Как уменьшить сумму взносов при ИП без наемных работников и системе УСН 6%
Планирую ИП без наемных работников. Система УСН 6% от дохода Доходы будут менее 300 тыс в год. Насколько я понял взносы за год 20 727 рублей. Но есть информация что эту сумму можно уменьшить. Правда ли это? Я повторяю вопрос, т.к. мне отвечали, что можно как то уменьшить, но я не понял. Можно увидеть ответ на доступном для обывателя языке. А лучше написать в рублях, какая минимальная сумма взносов может получится.
1. ПФР = 5 554*0,26*12 = 17 328,48 руб. (при доходе, не превышающем 300 000 руб.)
Квартал: 4332,12
2. ФФОМС = 5 554*0,051*12= 3 399,05 руб.
Квартал: 849,76
Минимальная сумма страховых взносов для таких плательщиков в 2014 году составит 20 727,53 руб.
Платеж за год может быть использован: за 1 квартал - не более 1/4, за полугодие - не более 1/2, за 9 месяцев - не более 3/4 годовой суммы взносов, за год - всю сумму страховых взносов ИП.
Порядок учета взносов в 2014 году зависит от выбранного варианта уплаты взносов.
Первый вариант. Весь фиксированный платеж предприниматель перечисляет в конце года. Тогда авансы по УСН составят:
— за I квартал — 1500 руб. [(200 000 руб. – 190 000 руб.) ? 15%];
— за полугодие — 2250 руб. [(300 000 руб. – 275 000 руб.) ? 15% – 1500 руб.];
— за 9 месяцев — 1500 руб. [(450 000 руб. – 415 000 руб.) ? 15% – 1500 руб. – 2250 руб.].
Итого в 2014 году А.П. Кораблев перечислит авансовые платежи по УСН в размере 5250 руб. (1500 руб. + 2250 руб. + 1500 руб.). Поскольку страховые взносы уплачены в декабре, их сумму А.П. Кораблев сможет включить в расходы при расчете «упрощенного» налога только по итогам года. Получится, что налог за 2014 год составит 5140,87 руб. [(580 000 руб. – 525 000 руб. – 20 727,53 руб.) ? 15%]. То есть предприниматель переплатит налог на 109,13 руб. (5250 руб. – 5140,87 руб.). Излишне уплаченную сумму можно будет зачесть в счет будущих платежей 2015 года.
Второй вариант. В течение года предприниматель платит личные взносы поквартально. Сумма платежей в оба фонда нарастающим итогом составляет:
— за I квартал — 5181,88 руб.;
— за полугодие — 10 363,76 руб.;
— за 9 месяцев — 15 545,64 руб.;
— за год — 20 727,53 руб.
Тогда авансовые платежи по УСН с учетом уплаченных страховых взносов равны:
— за I квартал — 722,7 руб. [(200 000 руб. – 190 000 руб. – 5181,88 руб.) ? 15%];
— за полугодие — 1472,7 руб. [(300 000 руб. – 275 000 руб. – 10 363,76 руб.) ? 15% – 722,7 руб.];
— за 9 месяцев — 722,7 руб. [(450 000 – 415 000 руб. – 15 545,64 руб.) ? 15% – 722,7 руб. – 1472,7 руб.].
Итого в 2014 году А.П. Кораблев перечислит авансовые платежи по УСН в размере 2918,1 руб. (722,7 руб. + 1472,7 руб. + 722,7 руб.).
Налог при УСН за 2014 год составит 5140,87 руб. [(580 000 руб. – 525 000 руб. – 20 727,53 руб.) ? 15%]. Таким образом, предпринимателю нужно доплатить по итогам года 2222,77 руб. (5140,87 руб. – 2918,1 руб.).
Спросить
Планирую ИП без наемных работников. Система УСН 6% от дохода. Доходы будут менее 300 тыс в год. Насколько я понял взносы за год 20 727 рублей. Но есть информация, что эту сумму можно уменьшить. Правда ли это?
Добрый вечер!
Как ИП без работников, Вы можете уменьшить единый налог по УСНО без ограничения в 50% и может случиться так, что сумма авансового платежа по налогу/налога может быть = 0.
Для того, чтобы иметь возможность уменьшить сумму авансового платежа по налогу/налога за период, нужно уплатить взносы в срок не позднее последнего дня этого периода (например, за 1 кв до 31/03).
СпроситьЯ являюсь ИП на УСН (доходы 6%) за 2014 год мною были уплачены фиксированные взносы в ПФР и на эту суммы уменьшен налог УСН. Однако доход превысил 300,00 тыс. руб. и соответственно взносы в ПФР с разницы были оплачены в 2015 году. Могу ли я уменьшить налог по УСН за 2015 год на сумму дополнительных оплаченных взносов за 2014 год. Заранее спасибо за ответ.
Здравствуйте!Да,можете уменьшить.Согласно терминологии Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ, обе части взносов (фиксированная сумма и расчетная - с доходов, превышающих 300 тыс.рублей), называются страховыми взносами в фиксированных размерах,а ИП имеет право уменьшать налог на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере.
СпроситьИП на УСН без сотрудников. Плачу взносы ежеквартально. Налог УСН тоже поквартально уменьшив его на сумму оплаченных взносов. Также плачу поквартально взносы 1% с превышающей 300 тыс. руб. дохода. ВОПРОС: позволяет ли уплата дополнительного взноса в течение года уменьшать авансы по налогу УСН в течение года или итоговый налог УСН за 2014 год?
ИП (УСН доходы) имеет наемных работников (платит стр. взносы в фонды), имеет доход больше 300 т. руб (платит поквартально), платит покварт. Страх. Взносы за себя; лимиты по взносам не максим.; на какие оплаченные суммы (не более 50% от налога усн) он может уменьшить оплату налога 6%.Вера. Дм.
Согласно подпункту 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
СпроситьИП в 2020 году применял ЕНВД. С 2021 года в связи с отменой ЕНВД применяет систему налогообложения УСН (доходы минус расходы). До 1 июля 2021 года он должен был заплатить фиксированный взнос на ОПС "за себя" 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2020 год. ИП заплатил указанный взнос в сентябре 2021 года. Сумму уплаченных взносов следует:
А) учесть в расходах по УСН при расчете авансового платежа за 9 месяцев 2021 года;
Б) не учитывать уплаченные взносы в расходах по УСН – суммы уплаченных с опозданием взносов «теряются»;
В) подать уточненную декларацию по ЕНВД за 4-й квартал 2020 года, в ней уменьшить сумму исчисленного ЕНВД на уплаченные взносы.
У нас ИП, сельхозналог. Подскажите, как при ЕСХН определить доход, превышающий 300 тыс. рублей, с которого нужно в ПФР уплатить допол. Взносы? То есть, что считать доходом: только сумму всех доходов за год или доходы минус расходы и если получится сумма больше 300 тыс., то платим доп. взносы?
Являюсь ИП на УСН (6% от дохода), доход за 2015 год составил менее 300 тыс. руб., ежеквартально мной производились отчисления в ПФР и ФОМС (4652,70 руб. и 912,65 руб., соответственно). Вычитается ли сумма фиксированных взносов (ПФР, ФОМС) из размера налога на доход ИП?
Разве расчет производится не так:
Размер налога (авансового платежа по нему), который исчислен за определённый налоговый (отчетный) период, ИП уменьшают на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и на обязательное социальное и медицинское страхование, которые они уплатили за отчётный период в соответствии с законодательством РФ. При этом, если предприниматель не выступает работодателем, уменьшить единый налог можно на все уплачиваемые суммы страховых взносов.
Источник: Подробнее ➤
Спросить
Илья, вне зависимости от того, доход у Вас до 300 тысяч или больше, если у Вас УСН 6% с доходов, то из налога можно вычесть уплаченные страховые взносы.
Спросить
Руслан Александрович, то есть налог будет рассчитываться по следующей формуле: 297000*0,06-4*(4652,70+912,65)?
Где: 297000 - доход ИП; 4652,70 и 912,65 - ежеквартальные фиксированные платежи
Имеет ли значение, что вся указанная сумма была перечислена ИП в третьем квартале, а не в течение финансового года равными долями и не было налоговых авансовых платежей?!
СпроситьИлья, я не понял, какую сумму и куда Вы перечислили в третьем квартале.
Если Вы не делали авансовые платежи по УСН - могут быть пени. Могут и не быть...
Вам нужно поквартально разбираться, какой у Вас в каждом квартале был доход.
Вычитать из налога страховые взносы Вы имеете право только при условии, что Вы эти страховые взносы уже уплатили.
В целом арифметика верная, но, как уже сказал, Вам нужно разобраться поквартально.
СпроситьДеньги поступили на мой расчетный счет в 3 кв., больше за год никаких поступлений не было. При расчете налога я могу вычесть страховые взносы, уплаченные только за квартал, в котором были поступления на мой расч. счет или ВСЮ сумму взносов, уплаченных за год? Заранее спасибо!
СпроситьСпасибо на хлеб не намажешь, такая консультация должна быть платной.
До 25 октября нужно было заплатить авансовый платеж по УСН.
С учетом того, как я понял, за 3 квартала, Вы уже уплатили страховые взносы, это 3*(4652,70+912,65) = 16696,05.
Авансовый платеж по УСН 297000*0,06= 17820
Нужно было до 25 октября заплатить 17820-16696=1124 руб.
Т.к. Вы не заплатили ничего по УСН, то с 25 октября до того дня, когда Вы заплатили взносы за 4 квартал 2015 г. налоговая инспекция может выставить Вам пени. Копейки конечно, но может.
Сейчас при расчете налога можете вычесть всю сумму страховых взносов и налог у Вас будет 0. Отразите это правильно в декларации по УСН, там есть строки налог и страховые взносы. И не забудьте сдать декларацию.
Кстати, думаю Вас еще налоговая инспекция вызовет для дачи объяснений. Одна такая сумма за год уж очень похожа на обналичку...
Спросить
ИП работаем по УСН доходы - расходы. Из пенсионного пришёл налог свыше 300 тыс, облагается чистый доход или "валовый", законно ли требование, если чистый доход менее 300 тыс?, (обсчитали всю сумму оборота)
Копию налоговой декларации сдайте в Ваше ПФР РФ с печатью налогового органа о её приемки в Вашей МНС, куда сдаете налоговую отчетность - пусть в ПФР проверят указанные Вами данные о доходе.
СпроситьЗдравствуйте. К сожалению уплачивать придется. Именно вся сумма оборота берется для определения 1%, а не разница "доходы-расходы". Об этом говорит ст. 11 и ст. 8 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" от 24.07.2009 N 212-ФЗ, а так же ст. 346.15 НК РФ.
Если требуется помощь в ведении бухгалтерской или налоговой отчетности, либо необходимы консультации по налоговым или бухгалтерским вопросам - обращайтесь.
СпроситьИП,совмещаю ЕНВД и УСН (6%) доходы, наемных работников нет. Не могу несколько лет найти четкого критерия обязанности распределения вычета соцвзноса ИП в фиксированном размере по видам деятельности.
Мое мнение.
При совмещении УСН и ЕНВД без работников предприниматель может уменьшить любой из налогов, по своему выбору, на всю сумму уплаченных страховых взносов.
Мнение налоговой-надо распределять вычет между УСН и ЕНВД пропорционально доходам по видам деятельности.
Мои аргументы-во всех письмах Минфина речь идет о распределении соцвзносов за работников, занятых в обоих видах деятельности, речи о соцвзносе самого ИП в фиксированном размере не идет так как по сути это два разных понятия а раз четкого регулирования нет то применяю вычет как мне удобно.
Прав ли я?
Порядок ведения раздельного учета при совмещении налогоплательщиками УСНО и ЕНВД Налоговым кодексом не установлен. Основное требование — чтобы при невозможности разделения расходов при расчете налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределялись пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении специальных налоговых режимов.
Налогоплательщики самостоятельно разрабатывают и утверждают порядок ведения раздельного учета.
Советую посмотреть Письма Минфина от 02.07.2013 № 03-11-06/3/25138, от 28.04.2010 № 03-11-11/121
Спросить
