Единовременная денежная выплата за усыновление
Взимается ли подоходный налог с единовременных денежных выплат за усыновление ребенка?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статьей 217 Кодекса определены виды доходов, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.
В соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Следовательно, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 руб., одному из родителей по их выбору либо двум родителям исходя из расчета общей суммы 50 000 руб.
Если оба родителя работают в одной организации и каждый из них получил материальную помощь в связи с рождением ребенка, освобождение от налогообложения указанной материальной помощи может осуществляться организацией на основании соответствующего заявления, подписанного обоими родителями.
При получении сотрудником организации материальной помощи ответственность за правильность удержания налога на доходы физических лиц возлагается Кодексом на указанную организацию, являющуюся налоговым агентом.
Если сотрудник организации не предоставляет сведения о получении указанной материальной помощи другим родителем - работником иной организации, организация может самостоятельно запросить в этой организации необходимые сведения о получении им материальной помощи и ее налогообложении.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН
СпроситьВзымается ли подоходный налог с декретного больничного и единовременной выплаты за рождение ребёнка? Зарание спасибо!
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
СпроситьВзымается падоходний налог с выплаты по больничному?
Здравствуйте!Выплачиваемая в связи с увольнением работника компенсация за неиспользованный отпуск, по общим правилам подлежит обложению НДФЛ в полном объеме.
СпроситьПо выплате вознаграждения за преданность ОАО ржд, подоходный налог взымается.
У нас двое усыновлённых детей. Усыновление было три года назад. Недавно узнали, что нам полагались выплаты единовременные по усыновлению. Возможно ли получить эти выплаты, спустя столько времени или нет?
Дравствуйте. У меня был брат (умер). У него остался сын - 5 лет, мать которого лишена материнских прав. Я оформляю усыновление ребенка. Помимо него (подопечного) у меня двое своих детей. Какие единовременные выплаты мне положены при усыновлении.
Если второго ребенка родили до 01.01.2007, то с усыновлением у Вас появится право на мат.капитал. (ст.3 ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей").
Также появится право на единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью (ст.12.1 ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей").
Спросить
Получение единовременных выплат при усыновлении - какие возможности предусмотрены законодательством?
Уже почти три года у меня под опекой находятся двое детей брат и сестра, собираю документы на усыновление, полагаются ли мне какие нибудь единовременные выплаты при усыновлении?
Взымается ли подоходний налог с денежных начислений на лицевой счёт военнослужащего в счёт погашения ипотеки? И имеет ли право военнослужащий на возврат подоходнего налога при покупке жилья по военной ипотеке?
Здравствуйте! Со средств федеральной (целевой) субсидии НДФЛ не взимается. Также не не можете получить имущественный налоговый вычет со средств субсидии.
Спросить
Добрый день. Налоговый вычет можно получить только с затраченной из своих средств суммы. Т.е. если Вы купили квартиру за 3 млн., из которых 2 млн. это средства бюджета, а 1 млн. Ваши личные накопления то именно с 1 млн. Вы вычет и получите.
Спросить
Доброго времени суток. Нет, а финансирование целевой субсидии по Федеральной программе налог на доходы физических лиц не удерживается, таким образом подоходный налог с денежных начислений лицевой счет военнослужащего в счет погашения ипотеки не взимается.
Спросить
Добрый день.
Налоговый вычет возможен только в том случае когда на покупку жилья вносились собственные средства, т.к. по военной ипотеке выплата производится из бюджета, налоговый вычет не полагается.
СпроситьУже почти три года у меня под опекой находятся двое детей брат и сестра, собираю документы на усыновление, полагаются ли мне какие нибудь единовременные выплаты при усыновлении, если я уже получала от фсс единовременную выплату при оформлении опеки?
В зависимости от возраста ребенка усыновители имеют право на следующие федеральные (т.е. общероссийские) выплаты:
(1) Пособие по беременности и родам, которое выплачивается за период со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней (в случае одновременного усыновления двух и более детей - 110 календарных дней) со дня рождения ребенка, установленного по решению суда.
Размер пособия составляет 100% среднего заработка, однако не более предельной величины базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ, которая в 2014 году составляет 52,000 рубля в месяц (ст.ст. 6-8 Федерального закона РФ № 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей", ст. 11 и п. 3.1 ст. 14 Федерального закона РФ № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
(2) Единовременное пособие при передаче ребенка в семью, независимо от возраста ребенка, - на 2015 год в размере 14,497 рублей на каждого ребенка (базовый - 8,000 рублей, с учетом индексации согласно Федерального закона РФ от 02.12.2013 № 349-ФЗ).
В случае усыновления ребенка-инвалида, ребенка в возрасте старше семи лет, а также детей, являющихся братьями и (или) сестрами, размер этого пособия составляет 110,775 рублей на каждого такого ребенка - ст.ст. 12.1-12.2 Федерального закона РФ № 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей". Эта повышенная выплата относится ко всем усыновлениям, судебные решения по которым вступили в силу после 1 января 2013 года.
Важно отметить, что единовременное пособие в размере 110,775 рублей не выплачивается в том случае, если в отношении усыновленного ребенка оно уже было получено (хотя и в меньшем размере) в тот период, когда ребенок находился в той же семье под опекой - например, если ребенок был усыновлен своими опекунами или приемными родителями, которые получили единовременное пособие в меньшем размере при первоначальном принятии ребенка в семью.
(3) Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1.5 лет - в размере 40% среднего заработка за последние 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу наступления отпуска по уходу за ребенком.
Минимальный размер пособия на 2014 год составляет 2,576 рубля (базовый - 1,500 рублей) по уходу за первым ребенком и 5,153 рубля (базовый - 3,000 рублей) по уходу за вторым и каждым последующим ребенком (с учетом индексации согласно Федерального закона РФ от 03.12.2012 № 216-ФЗ). Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается за весь период, в течение которого лицо, осуществляющее уход за ребенком, имело право на выплату указанного пособия (ст.ст. 13-16 Федерального закона РФ № 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей").
Обратите внимание, что пособия, перечисленные в п.п. (1), (2) и (3), назначаются, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев, соответственно:
со дня окончания отпуска по беременности и родам,
со дня вступления в законную силу решения суда об усыновлении, или со дня вынесения органом опеки и попечительства решения об установлении опеки (попечительства), или со дня заключения договора о передаче ребенка на воспитание в приемную семью,
со дня достижения ребенком возраста полутора лет.
Подробнее см. ст. 17.2 Федерального закона РФ № 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей", ст. 12 Федерального закона РФ № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
(4) Женщины, усыновившие второго, третьего ребенка или последующих детей начиная с 1 января 2007 года, а также мужчины, являющихся единственными усыновителями второго, третьего ребенка или последующих детей (если ранее они не воспользовались правом на дополнительные меры государственной поддержки), имеют право на получение материнского (семейного) капитала ("МК") в базовом размере 250,000 рублей (на 2015 год он составляет 453,026 рублей).
Обращаю ваше внимание, что в соответствии п. 1 ст. 13 Федерального закона РФ № 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" МК применяется к правоотношениям, возникшим в связи с рождением (усыновлением) ребенка (детей) в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2016 года. Это означает, что в отношении детей, усыновленных после 1 января 2017 года, МК не начисляется. При этом распоряжение средствами уже начисленного МК временем не ограничено.
Средства МК в полном объеме или частями могут быть направлены на улучшение жилищных условий, получение образования ребенком (детьми) или формирование накопительной части трудовой пенсии усыновителя. Заявление о распоряжении средствами МК можно подать не ранее чем по истечении 3 лет со дня усыновления (если речь идет об усыновителях) или рождения ребенка (если заявление подают опекуны или приемные родители), кроме тех случаев, когда родители планируют использовать средства МК на погашение основного долга и уплаты процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилого помещения, включая ипотечные кредиты. Подробнее о том, кто имеет право на данную выплату и как ею можно распоряжаться читайте в Федеральном законе РФ № 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", а также в Правилах направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.12.2007 № 862, и Правилах направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на получение образования ребенком (детьми) и осуществление иных связанных с получением образования ребенком (детьми) расходов, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 926.
В регионах могут быть установлены дополнительные выплаты (в т.ч. дополнительное ежемесячное пособие на ребенка), которые действуют только в отношении жителей данного субъекта РФ.
Спросить
при усыновлении нет выплат таких как под опекой....не спешите, кроме этого, под опекой детям положено жилье от государства, а при усыновлении вы обеспечиваете детей кв.м.
СпроситьВзымается ли подоходный налог, если выплата была не на карту, а наличными?
Да.
Статья 16 Трудового кодекса Российской Федерации. Основания возникновения трудовых отношений Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом. В случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают на основании трудового договора в результате: назначения на должность или утверждения в должности; судебного решения о заключении трудового договора; признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями. Трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен Фактическое допущение работника к работе без ведома или поручения работодателя либо его уполномоченного на это представителя запрещается.Спросить
