Ответственность физического лица за несвоевременную уплату НДФЛ при займе от ООО
ООО давало мне займ как физ. лицу, но НДФЛ платить должен я. А ООО не уведомило об этом налоговую. И соответственно налоговая не выставила мне сумму налога. Какая моя ответственность за не вовремя уплаченный НДФЛ?
Физлицо - собственник ООО периодически выдает займы из собственных средств этому ООО для поддержания жизнедеятельности. После возврата займа и процентов, с суммы процентов уплачивается НФДЛ 13%. Так как сумма процентов значительная, сумма НДФЛ тоже большая. Какие есть законные методы уменьшения налога в этом случае? Напр., если физлицу зарегистрироваться в качестве ИП и выдавать займы и платить налог с полученных процентов от имени ИП, какой налог будет в этом случае?
Здравствуйте. В данном случае все будет зависеть от выбранной системы налогообложения. Но даже в этом случае уменьшить налог вряд ли удастся, поскольку при упрощенке взиматься он будет со всей полученной суммы. Выгоднее искать возможности Воспользоваться налоговыми вычетами.
СпроситьА беспроцентный заем не подходит? Ведь деньги даются на поддержание жизнедеятельности? Пишите в ЛС для уточнения сиуации
СпроситьОтветьте пожайлуста, может ли Общество с ограниченной ответственностью взять займ (процентный или беспроцентный) у частного (физ.) лица. Если займ будет процентным, то может ли ООО с суммы процентов удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет самостоятельно, а сумму в погашение займа и проценты перечислять физ лицу за минусом НДФЛ?
Может. Сторонами договора займа могут быть любые лица, в том числе граждане и организации (ст. 807 ГК РФ).
В этом случае организация выступает налоговым агентом физ. лица, получающего доход в виде процентов. Сумма налога исчисляется, удерживается и перечисляется налоговым агентом в бюджет в порядке ст.ст. 226, 230 НК РФ.
С уважением,
СпроситьФиз. лицо взяло займ у ООО под проценты. Это же физлицо, но в качестве ИП на УСН 6 % оказало юр лицу услуги. Возможен ли зачет обязательств по займу и услугам и не возникнет ли у физлица НДФЛ на сумму займа.
Возможно. На основании ст. 410, 421 ГК РФ можно подписать трехстороннее соглашение. Обязанность по уплате НДФЛ возникнет.
СпроситьНет здесь никакого НДФЛ, т.к. досрочное погашение договора займа и зачет (либо новация - надо смотреть, что удобнее) никакой материальной выгоды заемщику не приносят - он просто пользуется своим правом досрочно погасить заем.
.
ГК РФ
Статья 809. Проценты по договору займаСпросить
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
2. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.
3. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
4. В случае возврата досрочно суммы займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.
Возможен зачет, т.к. требования однородны- требования уплаты долга и требования оплаты услуг. НДФЛ на сумму займа не возникнет, т.к. долг не прощен, а зачтен в счет встречных требований, т.е. возмездность займа не изменилась. (т.е. ИП оплатил часть займа ценой услуг)
.
ГК РФ Статья 410. Прекращение обязательства зачетом
Позиции высших судов по ст. 410 ГК РФ >>>
Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
СпроситьМожно провести зачёт.
Ст. 411 ГК РФ указывает, когда зачёт недопустим.
Не допускается зачет требований:
о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
о пожизненном содержании;
о взыскании алиментов;
по которым истек срок исковой давности;
в иных случаях, предусмотренных законом или договором.
НДФЛ нет у ИП.
У него УСНО.
СпроситьВозможен ли зачет обязательств по займу и услугам и не возникнет ли у физлица НДФЛ на сумму займа.
Зачет возможен на основании ст410 ГК РФ.
НДФЛ придется платить
Согласно ст. 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) предоставление займа - это передача займодавцем заемщику в собственность денег или других вещей, определенных родовыми признаками, с условием возврата заемщиком суммы займа или равного количества других полученных им вещей того же рода и качества на основании заключенного между участниками сделки договора.
Согласно ст. 210 Налогового Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло.
Если заемщиком является физическое лицо, то у него возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 212 НК РФ доходом в виде материальной выгоды является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Для целей налогообложения при получении дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется:
- по рублевым займам - как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
Для расчета суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, используются несколько показателей:
- процентная ставка исходя из условий договора;
- расчетная процентная ставка, которая по рублевым займам определяется исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Банка России на дату уплаты процентов;
- расчетная процентная ставка, которая по валютным займам определяется исходя из 9% годовых;
- количество дней пользования заемными средствами;
- количество календарных дней в налоговом периоде.
Для определения налоговой базы читателям журнала следует иметь в виду следующее:
- согласно ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды является день уплаты процентов по полученным заемным средствам;
СпроситьАндрей,
1. "Физ.лицо взяло займ у ООО под проценты".
Тело займа не является налогооблагаемой базой в силу п. 10 ст. 251 НК РФ, в связи с чем налог (как НДФЛ, так и на доход 6% по УСН) платить не нужно, поскольку займ доходом не является.
2. Взаимозачет обязательств по займу и оказанным услугам возможен в силу ст. 410,411 ГК РФ.
3. В данном случае - при зачете обязательств, ИФНС может усмотреть получение дохода в размере оплаты за услуги путем зачета в счет погашения займа и обязать выплатить налог на доход (УСН доход 6%) на сумму, которая была зачтена ввиду того, что эта сумма - Ваш доход, полученный в результате оказания Вами услуг иному лицу.
СпроситьЗдравствуйте. Зачет возможен при одновременном выполнении трех условий. Во-первых, организации, которые намерены провести взаимозачет, должны иметь друг к другу встречные требования. Это означает, что между ними заключены как минимум два разных договора, в одном из которых организация является дебитором, а в другом – кредитором. Во-вторых, встречные требования организаций должны быть однородными. В-третьих, взаимозачет возможен, если срок исполнения встречного однородного требования: уже наступил; не был указан в договоре; был определен моментом востребования.
Если срок исполнения обязательства точно прописан в договоре, то до наступления этой даты хотя бы у одной из сторон сделки зачет взаимных требований невозможен. Такой порядок следует из положений статьи 410 ГК РФ.
Ситуация: какие встречные требования признаются однородными для проведения взаимозачета Обязательства признаются однородными, если они предполагают одинаковый способ их погашения и выражены в одной валюте. Условие о том, что взаимозачет возможен в отношении однородных встречных требований, содержится в статье 410 Гражданского кодекса РФ. Однако само понятие «однородное требование» гражданским законодательством не определено. В пункте 7 приложения к информационному письму Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. № 65 сказано, что законодательство не настаивает на том, чтобы предъявляемое к зачету требование вытекало из того же обязательства или из обязательств одного вида. Из этого следует, что однородными можно признать обязательства, которые связаны с исполнением разных договоров, но предполагающих одинаковый способ их погашения. Например, если договоры купли-продажи и подряда, заключенные между одними и теми же организациями, изначально предполагали денежную форму расчетов, то при соблюдении остальных условий эти организации вправе провести зачет взаимных требований. То есть обязательства покупателя по оплате поставленных ему товаров могут быть зачтены в счет исполнения обязательств заказчика по оплате выполненных для него работ. Если же обязательства организаций по одному договору (например, по договору мены) выражены в натуральных единицах, а по другому (например, по договору возмездного оказания услуг) – в денежной форме, то однородными эти обязательства не признаются. Также не признаются однородными денежные требования, одно из которых выражено в рублях, а другое – в валюте. Это связано с тем, что иностранная и российская валюта являются самостоятельными видами имущества (ст. 140, 141 ГК РФ). К аналогичному выводу пришел суд в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 1 декабря 1999 г. № Ф08-2593/99. Следовательно, провести взаимозачет по таким договорам невозможно. http://www.garant.ru
СпроситьСоглашение о взаимозачете составляйте и подписывайте с трех сторон-ст420-422 ГК РФ при этом трактоваться оно будет по правилам ст431 ГК РФ
Налоги каждым платятся в соответствии с НК РФ
СпроситьНеобходима помощь с таким вопросом. Кто должен заполнять бумаги 3 НДФЛ? Налоговою декларацию по налогу на доходы физ. лиц (форма 3-НДФЛ)? Налоговая, я,как физ. лицо, или иные станции?
ООО берет займ у своих учредителей (физических лиц) на покупку помещения под 10% годовых. Какая сумма % по договору займа, полученного физ. лицом, не облагается НДФЛ?
Проценты в полной сумме подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (п.1 ст. 224 НК РФ). Налоговых льгот в этом случае не предусмотрено. Физ.лицо-займодавец имеет право на эти доходы получить лишь стандартные налоговые вычеты.
С уважением,
СпроситьСкажите пожалуйста, при возврате займа юр.лицом физ. лицу, по договору займа, с возвращаемой суммы, должен ли физ. лицо. Уплатить какие либо налоги? Учитывая, что займ беспроцентный и все деньги изначально собственность физ. лица.. Спасибо. Надеюсь на полный и скорый ответ.
Уважаемый Андрей, никаких налогов Вы не должны платить, т.к. никакого дохода у Вас не было. С уважением,
СпроситьБанк, в котором у меня оформлен кредит, подал информацию в налоговую указав сумму кредита, как доход физ. лица. Мне выставили счет на оплату налога по форме 3-НДФЛ. Правомерно ли это?
Может ли одно физическое лицо дать деньги в займ под проценты, другому физ. лицу, под залог недвижимости, по договору займа и договору об ипотеке? И при выплате заёмщиком % , должен ли платить налог с прибыли займодавец в налоговую?
Должно ли физ лицо платить НДФЛ по неустойки если получена по решению суда от юр. лица. Либо юр.лицо должно было удержать НДФЛ и выплату сделать с учетом налога. Если же получена сумма в полном обьеме (без вычета НДФЛ) нужно ли платить физ. лицу налог или нет?
Если была выплачена без вычета НДФЛ то надо платить налог. Это доход, а с дохода платится НДФЛ.
Спросить