Налогообложение при перепродаже соляриев - совместная деятельность ЗАО и ИП
ЗАО (общая система налогообложения) и ИП (ЕНВД) , ЗАО приобретает солярии, перепродает их ИП - ИП продает физ лицам за наличный расчет (суммы по 300 000 рублей), вопрос с пробитием чека, так как физ лицо потом оказывается ИП, т.к ЗАО оказывает услуги по доставке, установке и обслуживанию соляриев. Так же есть желание продавать солярии за наличный расчет от ЗАО. Как нам правильно работать?
Центральный банк РФ указанием от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее – Указание № 1843-У) увеличил предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора с 60 тыс. руб. до 100 тыс. руб.
Данное ограничение распространяется на расчеты наличными деньгами в РФ между:
юридическими лицами;
юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;
индивидуальными предпринимателями (далее – хозяйствующие субъекты).
Причем эти расчеты должны вытекать из осуществления ими предпринимательской деятельности.
Позже Центральный банк РФ письмом от 04.12.2007 № 190-Т направил разъяснения по вопросам применения Указания № 1843-У. В указанном письме раскрыты наиболее сложные моменты, возникающие на практике, при применении ограничения расчетов наличными деньгами между вышеназванными лицами.
В письме № 190-Т даны разъяснения по пяти ситуациям, связанным с расчетами наличными и возникающим при осуществлении хозяйствующими субъектами предпринимательской деятельности.
Ситуация 1.
Вопрос касался применения предельного размера расчетов наличными деньгами при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд. Речь идет о договорах, заключенных в рамках Федерального закона от 27.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Центральный банк РФ разъяснил, что при расчетах в рамках заключенных договоров поставки товаров, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд ограничение до 100 тыс. руб. в рамках одного договора действует.
Ситуация 2.
Вопрос касался следующего. Будет ли являться нарушением установленного предельного размера расчет наличными, если между двумя хозяйствующими субъектами в течение одного дня будут совершены расчеты по нескольким сделкам и общая сумма превысит 100 тыс. руб.?
Банк России разъяснил, что Указанием № 1843-У установлено ограничение по общей сумме расчетов в рамках одного договора (100 тыс руб.) независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему. Ограничений по времени расчетов (например, один рабочий день) нет.
Таким образом, если расчеты наличными между двумя хозяйствующими субъектами были осуществлены в течение одного дня по нескольким договорам, то ограничение в 100 тыс. руб. будет действовать по каждому отдельно взятому договору.
Если же эта сумма будет превышена в рамках одного договора, то независимо от того, в течение какого времени будут производиться расчеты (одного дня или свыше), указанное превышение предельного размера будет считаться нарушением.
Пример.
Между сторонами заключен договор поставки 1 сентября 2007 г. сроком действия на полгода.
По условиям договора сторонами предусмотрена поставка товаров в течение срока действия договора равномерными партиями помесячно. Общая сумма, подлежащая оплате по договору, равна 300 тыс. руб. Оплата товаров происходит также ежемесячно равными долями. Сумма ежемесячного платежа равна 50 тыс. руб.
Изначально стороны хотели бы осуществлять расчеты по договору наличными деньгами. Покупатель должен был бы вносить в кассу поставщика ежемесячно сумму 50 тыс. руб. после поставки очередной партии.
В соответствии с Указанием № 1843-У осуществлять по указанному договору расчеты наличными деньгами нельзя. Это объясняется следующим. Несмотря на то что ежемесячный платеж равен 50 тыс. руб., общая сумма оплаты по договору (300 тыс. руб.) превышает предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора.
Ситуация 3.
В данном случае рассматривалась ситуация, возникающая в рамках взаимоотношений между страховыми агентами и страховыми организациями.
Речь идет о применении ограничения в 100 тыс. руб. при внесении страховым агентом в кассу страховой организации страховых премий, полученных им от страхователей от имени и по поручению страховой организации
При внесении страховым агентом в кассу страховой организации страховых премий, полученных от страхователей, ограничение предельного размера вносимых наличных денежных средств суммой 100 тыс. руб. не применяется если страховой агент соблюдает следующие условия:
– действует на основании заключенного со страховой организацией договора поручения;
– получает от страхователей страховые взносы от имени и по поручению страховой организации с использованием бланков строгой отчетности этой страховой организации;
– вносит полученные наличные деньги в кассу страховой организации без отражения их приема в своей кассе.
Ситуация 4.
В данной ситуации разъяснение касалось ограничения предельного размера в части расчетов наличными деньгами при выдаче сотрудникам организаций заработной платы и иных выплат, а также в случае выдачи наличных денег под отчет.
При выдаче сотрудникам наличными деньгами заработной платы
Банк России пояснил, что данные ограничения распространяются только на расчеты наличными деньгами между хозяйствующими субъектами. На расчеты наличными деньгами с сотрудниками, связанные с выплатой заработной платы, стипендий, иными выплатами (в том числе социального характера), эти ограничения не распространяются.
При выдаче наличных под отчет
Что касается выдачи наличных денег под отчет в связи со служебными командировками, то здесь возможны два варианта.
Вариант 1. Если наличные деньги выдаются под отчет для оплаты сотрудникам от своего имени оказанных им услуг, то ограничение в 100 тыс. руб. не действует.
Вариант 2. Если наличные деньги, полученные под отчет, используются сотрудниками при расчетах:
– по договорам, заключаемым сотрудником на основании доверенности;
– по уже заключенным договорам с другими хозяйствующими субъектами,
то предельный размер расчетов наличными деньгами должен соблюдаться.
То есть если сотрудник действует как представитель хозяйствующего субъекта, то соблюдение ограничения в 100 тыс. руб. при расчете наличными обязательно.
Пример.
Сотруднику при направлении в командировки сроком на 5 дней выдано под отчет 125 тыс. руб. Из них сумма суточных составляет 15 тыс. руб. (локальным актом организации установлен размер суточных 3 тыс. руб. за каждый день нахождения в командировке). Сотрудник должен заключить от имени организации (на основании выданной ему доверенности) с контрагентом договор об оказании услуг на сумму 110 тыс. руб. Расчеты предполагалось произвести наличными деньгами.
В соответствии с ограничениями, установленными Указанием № 1843-У, сумма по договору об оказании услуг не должна превышать 100 тыс. руб., в случае если заказчик (организация, действующая через командированного сотрудника) хочет оплатить исполнителю стоимость его услуг наличными деньгами.
Ситуация 5.
Вопрос касался возможности расходования наличных денег, поступивших в кассу хозяйствующего субъекта на предоставление займов.
Независимо от источников поступления наличных денег в кассу:
– за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
– в качестве страховых премий,
юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы на предоставление займов.
Резюме - продавать свои солярии за наличные денежные средства другим юридическим лицам, включая ИП, Вы не имеете права.
Продавайте их физическим лицам.
Удачи
СпроситьЗАО (общая система налогообложения) и ИП (ЕНВД) , ЗАО приобретает солярии, перепродает их ИП - ИП продает физ лицам за наличный расчет (суммы по 300 000 рублей), вопрос с пробитием чека, так как физ лицо потом оказывается ИП, т.к ЗАО оказывает услуги по доставке, установке и обслуживанию соляриев. Так же есть желание продавать солярии за наличный расчет от ЗАО. Как нам правильно работать?
Уважаемая Марина! Исключите в отношениях купли-продажи ЗАО. Все остальные услуги возложите на ЗАО. Эти отношения можено офомить одним договором с поставщиком соляриев.
СпроситьТак в 2003 году наше предприятие применяло упрощённую систему налогообложения (Уведомление № 10 от 31.03.2003 г), в 2004 году предприятие оказывает платные услуги населению и применяет вменённую систему налогообложения.
В случае если предприятие будет работать по системе потребительского кредита, т.е. 20% от стоимости услуг будет оплачивать физическое лицо за наличный расчёт, а 80% будет оплачивать банк за физическое лицо по безналичному расчёту, по какой системе налогообложения должно работать ООО «АРТЕЛЬ» и возможно ли применение, как упрощённой системы, так и вменённой системы налогообложения.
С Уважением,
Елена.
Придерживаюсь такого же мнения.
" Предприятие занимается розничной торговлей на территории Волгоградской области. Данный вид деятельности подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход. С сентября 2003 года предприятие планирует продавать товары населению в кредит. По условиям договора, заключенного предприятием с банком, в момент приобретения товара покупатель оплачивает 50 процентов его стоимости наличными деньгами в кассу предприятия, а остальные 50 процентов стоимости товара банк перечисляет на расчетный счет предприятия. Затем в течение полугода покупатель погашает банку наличными деньгами задолженность за купленный товар и проценты за кредит. Подпадает ли такая реализация под обложение единым налогом на вмененный доход?
Да, подпадает.
Как указано в статье 346.27 НК РФ, для целей исчисления единого налога на вмененный доход розничной торговлей признается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет.
В письме МНС России от 27 февраля 2003 г. N 22-1-15/453-3133 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" отмечено, что реализация товаров и оказание услуг покупателям, расчеты за которые производятся через банки, не относятся к розничной торговле.
Однако в нашем случае речь идет о продаже товаров, которые частично оплачиваются наличными деньгами, а частично - в безналичном порядке. То есть розничная торговля как вид деятельности все-таки осуществляется. А то обстоятельство, что наличными деньгами оплачивалась только часть стоимости товара, не имеет значения для целей налогообложения. Ведь, согласно пункту 1 статьи 346.29 НК РФ, объектом налогообложения служит именно вмененный доход. Размер наличности, поступившей в оплату товара, не влияет на определение налоговой базы.
А.И. Сотов,
юрист фирмы "ФБК"
1 октября 2003 г.
"Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 4, IV квартал 2003 г."
СпроситьМы юридическое лицо, хотим заключить договор с физ лицом на оказание услуг (юр лицо оказывает услуги с физ лицу) У нас нет кассы, работаем по упрощённой системе налогооблажения. Вопрос, мы можем заключить договор, как производить расчёт? Спасибо.
Есть организация ООО которая заключает договора с физ лицами по оказанию бытовых услуг по установке окон, установку окон выполняет ИП по договору бытового подряда заключённому с этим ООО, ООО рассчитывается с ИП по безналу!, Система налогообложения ИП, ЕНВД! ВОПРОС ПОДХОДИТ ЛИ ЭТА СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ИП?
Добрый день.
Алексей, почитайте главу 26.3. Налогового Кодекса.
Что бы ответить на ваш вопрос, нужно уточнять много информации.
Много зависит от видов деятельности ИП (ОКВД), численности, доходов ИП.
В кодексе всё прям понятно.
И смотрите - между организациями нельзя заключать договора бытового подряда.
Удачи.
СпроситьНам нужно купить сырье для автошампуня, я являюсь физ лицом. Фирма которая продает сырье работает только с юр лицами. Вопрос Как мне физ лицу купить у них сырье и есть ли фирмы посредники которые оказывают такие услуги? И какие есть варианты покупки у юр лица товара физ лицом.
Организация предоставляет за плату услуги Wi-Fi посетителям при ведении деятельности интернет-кафе. Под какую систему налогообложения попадает предоставление услуг Wi-Fi:
общая система налогообложения или УСН;
ЕНВД;
патентная система налогообложения.
Вы участница конкурса - Вам и искать ответы, а не паразитировать на наших мозгах.
СпроситьОрганизация предоставляет за плату услуги Wi-Fi посетителям при ведении деятельности интернет-кафе. Под какую систему налогообложения попадает предоставление услуг Wi-Fi: общая система налогообложения или УСН; ЕНВД; патентная система налогообложения. Подскажите пожалуйста.
Мы заключаем договоры гпх с физ лицами на оказание услуг по доставке посылок. В то же время эти же физ лица используют наше преложение по самостоятельному поиску заявок на доставку. Получается, что мы им оказываем услугу и они являются нашими покупателями. Можем ли мы зачесть суммы между двумя этими договорами, уменьшив сумму выплат по гпх и самое главное, можем ли мы начислить ндфл и взносы с суммы после перезачета таких услуг. Пример: нам физ лицо оказал услугу на 1000 рублей, мы оказали услугу этому же физ лицу на 300 рублей. Начисляем взносы и ндфл с 700 рублей, на карту перечисляем 609 рублей. Очень важно! Спасибо заранее за ответ! Желательно со ссылками на официальные документы.
Татьяна, подготовка правового анализа по данному вопросу займет время и будет стоить денег.
СпроситьКакая система нологообложения будет у юр. лица, которое будет оказывать юр. услуги физ. лицам?
Юридическое лицо (Общая Система Налогообложения) продает зарегистрированный недостроенный фундамент за 500000 т.р. Какие налоги необходимо платить ООО - продавцу?
Какие налоги необходимо платить физ. лицу - то есть покупателю?
Уважаемая Екатерина, г.Покров !
При продаже данного фундамента Продавцу необходимо будет заплатить налог с продаж - 13 % !!!
С уважением Владимир Николаевич
г.Уфа 11.10.2011г
12:10 моск. вр.
Спросить