Построенное здание сдается в субаренду предпринимателям - какой режим налогообложения необходимо применять?
Построили новое здание нам предлагают взять его в аренду, а мы тем временем пересдадим его в субаренду нескольким предпринимателям для торговли. На какой режим налогообложения мы попадем?
Здравствуйте! Возможно и под УСН попадаете, а может и под ЕНВД. Существуют условия определенные, при которых можно применять тот или иной режим налогообложения. При общей системе налогообложения никаких условий нет
СпроситьДанные условия перечислены в Налоговом кодексе (часть вторая, раздел VIII.1., глава 26.2). Если Вы соответствуйте им, то попадете без проблем
Спросить
Я являюсь индивидуальнм предпринимателем. Сфера деятельности - торговля. ЕНВД. Арендую помещение, часть которого использую под торговый зал, а часть сдаю в субаренду. Какой налог я должен платить с субаренды?
Правомерность сдачи в субаренду здания без согласия арендодателя и возможность его расторжения.
В договоре аренды пункт:
«Арендатор имеет право сдать в субаренду Здание или его часть без согласия Арендодателя».
Вопрос:
Может ли Арендодатель потребовать расторжение договора субаренды, поскольку согласно ГК субаренда с согласия собственника?
Здравствуйте. Согласно ст.421 ГК РФ, граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Таким образом расторгнуть договор нельзя, т.к. арендодатель добровольно согласился на включения данного пункта в текст договора.
Согласно ст.432 ГК РФ, договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
То есть в Вашем случае договор считается заключенным.
СпроситьВ какой степени тот предприниматель может влиять на земельный участок, занятый арендованным зданием?
Я по договору аренды здания передал во временное владение и пользование одному предпринимателю здание сроком на 5 лет для использования в качестве конторы. В договоре мы указали, что капитальный ремонт здания осуществляется за счет средств арендатора. Через три года после заключения договора аренды здания я продал земельный участок, на котором находилось арендованное тем предпринимателем здание, а также само здание.
В какой степени тот предприниматель может влиять на земельный участок, занятый арендованным зданием? Вправе ли мои наследники в случае моей смерти расторгнуть договор аренды с предпринимателем?
Уважаемый Олег,в соответствии с п.1 ст. 617 Гражданского кодекса РФ переход права собственности на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды. Согласно п.1 ст.652 ГК РФ по договору аренды здания или сооружения арендатору одновременно с передачей прав владения и пользования такой недвижимостью передаются права на земельный участок, который занят такой недвижимостью и необходим для ее использования. При смене собственника - арендатор на время действия договора аренды сохраняет право пользования земельным участком на время действия договора. Договор на такой срок ведь зарегистрирован в УФРС?
Мне немного не ясно, причем тут ваши наследники, если вы продали здание и земельный участок. Теперь у сданного в аренду имущества новый владелец. Новый владелец досрочно сможет расторгнуть договор аренды только по соглашению сторон или в судебном порядке в случае грубого нарушения условий договора арендатором
СпроситьСобираюсь открыть ИП - комиссионный свадебный магазин (торговля взятой на комиссию, а также новой одеждой и аксессуарами). Какие особенности учета у комиссионной торговли, какой режим налогообложения лучше выбрать и какие будут коды оквэд?
Заранее спасибо.
Особенность работы - получение комиссии, и следовательно необходимо работать по договорам комиссии.
Система налогообложения более выгодная - налог на вменённые доходы, либо по общей системе налогообложения (это зависит только от Ваших экономических способностей).
Упращёнка здесь не рентабельна, т.к. она исчисляется от оборота, а не от Вашего комиссионного вознаграждения.
СпроситьЯ, являясь индивидуальным предпринимателем, приобрела в собственность здание (как на физ. лицо) для осуществления розничной торговли. В данном здании имеются пустые помещения, которые я планирую сдавать в аренду другим ИП как физ. лицам. Подскажите, пожалуйста, какой вид договора надо для совершения данной сделки.
Здравствуйте Ирина,
так как договора будут заключаться между физическими лицами, то данный договор - будет договором найма, естественно заключается в письменном виде.
С Уважением!
СпроситьЯ главный бухгалтер клининговой компании. Система налогообложения общая. Взяли в аренду техплощадку для складирования хоз. инвентаря у предпринимателя, предварительно заключив с ним договор субаренды. Он нам выставляет акт за услуги аренды и мы относим эти услуги на затраты, тем самым уменьшая налог на прибыль. Но сейчас спустя 3 мес. выяснилось, что предприниматель не имел права сдавать данное помещение в субаренду, так как по его договору аренды с прямым арендодателем прописан пункт, что он не имеет права сдавать объект в субаренду без письменного согласия арендодателя. Меня как бухгалтера очень беспокоит данная ситуация. Не признает ли на основании вышеизложенного налоговая инспекция при проверке нашей фирмы наш договор субаренды с ИП недействительным? Ведь мы относим сумму аренды в расходы. Но я точно знаю, что предприниматель платит в свою очередь налоги с полученной от нас суммы арендной платы. Он на УСН - 6%. Или за эту ситуацию предпринимателя накажет только его арендодатель, если узнает о сдаче в субаренду? И налоговую этот пункт не должен интересовать? Очень прошу помочь. Заранее благодарна.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 апреля 2010 г. N 03-11-06/3/63
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России), утвержденным Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения налогоплательщиков по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
При этом согласно ст. 346.27 Кодекса под торговым местом понимается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи.
К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.
К стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, согласно ст. 346.27 Кодекса относится торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.
Стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.
Таким образом, передача в аренду площади торговых залов в магазине не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и должна облагаться в общеустановленном порядке или в соответствии с упрощенной системой налогообложения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
20.04.2010
Спросить
У Вас договор субаренды, который Вы и предъявите в налоговую. К договору аренды Вы отношения не имеет, поскольку сторонами договора Являются другие лица и ответственность по нему несет только арендатор. Для Вас могуит быть только последствия, связанные с действиями арендодателя, который вправе досрочно расторгнуть договор аренды, что повлечет автоматическое расторжение договора субаренды.
СпроситьСитуация такая: заключен долгосрочный договор аренды сроком на 5 лет. по договору аренды передано здание магазина. В этом здании магазина еще одна организация хочет арендовать несколько полок под продажу алкогольной продукции., т.е. заключить договор субаренды. Но как я понимаю сдавать в аренду (субаренду) возможно только часть помещения или здания или все таки возможно оформить субаренду например на оборудование (полки в магазине). Подскажите пожалуйста, возможно ли это как то сделать, если да то как: заключить договор субаренды на часть нежилого помещения или оборудования и не возникнет ли каких то проблем с продажей алкогольной продукции?
Здравствуйте.
Именно в целях продажи алкогольной продукции договор субаренды невозможен в связи с особенностями лицензирования такой продажи.
В иных случаях субаренда возможна.
СпроситьЧеловек имеет долгосрочную аренду земли для постройки офисных зланий. Может ли он сдать в субаренду часть земли для торговли? Спасибо.
Марина!
п. п. 15, 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 24.03.2005 N 11.
Постановление Пленума ВАС РФ от 24.03.2005 N 11
"О некоторых вопросах, связанных с применением
земельного законодательства"
При применении пунктов 5, 6, 9 статьи 22 ЗК РФ, предоставляющих арендатору земельного участка право передавать в пределах срока договора аренды свои права и обязанности по договору третьему лицу, в том числе отдавать арендные права на земельный участок в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственного товарищества или общества либо паевого взноса в производственный кооператив, а также в субаренду без согласия собственника земельного участка при условии его уведомления, необходимо руководствоваться следующим.
Поскольку пункт 2 статьи 607 и пункт 2 статьи 615 ГК РФ допускают возможность установления законом или иными правовыми актами особенностей сдачи в аренду земельных участков и такие особенности предусмотрены ЗК РФ, то в случае, указанном в пункте 9 статьи 22 ЗК РФ, для передачи арендатором своих прав и обязанностей по договору аренды земельного участка достаточно уведомления об этом арендодателя, а в иных случаях (при применении пунктов 5 и 6 статьи 22 ЗК РФ) достаточно уведомления собственника земельного участка, если иное не предусмотрено договором.
При этом необходимо учитывать требования, установленные пунктом 1.1 статьи 62 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)", согласно которому передача арендных прав на земельный участок в залог в пределах срока договора аренды земельного участка осуществляется только с согласия собственника земельного участка.
16. Уведомление о передаче арендатором земельного участка своих прав и обязанностей по договору третьему лицу должно быть направлено собственнику земельного участка в разумный срок после совершения соответствующей сделки с третьим лицом в письменной или иной форме, позволяющей арендатору располагать сведениями о получении уведомления адресатом.
Если в случаях, установленных статьей 22 ЗК РФ, такое уведомление арендатором в разумный срок не направлено, арендодатель вправе предъявить к нему требования о возмещении возникших в связи с этим убытков.
17. В случае, когда в договоре аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, на срок более чем пять лет, заключенном до введения в действие ЗК РФ, содержится условие о порядке получения арендатором согласия арендодателя на передачу земельного участка в субаренду или распоряжение правом аренды иным способом, стороны должны руководствоваться данным условием договора, а не положением пункта 9 статьи 22 ЗК РФ (статья 422 ГК РФ).
18. Рассматривая споры, вытекающие из договора аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, на срок более чем пять лет, заключенного после введения в действие ЗК РФ, следует исходить из того, что соответствующие права и обязанности по этому договору могут быть переданы арендатором третьему лицу без согласия собственника земельного участка при условии его уведомления. Однако арендодатель и арендатор не вправе предусматривать в договоре аренды условия, по которым арендатор может передавать свои права и обязанности по договору третьему лицу только после получения на это согласия от арендодателя.
Удачи!
АБ
Спросить
Сдача земли в субаренду без согласия арендодателя не допускается. Если земля имеет целевое назначение, то смотря что Вы подразумеваете под "торговлей": рынок?, ларьки? Уточните
Спросить
Марина! Обратитесь в администрацию района, на котором расположен участок и собственнику этой земли с заявлением о выдаче разрешения на использование арендованного участка под торговлю. Получите согласование - торгуйте на здоровье, но не забудьте потом про согласования с СЭС, пожаркой, торговым отделом и т.д.
Успехов, РК
СпроситьСтроительство арендатор заморозил,предлагает в субаренду 30м2 земли , на которой мы хотим установить стационарный ларек для розничной торговли.
Спросить
Работаем в крупном торговом доме. Отдел в аренду взять не возможно так как большинство отделов при участии исполнительного директора сданы человеку, который сам не работает на арендуемых площадях, а пересдает их в субаренду. Субаренда превышает сумму аренды почти в три раза. Никаких договоров субаренды у нас нет.
Сначала уточните предусматривают ли условия договора аренды сдавать помещение в субаренду?!
Спросить
Всё зависит от вашего договора аренды. Если договором предусмотрена субаренда, то можете.
Спросить
