Определение налогов ИП при вознаграждении физического лица по агентскому договору в определенных процентах

Да, именно таки и платит.

В данном случае ИП (принципал) будет являться налоговым агентом и, как налоговый агент, обязан будет самостоятельно перечислять за агента (физ. лицо) НДФЛ 13% до выплаты вознаграждения. Поэтому при согласовании размера вознаграждения Вам стоит определить будет ли в него входить НДФЛ или нет (чистая сумма на руки). Если будет, то выплачиваете вознаграждение за минусом удержанного НДФЛ, если нет, то уплата НДФЛ пойдет из средств ИП.

Добрый день! Увы, банк может заблокировать ваш расчетный счет в связи с тем, что вы регулярно переводите денежные средства на счета физических лиц без уплаты налогов.

Доброго времени суток!

Если у Вас все проходит по договорам и в назначении платежа водителям Вы ссылаетесь на определенные договора, то проблем быть не должно

Спасибо за вопрос, надеюсь, что помогла Вам разобраться.

Здравствуйте! Считаю, Вы можете без последствий переводить с р/сч ИП на карту принципала. Более того перечислять денежные средства принципалу с расчетного счета ИП (с р/с агента), а не с личной банковской карты агента, правильнее, по следующим причинам:

1) так как только в этом случае ИП (агент) сможет подтвердить перечисление в рамках агентского договора. А если ИП сначала переведет эти деньги на личные нужды в рамках норм ст. 209 ГК РФ, а потом со своей карты - на карту принципала, то ФНС может квалифицировать такие перечисления как доход ИП, с которого тоже доначислит налоги в рамках применяемой агентом системы налогообложения. То есть агенту нужно подтвердить, что денежные средства, полученные в рамках агентского договора, агенту не принадлежат, поэтому и нужно переводить их с расчетного счета ИП, то есть в рамках предпринимательской деятельности. Тогда нормы пп. 9 п.1 ст. 251 НК РФ будут применимы для агента, и при определении налоговой базы не будут учитываться доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору. То есть ИП (агенту) необходимо подтвердить перечислением с р/сч ИП, что эти деньги (которые предпринимателю не принадлежат) переведены принципалу во исполнение агентского договора.

2) В данной ситуации банк может заблокировать карту Принципала (а не агента), если Принципал не будет платить налоги с полученного дохода. Письмо Минфина от 9 ноября 2015 года N 03-04-05/64323 гласит:

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Налогового Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.

Вместе с тем индивидуальный предприниматель не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическим лицам по агентскому договору, в случае если индивидуальный предприниматель, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физических лиц.

При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.

То есть ИП (агент) в данной ситуации не является налоговым агентом по отношению к физ. лицу (принципалу) и не обязан удерживать НДФЛ с сумм, которые ИП перечисляет физ. лицу в рамках агентского договора, потому что не является источником выплаты такого дохода (ведь источником выплаты дохода для физ. лица является заказчик, которому оказываются транспортные услуги). Поэтому ИП (агент) не несет рисков блокировки расчетного счета за такие перечисления. Риск блокировки карточки несет принципал (физ. лицо), если не будет платить соответствующие налоги со своего дохода.

А если переводить деньги сначало себе на карту, а потом на карту водителя?.. так будет правомерней?

Здравстуйте, Ирина. В данном случае необходимо применить положения ч.1 ст.41 НК РФ

НК РФ Статья 41. Принципы определения доходов

1. В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса.

Таким образом доход Ваш можно исчислить из сумм которые перечислил Вам агент (включая суммы уплаченные за коммуналку). Т.е. налогооблагаемая база по НДФЛ будет включать: ваше вознаграждение уменьшенное на сумму расходов, связанных с извлеченем этого дохода - коммунальные платежи.

Удачи ВАМ!

Здравствуйте.

Да, конечно можно ИП прицепила. Налоговый агент можно по условиям договора прописать и он за физ. лица будет платить налоги 13% НДФЛ. Вы какие условия согласовали?

Здравствуйте. Имеет право. Принципал удерживает с агента НДФЛ 13% и перечисляет в налоговую.

Уважаемая Елена! с 01.01.2003 отменен налог с продаж

Ответ отключен модератором

Если нет системности, то нет и предпринимательской деятельности. Соответственно нет оснований (ст. 14.1. КоАП РФ)

Налоговый кодекс РФ (ст. 120) под систематичностью понимает «два раза и более в течение календарного года». По мнению финансистов, систематичность — это не реже одного раза в месяц (п. 267 Методических рекомендаций по бухгалтерскому учёту материально-производственных запасов, утв. приказом Минфина России от 28.12.01 № 119 н).

Если по агентскому договору агентом принципалу оказываются не разовые услуги, а систематически на постоянной основе, то это предпринимательская деятельность, агенту следует регистрироваться в качестве ИП, выбрать систему налогообложения и в соответствии со ставкой платить налоги с полученных доходов.

Статья 156 НК РФ. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров

1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

В аналогичном порядке определяется налоговая база при реализации залогодержателем в установленном законодательством Российской Федерации порядке предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю.

2. На операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса.

Судебная практика не является источником права. Ищите самостоятельно.

Здравствуйте, поскольку агент выступает от своего имени, но за счет принципала, права и обязанности по договору с арендатором возникают у принципала ГК РФ Статья 1005. Агентский договор

1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

В вашем агентском договоре ст 1005 ГК РФ указано следующее:1.1. Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала.

Исходя из статьи 226 НК РФ ООО не может быть налоговым агентом, потому что ООО не выплачивает вам доход

Каким образом трактуется понятие предпринимательской деятельности в законодательства о налогах и сборах смотри ниже письмо Минфина

Вопрос: О признании организации налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат физлицу по агентскому договору.

Вопрос: Об использовании понятия "предпринимательская деятельность" в законодательстве РФ о налогах и сборах.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 27 марта 2018 г. N 03-02-08/19058

В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение от 02.03.2018 и сообщается следующее.

Согласно пункту 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Кодекса институты, понятия и термины гражданского и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Поскольку Кодексом не предусмотрено специального определения понятия "предпринимательская деятельность", оно используется в законодательстве о налогах и сборах в значении, определенном Гражданским кодексом Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82 н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Заместитель директора Департамента

В.В.САШИЧЕВ

27.03.2018

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 9 июня 2018 г. N 03-04-05/39842

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу признания организации налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору, и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82 н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняем следующее.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 Кодекса.

В случае если указанные лица не являются источниками дохода, перечисляемого ими налогоплательщику, они не признаются налоговыми агентами.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам к (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Р.А.СААКЯН

09.06.2018

Пожалуйста не пишите собственные толкования, цитаты норм права, комментарии норм права. Меня интересуют только конечные итоги, а именно позиции судов по таким правовым отношениям.

Лучшего ответа пока нет! Все ответы цитаты норм права из интернета и сделанные на спех, на скорую руку. Я пожалел что здесь зарегистрировался, написал вопрос оплатил деньги.

ЕЩЕ РАЗ ПИШУ нужна практика судов. У ФНС будет своя позиция по всему. Правоотношения спорные. Еще лучше если практика судов именно Калуги и свежая. Моменты практики которые особенно интересуют это то что НДФЛ не удерживается в данном случае ООО когда агент перенаправляет принципалу физ лицу деньги. При перенаправлении денег ООО как агент в этом случае не уплачивает взносы за физ лицо - Принципала.

В Вашем случае нужен агентский договор.

Если Вы ИП, то с дохода по агентскому договору Вы обязаны уплатить 6% налога (при УСН), если физ.лицо - то 13%.

Здравствуйте, Вера Васильевна!

Согласно условиям агентского договора и в силу ст. 421 ГК РФ свобода договора можете устанавливать % от любой суммы. Ограничений нет.

Желаю Вам всего самого доброго.

С уважением, Ваш юрист Константин Андреевич.