После закрытия ИП - что ожидать от налоговой в связи с неправомерным уменьшением суммы ЕНВД
В прошлом году я открыла ИП,2 месяца попробовала и не пошло. Работала по вмененке. Олатила в ПФР страховые взносы. Налог не платила. Закрыла ИП.Сейчас получила письмо из налоговой, что я неправомерно уменьшила сумму ЕНВД, на сумму страховых взносов на ОПС, ОМС,ОСС. Может ли налоговая мне что-то предьявлять после закрытия ИП.
Я закрыл ИП, но забыл уплатить страховые взносы в ПФР, хотя при подаче декларации уменьшил сумму налогов на сумму страховых взносов. Налоговая это выявила, после этого я уплатил страховые взносы, но налоговая требует оплатить начисления по заниженной части налога. Могу ли я не оплачивать, так как я уже оплатил страховые взносы?
Добрый день!
в данном случае налоговая права, так как уменьшить налоговую базу можно только на взносы в ПФР, которые уже были уплачены. Так как взносы были уплачены после подачи налоговой декларации и уплаты налоговых платежей, то возникла ситуация неверного декларирования и умышленного уменьшения налоговой базы. Вам лучше оплатить недоплату по налогу, пока налоговая не выставила штраф за недостоверные сведения в налоговой декларации.
СпроситьЯ ип без работников, 2 года не платил страховые взносы в ПФР и налоги, сдавал только декларации. Могу ли я сейчас оплатить страховые взносы в ПФР и сдать уточнённые декларации, где будет сумма налога уменьшена на сумму страховых взносов. Спасибо.
Здравствуйте! Да можете. За 2014 еще в срок успеваете декларацию сдать (до 30 апреля).
СпроситьЗакрыл ИП более 5 лет назад в ПРФ числятся не уплаченные страховые взносы. Можно ли их списать? Может ли налоговая взыскивать пени с суммы страховых взносов ПРФ?
Правильно ли поступает налоговая, требуя доплатить налог ЕНВД? Декларация была подана с опозданием и в ней указана сумма страховых взносов, уменьшающая налог. Но налоговая требует оплатить 100% налога, не берет в зачет страховые взносы на том основании, что декларация подала с опозданием.
Здравствуйте! Требование правомерно.При подаче уточненной декларации необходимо сначала уплатить налог,затем подать декларацию.Не переживайте,суммы переплаты не "пропадут",Вы сможете их учесть в счет будущих платежей.Запросите в ИФНС акт сверки на дату поступления платежа,чтобы в дальнейшем иметь доказательства переплаты налога.
СпроситьРаботаю по ЕНВД (грузоперевозки) без работников. По новым изменениям ограничение вычетов на уплаченные фиксированные страховые взносы - 50% снято! У меня одна машина и сумма страховых взносов превышает сумму выплаты налога. Получается мне не нужно платить налог по ЕНВД в 2013 году?!
Здравствуйте, Людмила
Если налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, то единый налог они уменьшают на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
СпроситьДо 31 декабря мной уплачены страховые взносы в ПФР и ФОМС. Теперь до 20 января необходимо подавать декларацию по ЕНВД, соответственно, сумму налога необходимо уменьшить на сумму страховых взносов. Скажите, пожалуйста, надо ли к декларации прикладывать какие-то подтверждающие уплату страховых взносов документы?
Уменьшила сумму налога ЕНВД на сумму страховых взносов, но взносы не отлатила. Какие будут последствия?
Со следующего года повысили страховые взносы ПФР для ИП в два раза. Слышала, что ИП которые не имеют работников и не зарегистрированны как работодатели имеют право вычитать страховые взносы ПФР с вмененнки полностью. Т.е. если у меня вмененка меньше страховых взносов, то по ЕНВД налог я не плачу вообще. Правда ли это? И распространяется ли это на ИП,которые зарегистрированы как работодатели, но не имеют на данный момент работников. Спасибо!
Ольга, на сегодняшний день согласно ст. 346.32 Налогового кодекса РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
СпроситьЗарегистрировалась как Ип с 2005 г. страховые взносы не платила в августе 2013 г. снялась с учета. 27.10.2014 ПФР направляет письмо об оплате страховых взносов за все года, соответственно с пенями. Что мне делать?
Страховые взносы в ПФР и ФФОМС не относятся к налогам и сборам, установленным Налоговым кодексом РФ, вследствие чего штрафные санкции могут быть наложены только согласно Федеральныму закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Страховые взносы, не уплаченные в срок до 31 декабря текущего года включительно, будут признаны недоимкой и будут подлежать взысканию с учетом начисленных пеней. Наложение штрафных санкций никак не освобождает предпринимателя от уплаты самого взноса в полной сумме.
Решение о взыскании недоимки (равно как и наложение штрафных санкций) происходит в процессе камеральной или выездной проверки.
В течение 3 месяцев со дня выявления задолженности плательщику направляется требование ПФР, содержащее информацию о крайнем сроке оплаты недоимки, сумме, подлежащей взысканию, а также о дальнейших последствиях, с которыми будет сопряжено неисполнение плательщиком обязательств.
Не позднее 2 месяцев со дня, указанного в требовании как крайний срок погашения задолженности, принимается решение о направлении документов в банк, - обращении взыскания на средства, находящиеся на расчётном счёте плательщика.
1. Пени.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки платежа. Начисление пеней производится начиная со следующего дня, в котором должны быть уплачены взносы, т.е. день уплаты страховых взносов в расчете пеней не учитывается.
В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ пени начисляются на остаток задолженности, и процентная ставка за каждый день равна 1/300 установленной ЦБ РФ на этот день ставки рефинансирования.
По состоянию на апрель текущего года действует ставка рефинансирования ЦБ РФ в размере 8,25%, введённая Указанием ЦБ РФ от 13 сентября 2012 г. № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России».
2. Штрафы.
Согласно ч.1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ штраф за неуплату или не полную уплату страховых взносов, в том числе и в результате бездействия плательщика, составляет 20% от суммы несвоевременно перечисленных взносов.
Согласно ч. 2 ст. 47закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ неуплата, совершённая умышленно, влечёт взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов (данный пункт всего актуален для глав крестьянских (фермерских) хозяйств, сдающих отчётность по начисленным и уплаченным страховым взносам, и работодателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
3. Санкция в виде ограничения выезда за границу.
По ходатайству ПФР и решению суда к плательщикам, имеющим задолженность по страховым взносам, при принудительном взыскании службой судебных приставов недоимки за счет имущества плательщика страховых взносов оможет быть применена мера пресечения, в виде ограничения выезда заграницу Российской Федерации.
СпроситьЧерез 4.5 года после закрытия ип пенсионный фонд выставил мне счёт (100 885 рублей) за страховые взносы, которые я не платил, так как бизнес (почти) не вёл,и соответственно прибыли получил меньше чем сумма самих страховых взносов. Должен ли я оплатить это требование?
Здравствуйте посетитель сайта, да должны в ином случае ПФР обратиться в суд,
вы можете обратиться к юристу в личные сообщения для подробной консультации по вашему вопросу
Спросить
Гражданско-правовая исковая давность для обязательных платежей не действует. Если ПФ обнаружил задолженность при проверке через 5 лет, то выставляет требование, а затем - по процедуре: обращает взыскание на банк. Счет, имущество. Большее значение имеют сроки после вынесения требования: 2 мес. на принятие решения на взыскание в случае неисполнения в добровольном порядке. Если в течение 2 мес. не вынесли, то - в течение 6 мес - через суд. Если эти сроки ПФ пропустил по неуважительной причине - суд может отказать им.
СпроситьПенсионному фонду невыгодно принимать во внимание истёкший срок исковой давности.
Более того, этого не будет даже суд делась, если вы сами на это не сошлётесь.
В статье 199 ГК РФ говорится:
"1. Требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом независимо от истечения срока исковой давности.
2. Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения.
Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске."
СпроситьОфициальный текст — статьи 6,7,11 и 12 Закона
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Статья 6
Внести в статью 4 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, № 27, ст. 4176) следующие изменения:
1) часть 3 после слов «, установленных статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации» дополнить словами «, если иное не установлено частью 31 настоящей статьи»;
2) дополнить частью 31 следующего содержания:
«31. В случае утраты налоговыми органами возможности взыскания переданных им органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации, подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в связи с истечением установленного срока их взыскания в период с 1 января 2017 года до даты подписания акта приема-передачи указанные недоимка и задолженность признаются безнадежными к взысканию и списываются налоговым органом по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации) или по месту жительства физического лица (месту учета индивидуального предпринимателя) в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.».
Вот это я скопировал из текста закона о налоговой амнистии 2017-2018 г.
СпроситьВо-первых, не понятно до конца, кто прислал вам требование: Пенсионный фонд или налоговые органы. В первом сообщении вы пишете, что ПФР, а цитируемый документ говорит про переданные из фондов в налоговые органы недоимки.
Склоняюсь к тому, что всё-таки налоговые органы - этим сейчас должны заниматься они.
Во-вторых, обратите внимание на слова:
"В случае утраты налоговыми органами возможности взыскания"
и
"в связи с истечением установленного срока их взыскания в период с 1 января 2017 года до даты подписания акта приема-передачи "
Видимо налоговые органы не считают, что у вашей задолженности истёк установленный срок взыскания и возможность такого взыскания утрачена.
К задолженностям по налогам не применяется гражданский срок исковой давности 3 года.
Налоговые органы считают его с даты выставления требования. И неизвестно, это требование первое или были аналогичные ранее до него.
Точно могу сказать, что указанный вами факт того, что вы не работали и не получили прибыли, никакой роли для налоговых органов и суда не сыграет. Фиксированные взносы ИП должен уплачивать по факту регистрации, независимо от работы и наличия доходов.
Давность по налоговым платежам - очень неоднозначный и размытый в законодательстве вопрос. Я не могу дать чёткого и однозначного вопроса по вашему случаю.
Спросить
