Обязан ли гражданин, оформивший лицензию на предпринимательскую деятельность, но еще не получавший дохода в виду того
Обязан ли гражданин, оформивший лицензию на предпринимательскую деятельность, но еще не получавший дохода в виду того, что к работе как таковой не приступал, в налоговую подавал нулевую декларацию, тем не менее платить пенсионное страхование?
Спасибо.
Увы.
"Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа
от 24 апреля 2006 г. N Ф04-10058/2005(19205-А46-25)
(извлечение)
Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Советском административном округе г. Омска (далее - Управление ПФ) обратилось в Арбитражный суд Омской области с заявлением к предпринимателю Вельскому Валерию Ивановичу о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа за 2004 год в размере 1050 руб.
Решением Арбитражного суда Омской области от 09.09.2005 требование удовлетворено.
В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.
В кассационной жалобе предприниматель Вельский Валерий Иванович просит отменить решение суда, поскольку предпринимательскую деятельность фактически не осуществлял.
Отзыв на жалобу не поступил.
Проверив в соответствии с требованиями статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации законность решения суда, изучив доводы жалобы, суд кассационной инстанции считает, что решение суда подлежит частичной отмене.
Из материалов дела следует, что в связи с неуплатой предпринимателем В. И. Вельским страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2004 год в размере 1050 руб. Управление ПФ направило требование от 21.03.2005 N 814 руб. об уплате взносов на страховую часть трудовой пенсии в размере 700 руб. и на накопительную часть трудовой пенсии в размере 350 руб., всего в сумме 1050 руб.
Установив, что В. И. Вельский зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя налоговым органом 10.07.2004 и факт задолженности по страховым взносам за 2004 год, арбитражный суд удовлетворил заявленное требование.
Однако арбитражным судом не учтено, что Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 12.04.05 N 165 - О указал, что нормативные положения пунктов 1-3 статьи 28 Федерального закона N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", рассматриваемые в системной связи с положениями статей 22 и 33 этого Закона, а также пункта 3 статьи 6, статьи 7, пункта 5 статьи 8, пункта 9 статьи 14 и пунктов 5 и 6 статьи 15 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", не могут истолковываться как возлагающие на всех индивидуальных предпринимателей - независимо от того, к какой возрастной группе они относятся, - обязанность уплачивать направляемую на финансирование накопительной части трудовой пенсии часть страхового взноса в виде фиксированного платежа.
Таким образом, индивидуальные предприниматели 1966 года рождения и старше (а в 2002 - 2004 годах - мужчины 1952 года рождения и старше и женщины 1956 года рождения и старше) для приобретения пенсионных прав должны уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа в размере, установленном статьей 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", лишь в части, направляемой на финансирование страховой части трудовой пенсии.
Следовательно, предприниматель В. И. Вельский 1948 года рождения обязан уплатить в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации страховые взносы в виде фиксированного платежа в сумме 700 руб., то есть сумму страховых взносов, направляемых на финансирование только страховой части трудовой пенсии, в связи с чем решение суда в части взыскания страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в размере 350 руб. подлежит отмене.
Суд кассационной инстанции не принимает довод заявителя жалобы об отсутствии у него предпринимательской деятельности.
В соответствии с Федеральным законом от 15.12.01 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" пенсионное страхование является обязательным, а не добровольным.
Поэтому предприниматель В. И. Вельский обязан уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа за 2004 год, так как при наличии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя он обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере независимо от факта получения доходов от предпринимательской деятельности, что согласуется с позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 12.05.2005 N 213.
Также кассационная инстанция принимает во внимание, что обстоятельств исключительного (экстраординарного) характера, которые не позволили предпринимателю В. И. Вельскому своевременно обратиться с заявлением о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, суду не представлено.
Учитывая изложенное, руководствуясь пунктом 2 части 1 статьи 287, частью 1 статьи 288, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановил:
решение Арбитражного суда Омской области от 09.09.2005 по делу N 10-668/05 в части взыскания с предпринимателя В. И. Вельского, родившегося 08.03.1948, страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в размере 350 руб. отменить.
В удовлетворении требований государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Советском административном округе г. Омска в указанной части отказать.
В остальной части решение суда от 09.09.2005 по делу N 10-668/05 оставить без изменения.
Взыскать с предпринимателя В. И. Вельского в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 50 руб. за рассмотрение кассационной жалобы.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия".
Спросить
21.06 я задавала похожий вопрос, и ответ был отрицательным, хотелось бы только уточнить, изменится ли что-нибудь, если лицензия еще не оформлена? Вопрос полностью: обязан ли гражданин, оформивший договор на предпринемательскую деятельность, НО еще не получивший лицензию, и следовательно не имеющий дохода, в налоговую подавал нулевую декларацию, тем не менее платить пенсионное страхование?
Заранее благодарна за ответ!
А что такое: "гражданин,оформивший договор на предпринимательскую деятельность"?
Граждане у нас не оформляют договоры предпринимательскую деятельность, а регистрируются в налоговых органах. После регистрации Вы являетесь ИП и можете ничего не делать, но в ПФ 1800 р в год будьте добры перечислить.
Спросить
Я ИП. Уже более пяти лет не веду предпринимательскую деятельность. Когда работал, то платил по форме «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Когда доходов не стало, то по этой же формеписал нули в графах и дополнительно подавал начальнику налоговой службыофициальное заявление, в котором просил принять нулевую декларацию, так как «деятельность не вел и доходов за отчетный период не имел». Через некоторое время сотрудники налоговой службымне указали, что при такой форме подачи отчетности я не имею права сдавать нулевую декларацию, что нулевая декларация сдается по форме «Единая (упрощенная) налоговая декларация». Тогда, в октябре 2015 г., по их же совету я написал заявление о снятии меня с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход. С тех пор уже полтора года я подаю нулевые декларации по новой форме. Как ИП я не закрылся, все еще надеюсь работать. У меня есть неурегулированный спор с пенсионным фондом (ПФ). В связи с этим два вопроса. Обязан ли я был делать взносы в ПФ в период с октября 2015 г. по сию пору? Обязан ли был делать взносы в ПФ в период, когда я сдавал нулевую декларацию по неправильной форме? Благодарю за ответ.
Здравствуйте.
Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изменениями и дополнениями)
Взносы как ИП вы обязаны платить.
СпроситьВ 2014 мной не была предоставлена годовая нулевая декларация в налоговую, нулевая так как деятельность финансово хозяйственная деятельность не ведется, налоговая выставила штраф 1000 р который был оплачен, фиксированные платежи ПФР мной уплачены, 16.06.16 ПФР выставила требование об уплате недоимки по страховым взносам и обязательное пенсионное страхование на страх. Часть трудовой пенсии, 16.07.16 получил данное письмо требование 18.07.16 подали нулевую декларацию в налоговую инспекцию, обратились в ПФР и показали сданную с опозданием декларацию, в ПФР сказали поздно теперь надо платить. Подскажите можно не платить или все таки заставят? Спасибо.
Платить придется в вашем случае. Подпункт 4 пункта 1 статьи 23, пункт 1 статьи 80 НК РФ и главы о конкретных налогах части второй НК РФ гласят, что налогоплательщики обязаны не только уплачивать законно установленные налоги, но и представлять налоговые декларации в определенный срок. За непредставление «нулевой» налоговой декларации полагается штраф в размере 1000 рублей - письмо Минфина России от 07.10.11 № 03-02-08/108.
Так же Согласно Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» Статья 46. Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам 1. Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Спросить
К сожалению у вас нет возможности,чтобы избежать оплаты Добровольно не оплатите ,тогда
ПФР примет решение о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов. Руководитель отделения ПФР самостоятельно вынесет соответствующее постановление и направит его в подразделение ФССП по месту вашего жительства для принудительного взыскания.
Согласно "п. 7" Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.03.2003 N 71 отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. В силу "п. 1 ст. 80" Налогового кодекса обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога.
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
""Статья 20. Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет иного имущества плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя
""1. В случае, предусмотренном частью 14 статьи 19 настоящего Федерального закона, орган контроля за уплатой страховых взносов вправе взыскать страховые взносы за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя, в пределах сумм, указанных в требовании (требованиях) об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 19 настоящего Федерального закона.
(в ред. Федерального закона от 21.12.2013 N 358-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
Установленный "ст. 119" Налогового кодекса минимальный размер штрафа (1000 руб.) подлежит взысканию за непредставление налоговой декларации в налоговый орган в установленный законодательством о налогах и сборах срок не только в случаях, когда сумма штрафа, исчисленная в соответствии с указанной статьей исходя из суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, не превышает 1000 руб., но и в случаях, когда указанная в налоговой декларации сумма налога уплачена полностью или когда сумма налога к уплате по такой налоговой декларации отсутствует ("нулевая" декларация).
Спросить
---Здравствуйте Владимир, ответ дан со ссылкой на источник: Согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 (п. 20) налогоплательщик не подлежит привлечению к ответственности по ст. 122 НК РФ, если на дату окончания срока уплаты налога за период, в котором образовалась недоимка, у него имелась переплата того же налога и на момент вынесения решения по результатам проверки она не была зачтена в счет иных задолженностей. Так, Пленум ВАС РФ указывает, что налогоплательщик не привлекается к ответственности в случае одновременного соблюдения следующих условий:
1) на дату окончания установленного законодательством срока уплаты налога у налогоплательщика имелась переплата сумм того же налога, что и заниженный, в размере, превышающем или равном размеру заниженной суммы налога;
2) на момент вынесения налоговым органом решения по результатам налоговой проверки эти суммы не были зачтены в счет иных задолженностей налогоплательщика. Если размер переплаты был менее суммы заниженного налога, налогоплательщик освобождается от ответственности в соответствующей части. Однако Постановление № 57 не может отменять или изменять нормы самого НК РФ. По общему правилу налоговики обязаны сами зачесть переплату в счет имеющейся у Вас недоимки по налогу, пеням и штрафам. При этом зачет производится по видам налогов (федеральные, региональные, местные) (п. п. 1, 5, 14 ст. 78 НК РФ). Зачет производится только по налогам одного вида. То есть переплату по федеральным налогам можно зачесть лишь в счет федеральных налогов, по региональным — в счет региональных, по местным — в счет местных (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина России от 13.12.2011 № 03-05-06-01/86, от 30.12.2011 № 03-07-11/362). Если засчитываемые платежи согласно п. 7 ст. 12, ст. ст. 13 — 15 НК РФ относятся к одному виду, то отказ в их зачете из-за разных КБК неправомерен. Таким образом, как и ранее, так и сейчас уплата недоимки по одному виду налога зачетом переплаты по другому виду налога признается налоговым правонарушением. Пункт 20 Постановления № 57 разъясняет несколько иной момент. Так, до выхода данного Постановления судебная практика по вопросу освобождения от ответственности за неуплату налога в ситуации, когда на момент вынесения решения инспекцией переплата уже отсутствовала, была противоречивой. Так, в Постановлениях ФАС УО от 13.05.2009 № Ф09-2885/09-С2 и ФАС ВСО от 31.03.2009 № А33-8535/08 указано, что налогоплательщик освобождается от ответственности, если у него имелась переплата на момент наступления срока уплаты налога. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах ЮСС «Юрист». ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПЛЕНУМА ВАС РФ ОТ 30.07.2013 № 57 «20. В силу статьи 122 НК РФ занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействия) налогоплательщика образуют состав предусмотренного данной нормой правонарушения лишь в том случае, если такие действия (бездействия) привели к неуплате или неполной уплате сумм налога, то есть к возникновению задолженности по этому налогу. При применении приведенной нормы необходимо принимать во внимание соответствующие положения статей 78 и 79 НК РФ, согласно которым задолженность налогоплательщика по уплате налога подлежит погашению посредством ее зачета в счет подлежащих возврату налогоплательщику излишне уплаченных или взысканных сумм налога, пеней, штрафа. Поэтому судам надлежит исходить из того, что по смыслу взаимосвязанных положений упомянутых норм занижение суммы конкретного налога по итогам определенного налогового периода не приводит к возникновению у налогоплательщика задолженности по этому налогу, в связи с чем не влечет применения ответственности, предусмотренной статьей 122 НК РФ,[u][/u] в случае одновременного соблюдения следующих условий: на дату окончания установленного законодательством срока уплаты налога за налоговый период, за который налоговым органом начисляется недоимка, у налогоплательщика имелась переплата сумм того же налога, что и заниженный налог, в размере, превышающем или равном размеру заниженной суммы налога; на момент вынесения налоговым органом решения по результатам налоговой проверки эти суммы не были зачтены в счет иных задолженностей налогоплательщика*. Если при указанных условиях размер переплаты был менее суммы заниженного налога, налогоплательщик подлежит освобождению от ответственности в соответствующей части».
Источник: Подробнее ➤ Всего хорошего.
Спросить
Заставят платить.
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" однозначен в ст. 47.
1. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
2. Деяния, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
Спросить
Здравствуйте, Владимир!
Здесь не может быть сомнений. Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"обязаны платить.
Удачи Вам!
СпроситьСитуация такая.
9 декабря 2007 года я зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель. Вид деятельности был заявлен "розничная торговля женской одеждой". Однако деятельность предпринимательскую я не вела. В 2008 году подала налоговую декларацию НДФЛ 3 нулевую. В 2009 г. также подала нулевую налоговую декларацию.
Отчитывалась только в налоговую и подавала только 3 НДФЛ.
Сегодня позвонили из службы судебных приставов и сказали, что у них имеется исполнительное производство в отношении меня. Пенсионный фонд вынес постановление о взыскании с меня 4000 руб. штрафа.
Вопросы:
1. Вправе ли Пенсионный фонд выносить постановления о взыскании штрафа, пени и т.д.?
2. За что в данной ситуации может быть взыскан штраф?
Здравствуйте, Оксана! В соответствии с Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" , индивидуальные предприниматели уплачивают суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ в виде фиксированного платежа.
Фиксированные платежи подлежат уплате независимо от того, осуществлялась предпринимательская деятельность или нет( кроме периода по уходу за ребенком до 1,5 лет).
Поэтому Пенсионный фонд вправе взыскать с Вас недоимку по взносам, а также штраф и пени.
СпроситьФизическое лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, в 2004 году предпринимательскую деятельность не осуществляло. Но был доход от сдачи в аренду квартиры, принадлежащей ему на праве собственности. Такого вида деятельности в свидетельстве предпринимателя нет.
Вопрос: Как подавать декларацию о доходах за 2004 г? От физлица или от ПБОЮЛ? Или же нужно две декларации? Одну от физлица, другую с нулевым доходом от ПБОЮЛ. К примеру Программа ДЕКЛАРАЦИЯ 2004 не дает автоматически заполнить приложение А (доходы физлица) и приложение В (доходы предпринимателя) а также на титульном листе указывается категория подавшего декларацию (физлицо или ПБОЮЛ) .
Как ПБОЮЛ, вы обязаны подать налоговую декларацию, даже при отсутствии дохода. В программе, в разделе: "Статус декларанта" - отмечаете "Индивидуальный предприниматель", в графе: "Имеются доходы" - отмечаете "от предпринимательской деятельности". После чего откроются разделы: "Доходы, полученные в РФ" и "Предприниматели". Таким образом, все можно учесть в одной декларации.
С уважением,
СпроситьУважемые специалисты! У меня возникла спорная ситуация. В 2000 году я был зарегестрирован В налоговой инспекции как индивидуальный предприниматель и получил соответственно ИНН фактически занимался данной деятельностью до 2008 года о чем добросовестно подавал декларации в установленный отчетный период. С 2008 года я перестал фактически заниматься предпринимательской деятельностью но свой ИНН не сдавал, но при этом устроился на другую работу с которой производилиссь пенсионные перечисления, и подавая при этом нулевую декларацию в органы налоговой службы. В 2010 году получил уведомление о взыскании с меня штрафа в органы пенсионного страхования за 2009 год, хотя фактически я предпринимательскую деятельность не вел и перечисления в пенсиооный фонд шли с моего нового места работы. Правомерны ли действия органов пенсионного фонда. Подскажите пожалуйста какими конкретно статьями кодекса регулируются данные отношения.
Правомерны. В 2009 г. вопрос уплаты взносов в ПФ предпринимателями регулировался ст. 28 Закона "Об обязательном пенсионном страховании в РФ", в ред. до 01.01.2010 г.
СпроситьСкажите пожалуйста, если я 27.12.2007 г. зарегистрировалась как ИП, но с еще не вела никакой предпринимательской деятельности, (пока ищу помещение под аренду и.т.д.) нужно ли мне подавать квартальную налоговую декларацию на вмененный доход (моя деятельность попадает под единый налог на вмененный доход) либо нужно подать наловую декларацию на НДФЛ раз в год, либо послать письмо в налоговую и известить ее о том, что я еще не начала никакой деятельности?
Заранее, благодарю.
С 1.01. 2005 года не веду предпринимательскую деятельность, но пенсионные взносы считаются. В пенсионном фонде сказали пока не оплачу все долги, ИП не закроют. Как закрыть предпринимательскую деятельность и чтобы меня убрали из реестра предпринимателей? В налоговую инспекцию надо ехать? Как уменьшить эти суммы за счет того что деятельность не ведется.
Ирина, для того чтобы ИП убрали из реестра - его необходимо ликвидировать. Это действительно возможно только когда ИП погасит все свои долговые обязательства. Что касаемо суммы задолженности, то возможность её уменьшения можно усмотреть только после ознакомления со всей документацией.
С Уважением, Генеральный директор правового центра "Зевс", Степанов Вадим Игоревич.
СпроситьПредпринимательством не занимаюсь 2 года, подаю нулевую деклорацию. Эти 2 года работаю на предприятии, получаю полный соц. пакет. Обязан ли я оплачивать пенсионное страхование как предприниматель?
Здравствуйте Григорий.
Обязаны. До снятия с вас статуса ИП вы обязаны оплачивать все положенные взносы.
Спросить
