенное в них оборудование, предназначены для обслуживания нескольких или всех помещений дома.
Вместе с тем судьи отметили, что, кроме нежилых помещений, относящихся к общему имуществу, в МКД могут иметься иные нежилые помещения, предназначенные для самостоятельного использования.
Такие помещения являются недвижимыми вещами – самостоятельными объектами гражданских прав. Их правовой режим отличается от правового режима помещений, установленного ст. 290 ГК РФ и ст. 36 ЖК РФ. Забегая вперед, отметим, что в домах советской постройки (и старше) отличить нежилое помещение, наделенное исключительно обслуживающей функцией, от нежилого помещения самостоятельного назначения не так просто. Решение данного вопроса требует учета фактических обстоятельств и входит в компетенцию арбитражных судов и судов общей юрисдикции.
На это неоднократно обращал внимание Конституционный суд (см. определения от 24.02.2011 № 137 О-О, от 16.12.2010 № 1587 О-О, от 17.06.2010 № 814 О-О, от 22.04.2010 № 472 О-О и т. д.).
Подробнее на Подробнее ➤
СпроситьИрина, в Вашей ситуации, нужно предусмотреть следующее.
Пока дом является МЖД, то подвал- это общедолевая собственность собственников квартир МЖД.
Если часть жилья станет нежилым, то этой же судьбе последует и подвал, т.е. новый собственник вправе свою долю использовать по своему разумению.
В Вашем вопросе, Вам необходимо выделить долю подвала в "натуре", чтобы на законном основании продолжать осуществлять пользование своей доли. Никакие соглашения Вам не помогут, они имеют срочный характер.
Нужно руководствоваться ст.425 ГК РФ. Договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. 2. Стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к их отношениям, возникшим до заключения договора, если иное не установлено законом или не вытекает из существа соответствующих отношений. (в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ) 3. Законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. Договор, в котором отсутствует такое условие, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательства. 4. Окончание срока действия договора не освобождает стороны от ответственности за его нарушение.
Вам нужно учесть, что при продаже нежилого помещения другому собственнику, Ваше соглашение прекратит иметь юридическую силу
СпроситьСогласно ст. 36 Жилищного кодекса РФ собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, а именно: помещения в данном доме, не являющиеся частями квартир и предназначенные для обслуживания более одного помещения в данном доме, в том числе ... подвалы, в которых имеются инженерные коммуникации, иное обслуживающее более одного помещения в данном доме оборудование (технические подвалы).
Таким образом, подвал относится к общему имуществу собственником многоквартирного дома (собственностью всех квартир).
Поэтому в соответствии со ст. 44 названного Кодекса вопрос о проведении коммуникаций в подвальном помещении должен решаться только на общем собрании собственников помещений в многоквартирном доме.
СпроситьСтоит ли приобретать выделенную часть индивидуального жилого дома, имеющую свидетельство о праве собственности (всего таких 12 помещений плюс два нежилых помещения в цокольном этаже). Дом в 3 этажа (третий-мансарда). Построен на участке ИЖС для эксплуатации жилого дома. Назначение земли в ГЗз по классификатору ж-4.
Не оставьте без внимания! У нас в собственности нежилое помещения на первом этаже жилого дома. Обязательно ли нам заключать договор аренды земли, либо можно просто платить налог на землю?
Заранее благодарна.
На самом деле, если исходить из норм ЗК РФ, заключать договор аренды надо. Но для этого необходимо заявление от всех собственников помещений, и договор аренды со множественностью лиц на стороне арендатора. Так что по факту можно просто оплачивать налог, ввиду того, что для заключения договора невозможно представить всех собственников.
ЗК РФ.
" Статья 36. Приобретение прав на земельные участки, которые находятся в государственной или муниципальной собственности и на которых расположены здания, строения, сооружения
1. Граждане и юридические лица, имеющие в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении здания, строения, сооружения, расположенные на земельных участках, находящихся в государственной или муниципальной собственности, приобретают права на эти земельные участки в соответствии с настоящим Кодексом.
Исключительное право на приватизацию земельных участков или приобретение права аренды земельных участков имеют граждане и юридические лица - собственники зданий, строений, сооружений в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Кодексом, федеральными законами.
2. В существующей застройке земельные участки, на которых находятся сооружения, входящие в состав кондоминиума, жилые здания и иные строения, предоставляются в качестве общего имущества в общую долевую собственность домовладельцев в порядке и на условиях, которые установлены Федеральным законом "О товариществах собственников жилья".
3. В случае, если здание (помещения в нем), находящееся на неделимом земельном участке, принадлежит нескольким лицам на праве собственности, эти лица имеют право на приобретение данного земельного участка в общую долевую собственность или в аренду с множественностью лиц на стороне арендатора, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, федеральными законами.
В случае, если в здании, находящемся на неделимом земельном участке, помещения принадлежат одним лицам на праве собственности, другим лицам на праве хозяйственного ведения или всем лицам на праве хозяйственного ведения, эти лица имеют право на приобретение данного земельного участка в аренду с множественностью лиц на стороне арендатора, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, федеральными законами. При этом договор аренды земельного участка заключается с условием согласия сторон на вступление в этот договор иных правообладателей помещений в этом здании.
Федеральные казенные предприятия и государственные или муниципальные учреждения - правообладатели помещений в этом здании обладают правом ограниченного пользования земельным участком для осуществления своих прав на принадлежащие им помещения".
СпроситьБабущке 83 г платит налог за землю на которой стоит гараж и дом-земля в собственности-должна она платить налоги на землю или нет.
Бабущке 83 г платит налог за землю на которой стоит гараж и дом-земля в собственности-должна она платить налоги на землю или нет[quote][/quote]
Налог на землю согласно ст 15 НК РФ является местным налогом Из этого следует что льготы по такому налогу устанавливают ваши местные власти Вам нужно обратиться в городскую администрацию и там узнать на счет льготы для бабушки.
СпроситьЗдравствуйте! К сожалению, нет льгот как на Федеральном уровне, так и в республике Коми - земельный налог придется платить
Удачи Вам и всего хорошего, обращайтесь ещё, если будут вопросы.
СпроситьБабущке 83 г платит налог за землю на которой стоит гараж и дом-земля в собственности-должна она платить налоги на землю или нет.
Это местный налог, льготы устанавливают ваши местные депутаты. Должна она платить или нет уточняйте в налоговой инспекции по месту жительства.
СпроситьЕсли пенсионер имеет два нежилых помещения и является ИП, с целью сдачи этой нежилой недвижимостью в арену (налогообложение по УСН доходы 6%) должен ли он платить налог на недвижимось, как физические лица? Ведь он использует эту недвижимость для своего бизнеса.
Здравствуйте! Недвижимость, находящаяся в собственности бизнесменов, облагается налогом на имущество физлиц на общих основаниях. Однако Налоговым кодексом установлены льготы для тех предпринимателей, которые работают на УСН, ЕНВД или патенте и используют недвижимость в своем бизнесе. Нормы об освобождении прописаны в пункте 3 статьи 346.11 (для УСН)
СпроситьВам надо написать в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и приложить документы, подтверждающие использование недвижимости в предпринимательской деятельности.
СпроситьМне принесли квитанции из налоговой инспекции об уплате налогов за 2016 год. Налог на имущество физического лица - это квартира в многоэтажном доме и земельный налог, на землю, где стоит этот дом. Как расчитывается сумма налога на землю в многоэтажных домах и должны ли жильцы платить этот налог?
Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом.
Налог рассчитывается от кадастровой стоимости.
Спросить