Противоречие между требованиями налоговых органов и законодательством - что делать при получении имущественного вычета у работодателя
Я получаю имущественный вычет у работодателя согласно ст 220 НК РФ по выданному мне уведомлению с ИФНС. Но возникает парадокс, налоговые органы трактуют что работодатель не в праве вернуть излишне удержанный налог как гласит ст 231 НК РФ за те месяцы в которых был удержан налог, т.к. вычет начинается с того месяца как работник принес уведомление. Рассмотрение самого заявления 30 дней. Рабочие дни в январе месяце начинаются с 10-ых чисел, т.е. уведомление будет готово только в феврале месяце, и налог удержанный в январе уходит в бюджет и вернуть его можно только по декларации в следующем году... Но согласно постановления ФАС Северо-Западного округа от 21.04.2014 г. № А 56-40817/2013, имущественный вычет работодатель обязан предоставить с начала года, на основании уведомления утвержденного приказом ФНС России от 25.12.2009 г.№ММ-7-3/714@.
Так что получается сами налоговики действуют против кодекса? И объясняют это тем что у них нет письма от МинФина РФ разъясняющего, что налог должен возмещаться работодателем за весь год. Подскажите что нужно в этой ситуации делать?
Ранее перечисленный в году налог вернете, подав по окончании года налоговую декларацию 3-НДФЛ (ст. 220 НК РФ)
Спросить
Получаю имущественный налоговый вычет с 2009 года на основании уведомлений из налоговой в организации. С 2012 года с опозданием приносила уведомления и НДФЛ с января по апрель удерживали, затем применяли уведомление на вычет. Сделала за 2012, 2013, 2014, и 2015 года Декларации 3-НДФЛ чтобы вернуть за эти периоды налог. В налоговой рассмотрев мои декларации сказали, что раз были уведомления, то налог за предыдущие годы возвратить нельзя. Вопрос: права ли налоговая и если права в какой статьей налогового кодекса или другим документом это прописано.
Квартира куплена в 2013 году. В 2014 году в налоговую инспекцию подана декларация 3 ндфл за 2013 год на возврат удержанного подоходного налога и заявление на получение уведомления на имущественный вычет по месту работы. Налоговая инспекция выдала уведомление на имущественный вычет датированное 01.04.2014 г. За 3 месяца 2014 года удерживался ндфл имеет ли право организация вернуть удержанный ндфл за эти 3 месяца. Мне сказали что льгота будет предоставлена только с апреля месяца, а за предыдущие месяцы снова надо будет обращаться по окончании года в налоговую инспекцию. Правельно ли это? И если работодатель имеет право сам вернуть эти деньги, то согласно какой статьи налогового кодекса? Спасибо.
Размер вычета может быть равен сумме фактически произведенных вами расходов на приобретение, строительство недвижимости, на закупку строительных материалов, на оплату работ или услуг по строительству, на оплату подключения к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Получить вычеты можно в налоговой инспекции по месту жительства или по месту работы, в таком случае работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ. Согласно Письма Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-07/13348 можно получить у нескольких работодателей одновременно независимо от даты возникновения права на вычеты. При приобретении земельного участка для жилищного строительства, вычет можно получить только после того, как будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Документы для получения вычета: паспорт, свидетельство о праве собственности, договор, справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года.
СпроситьАвтомобиль с 2012 года зарегистрирован по новому адресу, однако, в апреле этого года выяснилось, что налоговые уведомления приходили по старому. ИФНС выдало мне налоговое уведомление за 2012 и 2013 годы с уплатой до 1 октября 2015 года. Сняли копии с документов, сказали, что за 2014 год должно прийти по новому адресу. Вчера я была в ИФНС по новому адресу, где мне сообщили, что налог за 2014 год должен прийти в 2016 году. Однако, сегодня в личном кабинете обнаружилось налоговое уведомление от мая 2015 за 2014 год, направленное снова по старому адресу. Можно ли попросить перенести уплату на следующий год, тк общая сумма по налогу превышает 200 000 рублей, и о втором уведомлении я узнала только сегодня.
Вопрос по имущественному вычету. В 2012 году приобрела квартиру. В январе 2013 года подала на уведомление для работодателя, чтобы не вычитали налог с зарплаты и сдала декларацию за 2012 год, про прошествию 3 х месяцев ответа так и не поступило, позвонила в налоговую, сказали придти и написать заявление на возврат налога за 2012 год. Заявление написала, опять 2 месяца не было ответа, Когда пришла в налоговую, они заявли, что не могут вернуть мне налог за 2012 год, потому что в 2013 я получила уведомление для работодателя о не вычете НДфЛ с зарплаты и на основании этого якобы мое право на вычет начинается только с 2013 года. Правы ли они?
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.
В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи.
В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса.
СпроситьМесяц назад я подала на возврат налогового вычета за покупку квартиры за 2013, 2014 и 2015 год. Хочу ещё получить уведомление для работодателя в налоговой. Скажите, пожалуйста, вернёт ли работодатель уже удержанный налог за прошедшие месяцы 2016 года? Нашла в интернете информацию, что с этого года работодатель возвращает уже удержанный налог, правда ли это?
Купила квартиру в 2016-м году и в апреле месяце предоставила работодателю уведомление из налоговой о праве на вычет и с этого месяца с меня уже не будут удерживать 13% НДФЛ, но у нас с работодателем возникли разногласия по поводу возвращения уже вычтенного налога за предыдущие месяцы, мне сказали в налоговой, что работодатель обязан сделать пересчет за те месяцы, в которые у меня налог был удержан, поскольку у меня право вычета возникло в начале года, дали мне ссылки для работодателя: п.15 обзора судебной практики рассмотрения судебных дел, связанных с применением гл.23 Налогового кодекса РФ, утвержденный президиумом Верховного Суда РФ от 21.10.2015; ст.216,226; ст.220 п.1 подпункт 4 Налогового Кодекса РФ,письмо ФНС от 03.11.2015 са-4-7/19206.
Однако работодатель сказал мне, что консультировался с аудиторами и они ответили, что он не обязан делать мне пересчет, а может сделать это по желанию, но в налоговой продолжают утверждать, что работодатель обязан сделать пересчет, руководствуясь перечисленными документами.
Кто прав и как должен поступить работодатель?
Но работодатель прислал мне письмо Минфина,который по-прежнему оспаривает решение ВС РФ и считает иначе, и сказал,что этот момент остается спорным.
СпроситьКонтролирующие органы традиционно настаивали на первом варианте (письма Минфина России от 15.07.2014 N 03-04-05/34402; от 22.04.2015 N 03-04-05/23108). К примеру, работник приносит налоговое уведомление в бухгалтерию работодателя в ноябре. Значит, имущественный вычет он получит только за 2 месяца, ноябрь и декабрь. А чтобы получить вычет с января по октябрь, нужно подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Обращайтесь в суд.
СпроситьЯ работаю бухгалтером в организации, работник принес уведомление из ИФНС о пдтверждении права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, работник принес уведомление 25 февраля 2015 года, но так как в 2014 году ему уже предоставлялся имущ. Вычет в наше организации и работник давно работает, мы ему предоставили вычет с 1 января 2015, а уведомление работник принес только 25 февраля 2015 года. Могут ли оштрафовать организацию за предоставленный вычет в январе 2015 года?
Нет, не могут оштрафовать. Вы все правильно сделали, даже если работник принес уведомление в феврале, то вычет предоставляется с начала года
СпроситьС 2012 года получаю имущественный налоговый вычет (возврат подоходного налога по месту работы). В 2014 году заполнила налоговую деккларацию, включив суммы за обучение. Получив налоговое уведомление, поняла, что в уведомлениии не увеличена сумма налогового вычета. Правильно ли это?
налог за обучение будет возвращен через ИФНС, а все остальное, еслине заявляли, то так же епо заявлению черезработодателя
СпроситьКупила квартиру в 2016-м году и в апреле месяце предоставила работодателю уведомление из налоговой о праве на вычет и с этого месяца с меня уже не будут удерживать 13% НДФЛ, но у нас с работодателем возникли разногласия по поводу возвращения уже вычтенного налога за предыдущие месяцы, мне сказали в налоговой, что работодатель обязан сделать пересчет за те месяцы, в которые у меня налог был удержан, поскольку у меня право вычета возникло в начале года, дали мне ссылки для работодателя: п.15 обзора судебной практики рассмотрения судебных дел, связанных с применением гл.23 Налогового кодекса РФ, утвержденный президиумом Верховного Суда РФ от 21.10.2015; ст.216,226; ст.220 п.1 подпункт 4 Налогового Кодекса РФ,письмо ФНС от 03.11.2015 са-4-7/19206.
Однако работодатель сказал мне, что консультировался с аудиторами и они ответили, что он не обязан делать мне пересчет, а может сделать это по желанию, а делать он этого не будет, поскольку он руководствуется письмом Минфина от 21.03.2016 №03-04-06/15541, который противоречит постановлению ВС РФ,что мне делать в таком случае, только судиться?
Здравствуйте. в этом случае вам будет проще подать за прошедшие месяцы налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы уплаченного налога в налоговую инспекцию. .
СпроситьЯ задал вопрос.
В 2015 году мне было выставлено налоговое уведомление. В нём отсутствовал налог на мой земельный участок. Все начисленные налоги этого налогового уведомления я оплатил.
В 2017 году пришло налоговое уведомление на уплату земельного налога за 2014 год.
Имеет ли право налоговый орган выставлять налоги задним числом? Ответ
Антюхин Алексей Владимирович
24.05.2017 20:45
Здравствуйте, да ИФНС имеет право требовать оплату налога за 2014 год, также они могут обратиться в суд о взыскании налога за 2014 год. ещё вопрос а на основании чего ИФМС имеет право выставлять земельный и имущественный налоги задним числом?
Налоговая инспекция вправе выставить требования об уплате налогов в пределах 3-летнего срока исковой давности. Для выставления налога они обязаны проверить размеры Вашего земельного участка и выяснить его кадастровую стоимость. В связи с тем, что кадастровая стоимость была известна не по всем регионам, начисление налога за 2014 год могли провести и в 2017.
Спросить
Налоговая инспекция имеет право начислить налог за 3 года. Это прописано в статье 52 Налогового кодекса РФ:
2. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.СпроситьВ случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
