Вопрос таков в каком налоговом периоде оплачивать за агента ЕСН и НДФЛ
Организация предоставляет телематические услуги связи, своим клиентам она предлагает заключить агентское соглашение (поиск клиентов). Проблемы возникают с физ. лицами, в договоре оговорено что фактическая выплата денег будет осуществлена после того как агент (физ. лицо) приведет минимум 2 клиента, они оплатят и воспользуются нашими услугами, а также после того как доход агента превысит сумму 1000 рублей. Вопрос таков в каком налоговом периоде оплачивать за агента ЕСН и НДФЛ, ежемесячно или по факту возникновения у нас расхода на вознаграждение агента?
1. ЕСН - при выплатах, произведенных физическим лицам (как являющимся, так и не являющимся работниками) в денежной форме (наличной или безналичной), объект налогообложения формируется в том отчетном периоде, в котором были начислены такие выплаты. Причем НК РФ не увязывает момент формирования объекта налогообложения с датой фактического получения дохода. Таким образом, когда появятся начисления, а не сама выплата. И эти суммы, рассчитанные с начисленной, учитываются при определении авансовых платежей.
НК РФ.
"Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
3. В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для налогоплательщиков - физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей".
2. НДФЛ - по факту.
НК РФ.
"Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты".
Спросить
ИП заключил агентское соглашение с Оператором связи. Оператор поручает Агенту (ИП) поиск и привлечение Клиентов в целях заключения Клиентами с Оператором связи Договоров об оказании услуг связи. За работу привлеченного клиента получаем агентское вознаграждение ежемесячно. … Какой же правильно выбрать ОКВЭД при таком агентском договоре?
По договору Агент обязуется по поручению Принципала находить клиентов и заключать с ними договоры об оказании консультационных услуг. Право на вознаграждение возникает с момента заключения договора из первых авансовых поступлений от клиента на счет Агента.
Вопрос:
если клиент уплатил аванс, из которого Агент получил вознаграждение, то как расценивать дальнейшие обязательства агента, например, по подписанию акта оказанных услуг с клиентом? Возможна ли ситуация когда Агент уже получил свое вознаграждение но еще в дальнейшем будет подписывать Акт?
Что означает указание ГК о том, что Принципал должен освободить Агента от взятых обязательств перед третьими лицами?
Заранее спасибо.
Возможна. Обязательство подписать акт не обуславливается и не прекращается получением вознаграждения, просто обязательства разные. А указание ГК РФ об освобождении Агента означает, что после получения исполненного Принципал не может предъявлять какие-либо требования к Агенту, связанные с ответственностью Агента перед третьими лицами по сделкам, заключенным во исполнение агентского договора.
СпроситьЕсли в агентском договоре будет прописано, что "агент выступает от имени Принципала и за счёт Принципала", то может ли агент брать с клиента оплату за товары/услуги Принципала на свой расчётный счёт? Ответственность за исполнение сделки лежит на Принципале? Агент должен использовать кассу? Доходом агента, с которого уплачивается налог по УСН 6%, признаётся агентское вознаграждение, что подтверждается отчётом агента?
Можно ли "передать эти деньги самому принципалу" за вычетом агентского вознаграждения?
Спросить
Доброго времени суток
Ничего конкретного мы вам сказать не можем, так как не видим ваш договор и доверенность, выданную агенту
Удачи Вам. Анна Титова.
СпроситьМежду компаниями заключен Агентский договор, согласно которого, Агент от имени и за счет Принципала осуществляет виды деятельности, направленные на поиск и проведение переговоров с потенциальными страхователями, с целью заключения последними договоров страхования с Принципалом.
Потенциальный клиент (группа компаний) предоставил агенту письмо на своем фирменном бланке (но без номера и даты) за подписью первого заместителя генерального директора, но без печати, по которому клиент, в продолжение переговоров с агентом, подтверждает свое решение провести тендер между страховыми компаниями на предмет закоючения договора дмс для сотрудников всей группы компаний и назначает брокером по проведению тендера - Агента, а также поручает данному Агенту обращаться от его (клиента) имени в страховые компании, получать условия, вести переговоры, решать все прочие вопросы, связанные с заключением договора. Со своей стороны по указанному письму клиент обязуется не проводить прямые переговоры со страховыми компаниями, агентствами по страхованию, консалтинговыми компаниями, и другими страховыми брокерами. Окончательное решение по выбору страховой клиент оставляет за собой.
В марте 2009 г. на основании указанного письма сотрудник агента по электронной почте направил Принципалу запрос на котировку для заключения договоров ДМС между клиентом и Принципалом.
Далее Агентом было получено соответствующее предложение с расчетом стоимости программ с учетом комиссионного вознаграждения Агента в размере % от страховой премии по договору.
Сотрудниками Агента на протяжении полутора месяцев проводились переговоры по согласованию, уточнению и оптимизации программ страхования. Первоначальный запрос неоднократно был скорректирован и запрошены новые предложения.
Все "затихло" на этапе согласования у клиента. Через месяц Агент получил через свои источники в компании клиента информацию о том, что они готовы заключить договоры ДМС, а 14.09.2009 г. А генту стало известно, что указанные договоры подписаны.
По условиям заключенного Агентского договора, Агент выполнил свои обязанности по поиску, проведению переговоров и привлечению клиента для заключения им договоров страхования с Принципалом.
Учитывая изложенное, Агент неоднократно обращался письменно к Принципалу и настоятельно просил исполнить обязательства по Агентскому договору и произвести выплату причитающегося Агенту комиссионного вознаграждения по заключенным договорам страхования.
P.S.
Обязанность принципала по договору: «…принимать действия агента, осуществляемые по настоящему договору, на основании письменного отчета агента, и в случае принятия отчета агента, выплачивать агенту вознаграждение.
Согласно агентскому договору, юридические и иные действия агента считаются принятыми принципалом при соблюдении обязательных условий, одним из которых является:
«Сторонами подписан подготовленный и предоставленный агентом отчет агента.»
(Отчет агента готовится агентом по каждому отдельному договору или по совокупности заключенных агентом договоров по форме приложения (№5) к агентскому договору. Отчет агента подписывается и предоставляется агентом на согласование и подписание принципалу не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем заключения договоров страхования.
Отчет агента одновременно является актом приема-передачи оказанных услуг между сторонами. За заключенные со страхователями договоры страхования агенту выплачивается агентское вознаграждение.)
Форма отчета агента содержит графы, обязательные к заполнению агентом: страхователь, № дог-ра, дата заключения, страховая сумма, страховая премия, ставка вознаграждения агента, сумма агентского вознаграждения.
Проблема заключается в том, что у Агента нет информации относительно заключенных договоров, а Принципал и клиент необходимую информацию для составления Агентом отчета, необходимого для выплаты агентского вознаграждения, предоставлять отказываются.
В разделе «обязанности принципала» есть пункт:
«Проводить любые переговоры с потенциальными клиентами (Страхователями) только через Агента либо при непосредственном участии Агента, в том числе, но не ограничиваясь:
- переговоры по пролонгации действующих договоров страхования;
- переговоры по вопросам заключения новых и обсуждению договоров страхования, в том числе на новых условиях;
- переговоры по условиям новых договоров страхования;
- переговоры по предложению дополнительных услуг клиентам, появившимся при осуществлении Агентом деятельности по настоящему Договору.
В случае обращения клиента на любом этапе заключения непосредственно напрямую к.
Принципалу, Принципал обязан незамедлительно сообщить об этом Агенту.
В случае заключения договора по любому виду страхования между Принципалом и клиентом, с которым у Принципала за последние 12 (двенадцать) месяцев до даты заключения указанного договора уже был заключен договор при участии Агента, Принципал обязан перечислить на счет Агента агентское вознаграждение по заключенному договору страхования.»
Подскажите, пожалуйста, что в данной ситуации можно сделать? Удастся ли получить через суд подтверждения того, что договоры страхования между Принципалом и клиентом заключены? Является ли в данном случае электронная переписка между Принципалом и сотрудником Агента подтверждением того, что Принципал признавал данного клиента как привлеченного Агентом, поскольку отвечал на запросы Агента по условиям страхования для данного клиента? Как вы оцениваете шансы Агента на получение комиссионного вознаграждения через Арбиртажный суд?
Заранее очень благодарна!
Обратиься в суд.
Судебный запрос они обязаны будут выполнить.
Электронная переписка может быть признана одним из доказательств.
А другого пути у Вас и нет.Удачи.
Бюро
СпроситьОльга!
Главная проблема в издоженной Вами ситуации заключается даже не поведении Вашего контрагента, а в порядке и механизме исполнения договора. В частности в наличии доказательств действий агента по выполнению поручений Принципала. Какие письменные подтверждения участия Агента в заключении договоров имеются у Вас - письма, протоколы. К сожалению переписка по электронной почте не всегда может служить доказательством в суде.
Подать иск в суд Вы можете. Вопрос о судебных перспективах данного дела напрямую зависит от наличия у Вас доказательственной базы, приемлемой для судебного разбирательства в рамках АПК.
С уважением,
Федотов Алексей.
СпроситьОльга!
Что бы суд принял электронную переписку как доказательство она должна содержать ЭЦП (электронную цифровую подпись).
Обычную электронную переписку можно легализовать путем составления нотариального протокола.
С уважением,
Федотов Алексей
СпроситьЕсли суд отказал в приобщении её к материалам дела,по поводу чего он должен вынести определение.
Бюро
СпроситьСпасибо! Подскажите, пожалуйста, а в каких случаях электронная переписка не может являться доказательством? В данном случае переписка велась сотрудниками компаний.
СпроситьХотим заключить агентский договор по поиску клиентов, поправьте меня, если я в чем-то ошибаюсь. Мы - юр.лицо принципал. Все сделки будут проходить через нашу фирму, агент будет передавать нам только контакты потенциального покупателя, мы, в свою очередь, выплачиваем агенту по итогом месяца на основании его отчета процент, указанный в договоре.
Если заключаем договор с физ лицом: мы платим НДФЛ, взносы за агента с суммы получившегося процента.
Если заключаем договор с ООО (плательщиком НДС): агент предоставляет отчет, по которому мы оплачиваем вознаграждение, получаем от агента счет-фактуру, следовательно мы возмещаем НДС, а так же у нас возникают затраты, которые в последующем уменьшат наш налог на прибыль.
Возникают ли еще какие-либо налоги, затраты и не при заключении договора с физ лицом не считается ли что он ведет не законную предпринимательскую деятельность?
Не все нормально. Помимо НДФЛ Вы обязаны будете оплатить взносы в ПФР, ФОМС.
К физлицу претензий не возникнет, а вот к Вашей организации - еще какие! Доначисление по взносам, штрафы, пени.
СпроситьКак правильно прописать в агентском договоре оплату агенту по следующему принципу? :
Агенту деньги за услуги перечисляет на р/с клиент. Потом агент перечисляет деньги принципиалу за вычетом своей маржи, которая не оговорена в договоре с принципиалом. В договоре прописаны должны быть лишь цены на услуги для агента.
Как в таком случае будет идти расчет налогов у агента если он на УСН?
Здравствуйте, Евгений Игоревич!
Налог удерживается с вознаграждения, нужно прописать всю всю сумму. Будут вопросы, пишите.
СпроситьПо Агентскому Договору - я,Физ. лицо ПРИНЦИПАЛ, Агент ИП.
С какой суммы Дохода Принципал-физ. лицо платит НДФЛ.
Агент получил за сдачу моего номера денежные средства и за минусом своего вознаграждения и расходов по комм. Услуг перечислил мой чистый Доход.
С какой суммы я должна заплатить НДФЛ.
Со всей суммы Дохода или
Доход - вознаграждение - КУслуги.
Здравстуйте, Ирина. В данном случае необходимо применить положения ч.1 ст.41 НК РФ
НК РФ Статья 41. Принципы определения доходов
1. В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса.
Таким образом доход Ваш можно исчислить из сумм которые перечислил Вам агент (включая суммы уплаченные за коммуналку). Т.е. налогооблагаемая база по НДФЛ будет включать: ваше вознаграждение уменьшенное на сумму расходов, связанных с извлеченем этого дохода - коммунальные платежи.
Удачи ВАМ!
СпроситьДобрый день. Агент, от своего имени, по агентскому договору, реализует услуги Принципала Клиентам. Может ли Агент заранее из своих денег оплатить услуги Принципала? Т.е. до того как Клиент переведет деньги Агенту.
Уважаемый Аслан Хасанбиевич! Все зависит от конкретных условий агентского договора. Надо смотреть. Возможен вариант, когда агент в силу обстоятельств может обладать так называемыми дискреционными полномочиями, т.е. действовать за рамками полномочий предоставленных ему принципалом. Но поскольку он действовал в интересах принципала, то вправе рассчитывать на соответствующее от него вознаграждение.
Спросить
А правомерно ли вносить подобные условия (пункт о дискреционных полномочиях) в агентский договор? Закон это разрешает?
Спросить
Добрый вам день.
Уважаемый Аслан Хасанбиевич. В данном случае не совсем согласен с коллегой. Зачем такие сложности? Надо прописать в договоре, что на определенные действия и на определенную сумму Агент имеет право, а Принципал впоследствии возвращает эти деньги Агенту. Проще надо быть.
СпроситьЯ зарегистрирован как ПБОЮЛ.
Могу ли заключить агентский договор (агент по поиску заказчиков) с физическим лицом не нанимая его на работу (т.е. не буду являтся работодателем), а указав в договоре, что если заказчик укажет этого человека как агента, то агент получает процент от суммы договора с заказчиком?
Надо ли мне уплачивать с денег пречитающихся агенту налог на доходы физ. лиц?
Спасибо!
Уважаемый Василий, Вы можете заключить такой договор. Как налоговый агент Вы обязаны будете удерживать при выплате физ. лицу подоходный налог - 13% от суммы вознаграждения.
СпроситьООО как "агент" заключает с физ. лицом (принципал) агентский договор... агент предоставляет услуги по поиску заказчика на грузоперевозку. От своего имени, но за счет Принципала. За вознаграждение. Физ. лицо выполняет заказы. Деньги с выполненных заказов поступают на счет ООО... как выплачивать деньги физ. лицу (с вычетом агентской комиссии) что бы не возникло вопросов в банке и налоговой? Обязан ли Агент удерживать НДФЛ с перечисленных денежных средств Принципалу.
Здравствуйте.
Да, в этом случае организация является налоговым агентом и удерживает из вознаграждения физического лица НДФЛ.
По поводу вычета комиссии условие долго быть оговорено в договоре - просто пропишите процент.
С уважением.
Спросить
