Налоги на продажу грузового автомобиля - какие платежи ожидают ИП в России и сроки их уплаты?
Я индивидуальный предприниматель, вид деятельности-грузоперевозки, у меня и ЕНВД и упрощёнка. Продала грузовой автомобиль в этом году за 100000 руб, который был в пользовании у меня 2 года. Какие налоги я должна заплатить с продажи грузового авто? И с какого времени действуют данные правила об уплате налогов с продажи авто у ИП?
Да, заработная плата и ее составляющие облагается налогом на доходы физического лица (13%)
Спросить
Здравствуйте, если вы учитывали указанный автомобиль при применении ЕНВД, то налога как у ИП у вас не возникнет. У нас был такой случай, налоговая написала нам письмо, чтобы мы уплатили НДФЛ, мы отправили письмо с пояснением, что автомобиль приобретался для предпринимательских целей, учитывался в качестве объекта налогообложения в ЕНВД, и вопрос был исчерпан. Удачи.
Спросить
Я индивидуальный предприниматель, вид деятельности-грузоперевозки, у меня упрощёнка. Продала грузовой автомобиль в 2012 году за 150000 руб, который был в пользовании у меня 1,5 года. Какие налоги я должна заплатить с продажи грузового авто? И с какого времени действуют данные правила об уплате налогов с продажи авто у ИП?
Я индивидуальный предприниматель, вид деятельности-грузоперевозки, у меня упрощёнка. Продала грузовой автомобиль в 2012 году за 150000 руб как физ лицо, который был в пользовании у меня 1,5 года. Какие налоги я должен заплатить с продажи грузового авто? И если сделка была проведена как физ лицом для того чтобы приобрести авто более новее и мощнее, я ведь вырученные деньги потратил на приобретение авто для работы, а не себе в карман?
Здравствуйте! Для физ. лиц Согласно ст. 220 НК РФ При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей (для авто).
Для ИП находящихся на упрощенке иная схема: Доходы от продажи транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности, вне зависимости от сроков их нахождения в собственности налогоплательщика могут учитываться в составе доходов от реализации при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Данный порядок налогового учета указанной операции распространяется, в том числе и на налогоплательщиков, совмещающих применение упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса в целях главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Учитывая изложенное, при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения доходы от реализации имущества учитываются при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
СпроситьРасскажите пожалуйста должен ли я платить налог с продажи грузового авто купленного в 2006 г. Я Индивидуальный предприниматель. Вид деятельности грузоперевозки. Налог плачу по упрошенке..
Здравствуйте. На нашем сайте услуги по консультированию по вопросам коммерческого характера осуществляется на платной основе. Вы можете выбрать юристу на сайте обратиться в личном сообщении, договориться о стоимости консультации.
СпроситьДа, налог платить будете. Ваше транспортное средство использовалось Вами в предпринимательской деятельности, а значит у Вас нет права на освобождение от уплаты налога на доходы (ст. 217 НК РФ)
Спросить
Вы должны включить доход от сделки в налоговую базу для расчета сбора в размере 6% от прибыли или 15% от схемы «доходы минус расходы».
Спросить
В 2013 году был приобретен грузовой автомобиль за 2750000 рублей, спустя два года было оформлено ИП. Применяется ЕНВД по ОКВЭД 49.4 1 деятельность автомобильного грузового автотранспорта и услуги по перевозкам. Сейчас планируется продажа автомобиля примерно за 2400000. Вопрос: 1) какие налоги прийдется платить в случае продажи автомобиля 2) какие вычеты можно применять 3) не лучше ли с точки зрения уменьшения налогов сначала закрыть ИП и затем продать автомобиль? Заранее спасибо / эл почта evgeny_tankops@mail.ru
Здравствуйте, Евгений!
1)Налоги вы заплатите исходя из применяемой системы налогообложения, с суммы продажи, т.е. с 2 400 000 р.
2) вычет в данном случае не применить. Т.к. авто использовался в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
3) сначала закрыть ИП - не поможет. Т.к. налоговая все равно начислит налог, поскольку авто использовался в предпринимательской деятельности. Такие "номера" к сожалению не проходят.
Спросить
Здравствуйте, Евгений! Давайте по порядку.
1) Налог заплатите с разницы между продажной ценой и ценой покупки. Льгота на долгосрочное владение здесь не применима, т.к. авто использовалось в предпринимательской деятельности (ст.217 НК РФ), что не влечет освобождение от налогообложения.
2) В качестве вычета можно использовать фактические расходы на приобретение продаваемого авто.
3) Не лучше. Закрытие ИП не приведет к тому, чтобы избежать уплаты налога. Тут важно то, в каких целях использовалось авто. А это предпринимательская деятельноть.
Спросить
Здравствуйте!
1) Налогов платить не прийдётся при продаже гл 23.6. НК, п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ.
2) Никаких вычетов Вы не получите.
3)Третий вопрос отпадает на основании ответа № 1 и № 2.
Удачи!
Спросить
1) НДС + НДФЛ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)
2) налоговый вычет не предусмотрен (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ)
3) не поможет.
Спросить
Здравствуйте.
1.Обычно ИП при продаже автомобиля платят налоги исходя из своей системы налогообложения.
Однако, в данном случае деятельность по продаже транспорта вмененкой не облагается. Это означает, что доходы от реализации будут облагаться по иной системе налогообложения: общей системе налогообложения или упрощенной системе налогообложения (в случае, если Вами как предпринимателем было подано соответствующее уведомление, и в Едином государственном реестре имеются подходящие виды экономической деятельности (ОКВЭД)). ст. 346.26 НК РФ
2.В данном случае никаких налоговых вычетов не будет в связи с тем, что имущество использовалось для предпринимательства, ст.217, 220 НК РФ.
3.Никакой выгоды от того, что сначала закроете ИП, а потом продадите автомобиль не получите.
Спросить
Здравствуйте!
К сожалению Вы ни чего не сэкономите, потому что машина использовалась в предпринимательской деятельности, Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться п. 4 ст. 346.26 НК РФ.
Вычеты ст. 220 НК РФ ни какие не применимы!
Вам ни чего не даст закрытие ИП и не освободит от налога Увы!
Всего Вам хорошего!
Спросить
Здравствуйте, Евгений, 1)Вы же приобретали автомобиль не как ИП, а как гражданин физлицо, ИП открыли потом, однако использовали в предпринимательской деятельности, поэтому, платить придется исходя из Вашей системы налогообложения ст.346.26 НК РФ;
2) Не предусмотрено никаких вычетов;
3) Не имеет никакого смысла закрывать ИП, это ни к чему не приведет.
Спросить
Здравствуйте
Вы знаете ли, то, что закроете ИП и потом продадите Вам не поможет применить вычет в 250000 рублей и избежать налога
Потому что это транспортное средство использовано в предпринимательской деятельности ст.217 НК
1) Вы уплатите налог по виду деятельности
2. ) Вычеты не применить
Деятельность по продаже транспорта вмененкой не облагается. Это означает, что доходы от реализации будут облагаться по иной системе налогообложения: общей системе налогообложения или упрощенной системе налогообложения (в случае, если предпринимателем было подано соответствующее уведомление, и в Едином государственном реестре имеются подходящие виды экономической деятельности (ОКВЭД)). Следовательно, в случае продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, ИП включает такой доход в налогооблагаемую базу по упрощенной системе налогообложения и уплачивает с него 6% или 10%
СпроситьПредприниматель на ЕНВД (вид деятельности грузоперевозки) продал грузовой автомобиль. Соотвественно эта операция поподает под иной вид деятельности (реализация имущества) и облагается в рамках общего режим. Нужно исчислить и уплатить НДС. Можем ли мы учесть в расходах сумму покупки этого автомобиля?
Доброго времени суток! Выручку можно уменьшить на остаточную стоимость амортизируемого имущества. Пункт 1 статьи 268 налогового кодекса.
СпроситьФиз. лицо в 2016 г. продал грузовой автомобиль, в собственности более 3-х лет. Автомобиль был куплен в 2012 г. для грузоперевозок на ИП, (вид деятельности-грузоперевозки). Налоговая инспекция просит уплатить с суммы продажи автомобиля НДС и НДФЛ, т.к. продажа автомобиля под вид деятельности ЕНВД не попадает и налоги должны исчисляться как по ОСНО. Хотя автомобиль физическим лицом был приобретен у юр.лица и в договоре купли-продажи был выделен НДС, счет-фактура имеется, т.е. физическое лицо при покупке уплатило уже НДС. Если налоговый орган ссылается на то, что налоги при продаже должны уплачиваться как на ОСНО, в нашем случает нет базы для налогообложения, т.к. автомобиль был куплен за 2,5 млн. рублей и продан за 1,5 млн. рублей (продажа минус покупка равно ноль). Налоговая стоит на своем, и говорит, что с 1,5 млн. физ.лицо должно исчислить НДС и уплатить в бюджет. Правомерно это?
Добрый день!
С удовольствием поможем по налоговому праву, консультации по применению НДС и проч. Согласно правилам сайта платные
С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.
СпроситьЯ являюсь индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения ЕНВД (грузоперевозки). В 2008 году мной был приобретен грузовой автомобиль (седельный тягач), данный автомобиль фактически в своей предпринимательской деятельности не использовал, сдавал в аренду другому предпринимателю, который в последующем, в 2014 году вышеуказанный автомобиль выкупил. Стоимость приобретения 2480000 рублей без НДС, стоимость продажи 2000000 рублей без НДС. Необходимо ли мне подавать декларацию по НДС и декларацию 3 НДФЛ с предпринимательской деятельности, как того требует инспекция ФНС?
Да, у Вас доход от предпринимательской деятельности (сдачи имущества в аренду) имеется (Организации и индивидуальные предприниматели - плательщики ЕНВД - при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и не подпадающие под действие пп. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги)).
СпроситьНиколай, добрый день!
В соответствии с п.7 ст.346.26 НК РФ Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.
При этом в соответствии с п.2 ст.346.26 НК РФ сдача имущества в аренду и его купля-продажа не входят в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.
Таким образом, Вы должны по этим видам сделок подать декларации по НДФЛ и НДС.
Спросить
Здравствуйте!
Согласно главе 26.3 Налогового кодекса РФ ЕНВД заменяет для индивидуальных предпринимателей следующие налоги:
1. Налог на доходы физических лиц - В ОТНОШЕНИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ
2. Налог на имущество физических лиц - в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
3. Налог на добавленную стоимость - В ОТНОШЕНИИ ОПЕРАЦИЙ, ПРИЗНАВАЕМЫХ ОБЪЕКТАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ГЛАВОЙ 21 Налогового кодекса РФ , ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ В РАМКАХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ)
Поскольку в соответствии с п.2 ст.346.26 Налогового кодекса РФ сдача имущества в аренду и его купля-продажа не входят в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется режим ЕНВД.
Таким образом, требования ФНС по сдаче декларации по НДФЛ и НДС правомерны.
Спросить
Тогда нужно высчитать материальную выгоду собственника имущества согласно ст. 210 НК РФ: "При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса".
СпроситьСогласно главе 26.3 Налогового кодекса РФ должен быть расчет выгоды. Налоговая может доначислить.
СпроситьАренда не может быть безвозмездной в силу ст. 606 ГК РФ, а если речь о взаимоотношения между ИП, то безвозмездные соглашения налоговая не пропустит
СпроситьТогда это называется договор безвозмездного пользования.
Ссудодателем может быть собственник передаваемого в безвозмездное пользование имущества и иное лицо, управомоченное на то законом или собственником (п. 1 ст. 690 ГК РФ).
Ограничения по субъектному составу договоров ссуды установлены п. 2 ст. 690 ГК РФ. Согласно этой норме коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся ее учредителем, участником, руководителем, членом ее органов управления или контроля. Каких-либо иных ограничений на заключение договора ссуды между коммерческими организациями глава 36 ГК РФ не содержит.
Налога по НДФЛ в этом случае не возникает
Спросить
Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ предусмотрено, что на уплату ЕНВД переводятся налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Названный вид предпринимательской деятельности осуществляется на основании договоров перевозки.
деятельность по сдаче в аренду не охватывается положениями подпункта 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, упоминающими лишь перевозки.
В связи с этим налогообложение предпринимательской деятельности по передаче в аренду автотранспортного средства должно производиться в рамках общего режима налогообложения.,а это предполагает предоставление в налоговую деклараций и по НДС и по 3-НДФЛ. Если был безвозмездный договор то все равно нужно предоставлять нулевые декларации.Здесь речь идет о том что описанная вам деятельность не подпадает по д режим налогообложения ЕНВД и разницы нет получен доход или он не получен
Спросить
Необходимо подать декларацию 3 НДФЛ, т.к. автомобиль не использовался в Вашей предпринимательской деятельности, а был сдан по договору безвозмездного пользования.
Налог вправе не платить - у Вас есть право на вычет по ст. 220
Ст. 220
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 марта 2009 г. N 03-04-05-01/122 О правомерности уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода от продажи недвижимого имущества на сумму расходов, связанных с его приобретением и относящихся к последующим налоговым периодам
25 марта 2009
Справка
Вопрос: Налогоплательщик при расчете НДФЛ за 2007 год решил воспользоваться имущественным вычетом в "размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов", с дохода, полученного от продажи в 2007 году нежилого помещения.
При этом расход на приобретение проданного нежилого помещения будет произведен частично в налоговом периоде от продажи имущества, а в оставшейся части - в других, более поздних периодах.
Налоговый кодекс РФ не содержит четкой регламентации в данной ситуации, в какой сумме будет применяться имущественный вычет.
Учитывая вышеизложенное, по моему мнению, при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2007 год является правомерным:
- уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества и произведенных как в 2007 году, так и в 2008 году до подачи налоговой декларации;
- а также уменьшить доход от продажи недвижимого имущества на расходы, связанные с его приобретением, но возникшие после подачи налоговой декларации за 2007 год, путем подачи уточненных налоговых деклараций за 2007 год, поскольку данные расходы непосредственно связаны с полученным доходом.
Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, на сумму фактически произведенных в более поздних периодах и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, путем подачи уточненных налоговых деклараций за 2007 год?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 22.01.2009 по вопросу имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено статьей 220 Кодекса.
В соответствии с пунктом 4 статьи 229 Кодекса в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, за исключением доходов, указанных в пункте 8.1 статьи 217 Кодекса, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Пунктом 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
То есть, в отличие от доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы за налоговый период только в части, относящейся к данному налоговому периоду, расходы, связанные с получением этих доходов, учитываются в суммах, как относящихся к данному налоговому периоду, так и к налоговым периодам, предшествующим ему.
Возможность учета при определении налоговой базы за налоговый период расходов, относящихся к последующим налоговым периодам, Кодексом не предусмотрена.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
СпроситьИП в 2014 г были на ЕНВД и УСН 6%, вид деятельности грузоперевозки, продали авто (оформлено на физ. лицо-на себя) УСН показали нулевую. Отправили декларацию 3 НДФЛ как от физ. лица. Налоговая пишет: предоставте разъяснения или расчет по уплате налога с продажи авто. Должен ли я платить налог, если уже отправил 3 НдФЛ.
Здравствуйте! Вы обязаны подать разъяснения,т.к. автомобиль использовался в предпринимательской деятельности.
При ЕНВД-при продаже авто необходимо оплатить НДФЛ и НДС
При УСН-6% со стоимости продажи.
Спросить06.03.2014 года я как Индивидуальный предприниматель взяла кредит. Занимаюсь грузоперевозками на ЕНВД. на данные деньги за наличные средства приобрела грузовой автомобиль 13.03.2014. в 2015 году автомобиль продала. При сдаче 3 НДФЛ для профессионального вычета (если ИП на ЕНВД продает автомобиль который был задействован в предпринимательской деятельности) я предоставила справку о ссудной задолженности и уплаченных процентах по кредиту. Налоговый инспектор отказывается принять данные платежи по процентам по кредиту, тк кредит был не целевой, и в нем не прописано, что это на покупку автомобиля для предпринимательских целей. Как убедить инспектора что деньги были потрачены мною на покупку данного авто? Сумма кредита и сумма стоимости автомобиля одинаковая? Договор купли продажи и кредитный договор я им предоставила. Может стоит общаться с начальником налоговой службы? Спасибо за ответ.
Обратитесь для начала к руководителю службы. если это не возымеет успеха, обращайтесь в суд с заявлением об обжаловании действий/бездействия, в суде доказывайте обоснованность включения расходов в отчетность
Спросить
