Скажите пожалуйста при оформлении дарственной взимается ли налог.
Скажите пожалуйста при оформлении дарственной взымается ли налог.
Если даритель и одаряемая - мать и дочь, то от уплаты налога одаряемая освобождается. За регистрационные действия в Росреестре гос.пошлина с одаряемой 1000 руб.
Спросить
Так как даритель и одаряемый являются близкими родственниками (мать и дочь), в связи с этим одаряемый освобождается от уплаты НДФЛ.
Спросить
Уважаемая Надежда Харлампиевна! Согласно ст. 217 НК РФ, да, необходимо будет заплатить.
Спросить
В настоящее время налоговая предпочитает рассчитывать налог (ндфл (13%) от рыночной стоимости недвижимости, что соответственно гораздо выше оценки БТИ. Допускается отклонение от рыночной стоимости до 20 %. И зачастую ИФНС считает сумму указанную в договоре (сумму БТИ) необоснованной и производит доначисление исходя из рыночных цен на основании статьи 40 НК РФ. Хотя на самом деле это не совсем правомерно, поскольку: Во-первых, в пункте 1 статьи 211 НК РФ прямо указано, что рыночная стоимость применяется при получении доходов только от организаций и индивидуальных предпринимателей. В этой же ситуации даритель не являлся ни тем, ни другим. Во-вторых, в письме от 08.02.07 № 04-2-03/11 ФНС России указывает, что НДФЛ нужно рассчитывать исходя из договорной цены недвижимости. В-третьих, статья 40 НК РФ действует только для предпринимательской деятельности. В Налоговом Кодексе РФ определения цены нет. А в ГК РФ понятие цены используется только применительно к возмездным договорам, а договор дарения – безвозмездный (п. 1ст. 572 ГК РФ). Товаром в целях налогообложения признается имущество, реализуемое или предназначенное для реализации, а передача права собственности на товар на безвозмездной основе признается реализацией только в случаях, предусмотренных НК РФ. Среди них дарения имущества одним физлицом другому нет. В подтверждение данных доводов прилагаю письмо ФНС. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 10 января 2012 г. N ЕД-3-3/5@ Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу определения налоговой базы по недвижимому имуществу (1/2 доли квартиры), полученному в порядке дарения между лицами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками, и сообщает следующее. Пунктом 18.1 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусмотрено освобождение от налогообложения доходов в денежной или натуральной формах, полученных физическим лицом (одаряемым), в случае, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. При определении налоговой базы для исчисления налога с дохода, полученного в порядке дарения, следует руководствоваться общим порядком, установленным положениями гл. 23 Кодекса. В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. Согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 указанной статьи Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно производят исчисление и уплату налога. В соответствии с п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) договор дарения является безвозмездным, следовательно, указание стоимости передаваемой дарителем вещи в собственность одаряемому или имущественных прав не является существенным условием указанного договора. Учитывая, что Кодекс не содержит методику определения конкретной цены договора дарения в целях исчисления налога на доходы физических лиц, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. Доходом от передачи в порядке дарения недвижимости может быть признана ее инвентаризационная стоимость по оценке БТИ в соответствии с требованиями п. 3 ст. 574 Гражданского кодекса. При этом положения п. 1 ст. 211 Кодекса к отношениям между физическими лицами, вытекающим из договора дарения, не применяются, так как в них речь идет о доходах в натуральной форме, получаемых физическими лицами от организаций и индивидуальных предпринимателей. Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Д.В.ЕГОРОВ 10.01.2012 Таким образом, думаю что возможно указать в договоре стоимость квартиры согласно стоимости БТИ (указать нужно и для того, чтобы налог не начислили на полную стоимость объекта, такое тоже бывает). Заказывать справку или нет решать Вам, поскольку к договору в Росреестр подобные справки не прикладываются. Хотя еще не исключен расчет налога органами фнс с кадастровой стоимости объекта, поскольку налог на имущество физ. лиц уже во многих регионах РФ рассчитывается именно с нее.
СпроситьЕсли квартира оформляется по дарственной на чужое лицо какой взимается налог, при оформлении?
Одаряемый оплачивает 13 % налога. Напишите мне в л/с, я поясню Вам более подробно! С Уважением!
Спросить
Добрый день. Составление договора – от 5000 до 6000 в г.Омске
Нотариальное удостоверение (заверение) договора — 0,5% от суммы сделки (пп. 5 п.1 ст. 333.24 НК РФ). При дарении квартиры суммой сделки нотариусами считается ее кадастровой стоимость.
Кадастровую стоимость квартиры можно узнать на сайте Росреестра.
+ Одаряемый оплачивает 13 % налога после оформления права собственности. Коллега права.
Спросить
При оформлении дарственной на двоюродную сестру взымается ли налог? И двоюродные сестры являются ли близкими родственниками?
Здравствуйте, Диана Саимовна!
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновлёнными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сёстрами).
Исходя из этой формулировки двоюродные сёстры не являются близкими родственниками и при заключении договора дарения обязаны уплатить налог на доходы физического лица в размере 13% (по общему правилу, если у Вас нет иных оснований для пониженной ставки).
Однако если Вы с двоюродной сестрой проживаете совместно, ведёте общее хозяйство то Вы можете обратиться в суд с заявлением о признании Вас или двоюродной сестры членом семьи. Если суд вынесет такое решение, то Вы можете претендовать на освобождение от уплаты налога (при условии, что на момент заключения договора дарения вы будете признаны судом членами семьи).
Желаю Вам удачи!
Спросить
Если Вы об НДФЛ, то тут важно кем друг другу приходятся одаряемый и даритель. Если близкие родственники, указанные в законе, то налога не будет (ст. 217 НК РФ)
Спросить
Нет, при дарении от родителя к ребенку налога на доходы не будет в силу ст. 217 НК РФ
Спросить1). Из чего складывается оценочная стоимость квартиры на сегодняшний день с которой взимается 13% при оформлении дарственной.
2). Общая стоимость оформления дарственной на квартиру?
Спасибо.
Сергей Анатольевич, здравствуйте!
При налогообложении учитывается кадастровая или инвентаризационная стоимость квартиры.
Спросить
При оформлении дарствннной на квартиру, если это между близкими родственниками (муж жена дети) налог не взымается, а какой гос. налог в случае договора ренты между супругами, при оформлении в собственность квартиры на основании договора ренты?
ПИСЬМО
от 24 марта 2009 г. N 03-04-07-01/97
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору пожизненного содержания с иждивением, и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 583 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставления средств на его содержание в иной форме. При этом в п. 1 ст. 585 Гражданского кодекса указывается, что имущество, которое отчуждается под выплату ренты, может быть передано получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату или бесплатно.
Договор ренты является возмездным, поскольку встречная обязанность в предоставлении материального или иного блага является обязательной. Если имущество передается под выплату ренты бесплатно, то договор также остается возмездным, поскольку имеется встречное предоставление в виде рентных платежей либо предоставления средств на содержание в иной форме.
Пунктом 2 ст. 585 Гражданского кодекса предусмотрено, что в случае когда договором ренты предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон по передаче и оплате применяются правила о купле-продаже Гражданского кодекса, а в случае когда такое имущество передается бесплатно, правила о договоре дарения постольку, поскольку иное не установлено правилами гл. 33 Гражданского кодекса и не противоречит существу договора ренты.
Таким образом, правила договоров купли-продажи или дарения применяются в рентных отношениях только к отношениям по передаче и оплате имущества.
Из вышеизложенного следует, что договор ренты - это самостоятельный имеющий свои особенности вид договора. Полученное по договору ренты имущество, в том числе бесплатно, не является даром плательщику ренты и само по себе не рассматривается как его доход. Вопрос о доходе в виде полученного по договору ренты имущества может возникнуть в отдельных случаях прекращения договора.
Что касается физических лиц - получателей ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, то предоставляемое им плательщиками ренты содержание в виде денежных средств или в иной форме является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
24.03.2009
Спросить
