Неверная удержка НДФЛ при погашении паев ПИФа - как правильно отсчитывать 3 года?
398₽ VIP
Несколько дней назад я погасил паи ПИФа который я приобрел в 2006 году. УК удержала с меня НДФЛ 13% не смотря на то что я держал паи намного больше чем 3 года требуемые для получения налогового вычета. УК ссылается на то что якобы 3 года можно отсчитывать только с 01.01.2014 когда я всегда об этом знал и даже в 2006 году. Проясните пожалуйста этот вопрос.
Вот так налог исчисляется.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения сумм дохода, полученного от реализации инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации разъясняет следующее.
Пунктом 3 ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.
При реализации или погашении инвестиционного пая в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, расходы определяются исходя из цены приобретения этого инвестиционного пая, включая надбавки.
Из письма следует, что реализуемые паи паевых инвестиционных фондов, были получены в счет дивидендов по акциям. То есть каких-либо расходов, связанных с приобретением инвестиционных паев, понесено не было, поскольку указанные паи были получены в качестве дохода в виде дивидендов.
Положения абз. 13 п. 3 ст. 214.1 Кодекса в рассматриваемом случае применяться не могут, поскольку уплата налога при получении инвестиционных паев в качестве дивидендов связана с выплатой дивидендов (получением дохода), а не с приобретением инвестиционных паев, расходов по которому в данном случае не могло быть как таковых.
Таким образом, доходы, полученные от реализации таких инвестиционных паев, могут быть уменьшены на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных паев паевых инвестиционных фондов.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
01.11.2006
Спросить
Исходя из положений ст. ст. 109, 111 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) паи членов потребительского кооператива относятся к имущественным правам.
При этом согласно п. 2 ст. 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом.
Таким образом, поскольку паи членов потребительского кооператива являются имущественными правами их членов, то имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, при их реализации не применяется.
Пунктом 1 ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
В соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных гл. 23 Кодекса.
Учитывая, что при реализации паев членов потребительского кооператива вышеуказанные вычеты не применяются, налогообложению налогом на доходы физических лиц подлежит весь доход, полученный налогоплательщиком от такой реализации.
Спросить
все верно
В соответствии с п. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" паи паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ) относятся к ценным бумагам.
Порядок уплаты налога с доходов, полученных от операций с ценными бумагами, установлен ст. 214.1 НК РФ.
ООО УК "АТОН Менеджмент" в соответствии с п.18 ст. 214.1 НК РФ является налоговым агентом по расчету, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за своих клиентов.
Налоговым периодом для налога на доходы физических лиц является календарный год.
Для налоговых резидентов Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет 13% (п.1 ст.224 НК РФ).
Налоговая ставка по доходам физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, составляет 30% (п.3 ст.224 НК РФ), если иной порядок не предусмотрен международными соглашениями.
При этом в соответствии с законодательством РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
В редакции Налогового Кодекса РФ, действующей с 01.01.2010, единственным возможным методом расчета себестоимости проданных ценных бумаг является метод ФИФО.
Указанный метод по умолчанию будет применен при расчете НДФЛ с 01.01.2010.
Согласно п. 7 ст. 214.1 НК РФ к доходам от операций с ценными бумагами отнесены доходы от их погашения.
Налогом на доходы физических лиц облагается доход, полученный владельцем инвестиционных паев в течение календарного года при погашении паев фонда.
Если в налоговом периоде владельцу паев производилось несколько выплат в связи с погашением его паев, то налог на доходы физических лиц исчисляется с общей суммы дохода, с зачетом ранее начисленной суммы налога на доходы физических лиц.
Пунктом 13 ст. 214.1 Кодекса установлено, что при реализации (погашении) инвестиционных паев, приобретенных налогоплательщиком при внесении имущества (имущественных прав) в состав паевого инвестиционного фонда, расходами на приобретение этих инвестиционных паев признаются документально подтвержденные расходы на приобретение имущества (имущественных прав), внесенного в состав паевого инвестиционного фонда.
Таким образом, налогоплательщик при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вправе уменьшить доходы, полученные при реализации (погашении) инвестиционных паев, на расходы, понесенные им на приобретение имущества (имущественных прав), внесенного в состав паевого инвестиционного фонда.
http://www.am-aton.ru/pif/taxation/
Спросить
Игорь , к сожалению Минфин по Вашему вопросу еще не дал пока никаких разъяснений ,по закону должны удержать 13 % , хотя конечно это нарушает Ваши права , если готовы доказывать свои права , то нужно это делать , убеждена , что как большинство наших законом и данный будет отрегулирован разъяснениями пока только так :
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 октября 2014 г. N 03-04-06/49519
В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ "О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.
В случае приобретения паевого инвестиционного фонда в порядке обмена (конвертации) одного паевого инвестиционного фонда на инвестиционные паи другого паевого инвестиционного фонда датой приобретения является дата совершения обмена (конвертации). Если такой обмен осуществлен в 2014 году, приобретение паевого инвестиционного фонда считается произведенным в соответствующую дату 2014 года.
Спросить
В 2014 году была куплена квартира в ипотеку. На тот момент уже являлась работающим пенсионером, но про перенос имущественного налогового вычета для работающих пенсионеров не знала. Поэтому в 2015 году подала декларацию 3-ндфл за 2014 год, но удержанных налогов оказалось недостаточно, поэтому на налоговый вычет по процентам даже не подавала, только по основной сумме. В 2016 году подала декларацию за 2015 год, тоже только по основной сумме. Сейчас 2017, мне нужно подавать декларацию за 2016 год, но мне нужно ещё как минимум два года, чтобы получилось вернуть весь вычет по основной сумме, а ещё необходимо вернуть вычет по процентам. Теперь я знаю, что имела право на перенос имущественного налогового вычета на три года, т.е. квартира была куплена в 2014 году, и я могла получить вычеты за 2013, 2012, 2011 года. Таким правом я не воспользовалась. Теперь меня закон ограничивает, и я могу получить перенос вычета, но не позднее чем за 4 года от 2017, т. е. за 2016, 2015, 2014, 2013.
За 2015 и 2014 годы имущественные налоговые вычеты я уже получила, могу ли я теперь подать декларацию 3-ндфл за 2013 год для поучения налогового вычета по основной сумме, и второй пакет документов с декларацией 3-ндфл за 2016 год для получения вычета по процентам? Спасибо за ответ.
Вопрос: в 2003 году пошла на пенсию по выслуге лет, но продолжала работать до декабря 2016 года. Ветеран труда.
В 2012 г. Приобрела квартиру по договору купли-продажи.
Были поданы документы на получение имущественного вычета и вычет был получен: в 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 годах. Общая сумма полученного вычета 160 тыс руб.
В настоящий момент доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ не имею.
Вправе ли я обратится в налоговый орган налоговой с просьбой перенести остаток имущественного налогового вычета на три предшествующих периода (2011, 2010, 2009 гг.)? Если да, то в каком порядке?
Я не работающий пенсионер. В 2015 году купил квартиру по ипотеке. У меня 2 справки 2 НДФЛ за 2012 и 2013 год. За 2013 год я подал декларацию в 2016 году на получение налогового вычета на покупку квартиры. Вычет выплачен полностью. Вопрос: Могу ли я подать я подать декларацию за 2012 год на получение налогового вычета с уплаченных процентов по ипотеке 2016 году?
По налоговому вычету на лечение.
Узнала, что в 2018 году можно подать на вычет за лечение за 3 предшествующих года - 2015, 2016 и 2017 г. Могу ли я рассчитывать на получение этого вычета за 3 года из уплаченного НДФЛ 2017 г? Если из НДФЛ 2015 и 2016 г мне вернули полагающийся имущественный вычет по покупке квартиры, весь, в полном объеме. А в 2017 году выплаченный НДФЛ больше, чем полагающийся налоговый вычет на лечение за 3 указанных года?
Я вышла на пенсию в августе 2013 года, приобрела квартиру в октябре 2013 года. Подала заявление на получение налогового вычета за 2013-2011 годы. Налоговый вычет поступил только за 2013 год. Положены ли мне налоговые вычеты за 2012, 2011 годы.
Я сама оплачивала ординатуру. Сейчас заполняю 3 ндфл за 2014 и 2015 годы для получения налогового вычета. В 2016 году собираюсь покупать квартиру. Получу ли я налоговый вычет за её покупку? Слышала, что налоговый вычет выплачивают только 1 раз.
Вопрос у меня по получению налогового вычета
В 2013 году по ДДУ была оплачена с помощью ипотеки квартира. Акт приема передачи я подписал в феврале 2016 года
Могу я подать сейчас документы на налоговой вычет со справками 2 НДФЛ за 2013, 2014 и 2015 года?
В 2014 и 2015 годах я делала имущественный налоговый вычет в прошлом 2016 году. Могу ли я подать документы в налоговую этом году за 2016 и неполный 2017 год? Меня интересует именно 2017 год, у меня есть справка по форме 2 НДФЛ за 10 месяцев в этом году, могу ли я использовать ее для осуществления налогового вычета сейчас?
Прошу, по возможности, дать письменный ответ.
Спасибо!
Подали декларации 3 ндфл за 2011,2012,2013 в 2014 году для получения вычета на лечение, налоговая обнаружила ошибки, подали уточненные декларации в 2015 году, тогда же написали заявление, вычет получили только за 2013 год. Можно ли получить вычет за 2011 и 2012 годы?
Я приобрела квартиру в собственность в 2012 году. Для получения налогового вычета за ремонт квартиры, я приобрела ее в черновой отделке, я должна предоставить декларацию за 2012,013 и 2014 годы. Но, т.к. возможности делать ремонт у меня появилась только в 2015 году, смогу ли я получить налоговый вычет, приложив к декларации 2014 года копии чеков за 2015 год?
