Облагается ли выплата при сокращении штата налогом и выходное пособие налогом?
Как будут облагаться подоходным налогом выплаты при сокращении штата?
Облагается ли налогом выходное пособие?
Работодатель при сокращении компенсирует мне около 100 дней накопившегося за много лет неиспользованного отпуска. Должен ли он облагаться налогом?
Не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 ТК РФ, а именно:
выходное пособие в размере среднего месячного заработка; средний месячный заработок на период трудоустройства. Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации исключен из перечня необлагаемых компенсационных выплат, связанных с увольнением работников (абзац шестой п. 3 ст. 217 НК РФ).
Спросить
Здравствуйте. Облагается ли подоходным налогом выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении при сокращению штата?
Добрый вечер!
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ, все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, определенных законодательством РФ), связанных с увольнением, не подлежат обложению НДФЛ. Но, заработная плата за месяц увольнения и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ (пп. 6 п.1 ст. 208, п. 1 ст. 210 и п. 3 ст. 2017 НК РФ).
То есть, выходное пособие, получаемое Вами, не подлежит обложению НДФЛ. Но с заработной платы за месяц увольнения и с компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ будет удержан.
СпроситьЯ получила второе выходное пособие от работодателя. Была уволена по статье Сокращение штата. Вопрос: облагается ли эта выплата подоходным налогом?
Добрый день! Выплаты работнику организации при увольнении, в том числе выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. Суммы превышения трехкратного размера среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
СпроситьВключается ли выходное пособие при сокращении в справку о заработной плате за три месяца в соцзащиту для выплаты ежемесячного детского пособия. Выходное пособие подоходным налогом не облагается.
Доброе утро! Возникает первый вопрос почему Вас сократили? Вы защищенная категория лиц. В справку о заработной плате выходное пособие включаться не должно (ст. 139 ТК РФ). Но для более убедительного ответа обратитесь в Фонд социального страхования, можно обращение разместить на официальном сайте.
СпроситьПри сокращении мне выплатили: 1) дополнительную компенсацию за 2 месяца (т.к.досрочное сокращение), 2) за неиспользованный отпуск, 3) выходное пособие. С каких выплат при сокращении не взимается подоходный налог? Этот вопрос уже был мною задан. Ответ адвоката был однозначным, что все выплаты облагаются налогом. Но ведь выходное пособие никогда не облагалось. Так как же быть с квалифицированными ответами?
Татьяна Евгеньевна, здравствуйте! Нет, не облагается. Есть соответствующие разъяснения Минфина. Пройдите, пожалуйста, по ссылке.
С уважением,
Харченко О.В.
Спросить
Уважаемая Татьяна Евгеньевна ! Вы отнеслись к моему ответу как к неквалифицированному. Так вот повторяю, выходное пособие это тоже самое, что и заработныя платы, оно расчитывается из средней заработной платы. Все это в системе оплаты труда. И всю жизнь выходное пособие облагалось налогом. Откуда у Вас такая уверенность об обратном. Я незнаю. Все выплаты предусмотренные системой олаты труда облагаются налогом. Удачи.
СпроситьМогу не согласится с мнением некоторых коллег. Вот вам информация:
Суммы выходного пособия, которые компания выплачивает своим работникам при увольнении облагаются НДФЛ и ЕСН в общеустановленном порядке. Дело в том, что при таком раскладе данные суммы при исчислении налога на прибыль относятся на расходы, а значит положения пунктов статьи 236 Налогового кодекса, выводящие вознаграждения из-под обложения ЕСН, попросту не работают. К тому же пункт 3 статьи 217 и подпункт 2 пункта 1 статьи 238 НК освобождают от НДФЛ и ЕСН только установленные законодательством компенсации. Данный порядок налогообложения выходных пособий озвучил Минфин в письме от 26 сентября 2008 г. № 03-03-06/1/546.
Спросить
Средний заработок с учетом уральских-35065.15руб. Получила второе выходное пособие-29931,68 не могу понять почему не 35065,15
Спросить
Ольга Ивановна, Вы можете обратиться в Трудовую инспекцию, причем на личный прием к специалисту (такой прием ведется) с вопросом перерасчета.
Спросить
сумма выходного пособия зависит от количества рабочих дней.-уточните в бухгалтерии.
Спросить
Доброго времени суток!
Все доходы работника (в том числе и выплаты по сокращению) облагаются подоходным налогом.
Удачи Вам и всего наилучшего!
Спросить
Здравствуйте, Сергей
Окончательный расчет при увольнении и пособие по сокращению, все облагается НДФЛ
Желаю Вам удачи и всех благ!
Спросить
Добрый день! Все выплаты выходных пособий при сокращении облагаются подоходным налогом. Удачи вам! Спасибо, что выбрали наш сайт!
СпроситьПри увольнении сгосслужбы по сокращению должности мне выплатили 4 оклада денежного содержания и выходное пособие в размере 2-х окладов. При этом я не отрабатывала 2 месяца с момента уведомления о сокращении. Какие из этих выплат облагаются подоходным налогом?
Выходное пособие при увольнении на пенсию облагается подоходным налогом если превышает 3 среднемесячные зарплаты или нет. С Сегодняшнего дня нам сказали что будет облагаться. Правомерно ли это.
Скажите, пожалуйста, как расчитывается выходное пособие при сокращении штатов-за 3 месяца или за год? У меня за 3 месяца сумма получается больше... благается ли пособие подоходным налогом? И входит больничный лист и отпучкные в расчет выходного пособия?
1. За год.
ТК РФ.
"
Статья 139. Исчисление средней заработной платы
Для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных настоящим Кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления.
Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.
При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).
Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).
Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.
В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.
Особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного настоящей статьей, определяются Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений".
2. Не облагается.
"Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц выплаченное физическому лицу в связи с сокращением штатов выходное пособие, средний заработок и компенсация за неиспользованный отпуск?
В соответствии со ст. 164 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) компенсации - это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.
Статьей 178 ТК РФ предусмотрено, что при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (п. 1 части первой ст. 81 ТК РФ) либо сокращением численности или штата работников организации (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
К доходам, не подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ, отнесены компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. К такому законодательству относится и ТК РФ.
Таким образом, выплата выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения, а также в исключительных случаях выплата среднего месячного заработка, сохраненного за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения, при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен, выплата дополнительной компенсации в размере двухмесячного среднего заработка не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Что же касается компенсации за неиспользованный отпуск, то п. 3 ст. 217 НК РФ она не отнесена к доходам, не подлежащим налогообложению, и поэтому облагается налогом на доходы физических лиц в установленном налоговым законодательством порядке.
И.Н. Ивер,
советник налоговой службы Российской Федерации III ранга
1 ноября 2006 г.
"Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2006 г."
3. Исключаются и суммы, и время.
Положение
об особенностях порядка исчисления средней заработной платы
(утв. постановлением Правительства РФ от 11 апреля 2003 г. N 213)
"4. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
в) работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
г) работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
д) работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации;
ж) работнику предоставлялись дни отдыха (отгулов) в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ и в других случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации".
СпроситьНалогами облагается выходное пособие при сокращении штата.
В общем случае - нет.
Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:Спроситьувольнением работников, за исключением:
суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
