Ситуация: бабушка дарит внуку недвижимое имущество. Будет ли внук, как одаряемый, облагаться налогом?
Ситуация: бабушка дарит внуку недвижимое имущество. Будет ли внук, как одаряемый, облагаться налогом?
Не будет облагаться налогом,
Налоговые кодекс
Ст.217 П.18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
СпроситьНужно ли нам платить налог?
Супруг моей умершей свекрови, подарил нашему малолетнему ребенку долю в квартире. Доля была получена им после смерти свекрови по наследству. Является ли он родственником для налоговой и нужно ли нам будет платить налог с этого дарения?
Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).
Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547
Супруг свекрови это кто? Дедушка? Для налоговой важны именно кровные родственники.
Спросить... Жанна, в соответствие с пп.18.1 п.18 ст. 217 Налогового кодекса РФ, при получении недвижимости по договору дарения ОСВОБОЖДАЮТСЯ от уплаты налога на прибыль ЧЛЕНЫ СЕМЬИ И БЛИЗКИЕ РОДСТВЕННИКИ, если договор дарения недвижимости был заключён между этими лицами.
Согласно ст. 14 Семейного кодекса РФ, членами семьи и близкими родственниками являются: супруги, родители, дети, братья и сёстры, бабушки и ДЕДУШКИ, ВНУКИ и внучки.
Таким образом, в указанном вами случае, когда ДЕДУШКА подарил ВНУКУ долю в квартире, налог платить не потребуется... Но вы указали, что внук НЕ РОДНОЙ. Можете пояснить этот момент? Дедушка являлся отчимом вашего мужа?
СпроситьЕсли супруг Вашей умершей свекрови - родной дедушка Вашего ребенка, то налог платить Вам не нужно. И не нужно даже подавать декларацию о доходах за ребенка.
СпроситьДа.он прожил с бабушкой одаряемого внука 25 лет, купили эту квартиру в браке. Она умерла, он вступил в наследство как Супруг и подарил ее внуку родному все что имел. Да он является ему отчимом. Но он не усыновлял мужа моего.
СпроситьЖанна, согласно действующей редакции ст. 14 Семейного кодекса,
- близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
усыновителями и усыновленными;
Как вы сами видите, для целей получения налоговой льготы необходимым является УСЫНОВЛЕНИЕ. То есть, ваш муж должен был быть усыновлён супругом своей матери. В ином случае, правом на льготу внук не обладает...
Полнородность или неполнородность в контексте причисления к близким родственникам имеет отношение ТОЛЬКО К БРАТЬЯМ И СЁСТРАМ.
Жанна, вряд ли Налоговая служба станет настолько углубляться в реальное положение дел в части наличия или отсутствия кровного родства между дедушкой и внуком... Думаю, вам мало что помешает в итоге необходимую льготу получить.
СпроситьПонятно. Дедушкой Вашего ребенка он не является. В этом случае, нужно платить налог 13% от стоимости доли.
Все сделали неправильно. Ему нужно было отказаться от наследства в пользу Вашего супруга, а супруг бы подарил долю ребенку. Тогда бы налогов никто не платил.
СпроситьОтказаться от наследства в пользу моего супруга он отказался. Человек пожилой и мало что понимает в этих законах. Он был готов только дарение на внука сделать. В итоге дарение долей было одновременное. Супруг мой и свекр оба подарили свои доли ребенку. Скажите пожалуйста а в течении какого срока я могу не регистрировать данный договор дарения в Росреестре? Возможно оттянуть какое то время пока эту ощутимую сумму налога не наберем.
СпроситьЖанна, ваш муж и свёкр могут отказаться от дара. Если договор уже сдали на регистрацию, но он ещё не зарегистрирован, можете попросить отменить регистрацию. Но если Вам скажут, что регистрация уже прошла, то нужно сделать отказ от дара и зарегистрировать этот отказ.
Статья 573 ГК РФ Отказ одаряемого принять дар
1. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. 2. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара должен быть совершен также в письменной форме. В случае, когда договор дарения зарегистрирован (пункт 3 статьи 574), отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.
Жанна, поскольку вы являетесь законным представителем вашего малолетнего ребёнка, вы можете оформить отказ за него. Но в этом случае вам потребуется уведомить органы опеки и заручиться их согласием.
СпроситьЯ пока ничего не поняла. К чему было устраивать такие сложности и тешить свою какие-то амбиции. Хотел подарить, подарил. Назад уже ничего не вернуть. 13% от стоимости доли теперь нужно платить.
Стоимость доли определяется 70% от кадастровой стоимости. С этой суммы - 13%.
СпроситьНет отказываться мы не будем. Мне важно понять сколько по времени я могу не регистрировать данный договор в росреестре? И чем мне это грозит?
СпроситьДоговор вообще не подлежит госрегистрации. Регистрируется переход права.
Сроков нет. Но налог Вам начистят уже в следующем году. Так как нотариус отправит сведения в налоговую.
P.S. Зачем отец ребенка и его отчим подарили доли малолетнему ребенку, еще более непонятно, чем вся эта странная схема.
СпроситьДоброго времени суток!
ст. 217 НК РФ: Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)
Таким образом, в вашем случае обязанность уплатить НДФЛ не возникнет.
Спроситьна кого должен приходить налог на имущество и сколько?на ребенка должен приходит--платит налог родители--размер налога зависит от кадастровой стоимости.Спросить
Расчет налога на имущество делает налоговая инспекция в зависимости от площади квартиры и ее кадастровой стоимости. За ребенка налоги платят его роди тели или законные представители.
СпроситьБабушка подарила внуку квартиру (ребенку 8 лет), на кого должен приходить налог на имущество и сколько?
доброго времени суток. Платить налог будут законные представители.
СпроситьБабушка подарила внуку квартиру (ребенку 8 лет), на кого должен приходить налог на имущество и сколько?
Налог будет приходить на ребенка. Но его должны платить его законные представители,
т.е. родители.
СпроситьНесовершеннолетний ребёнок является собственником, на его имя будет приходить квитанция. Платить за ребёнка должны его родители.
СпроситьЗдравствуйте! Налог на имущество будет приходить на имя несовершеннолетнего ребенка. За ребенка родители обязаны платить налог. Размер налога рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости квартиры.
СпроситьОбъясняю ситуацию.
Бабушка решила подарить внуку дом и земельный участок, ей посоветовали сделать «договор дарения». Договор дарения она сделала, его зарегистрировали, но тут оказалась проблема. Внуку придётся платить 13% от кадастровой стоимости, но об этом никто не предупреждал. Потом ей сказали, что договор купли-продажи был бы дешевле.
Вот такой вопрос, можно ли как-то зарегистрированный договор дарения отозвать? Или аннулировать сделку? Сумма 13% при оплате оказалась не маленькая. Можно ли договор дарения аннулировать и сделать куплю-продажу.
Здравствуйте, Виталий. Уже не аннулируете. Переход права собственности зарегистрирован.
Налог при дарении членам семьи и близким родственникам не уплачивается (пункт 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ за исключением недвижимого имущества). Таковыми, согласно статье 14 Семейного Кодекса РФ, относятся и дедушки, бабушки по прямой восходящей и нисходящей линии по отношению к своим внукам.
СпроситьПолучается внушение должен платить госпошлину 13%? Если бабушка дарит дом и земельный участок.
СпроситьМИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 10 июля 2012 г. N ЕД-4-3/11325@
О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В целях устранения неоднозначных толкований положений пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с положениями указанного выше пункта Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.
Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.
Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.
Советник
государственной гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
СпроситьЕсли Прабабушка дарит Правнуку несовершеннолетнему квартиру, будет ли облагаться налогом сделка?
Будет. Т.к. они не близкие родственники в понимании Налогового кодекса. Несовершеннолетие ребенка роли не играет, за него должны будут заплатить родители.
.
См. ст. 217 НК РФ,
.
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
СпроситьБлизкими родственниками признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, то есть имеющие общих отца или мать (ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).Прабабушек и правнуков в этом перечне нет
Полученая в дар квартира от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):
Прабабушка по отношению к правнку не является близким родствеником поэтому за несовершенолетнего внука НДФЛ будут оплачивать его родители как законые представители ст.65 СК РФ
Срок подачи декларации одним из родителей - до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту жительства правнука (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Уплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
СпроситьЗдравствуйте. Да будет облагаться налогом, вы не близкие родственники. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Следовательно, налогоплательщик (одаряемый), получивший в порядке дарения долю в квартире от дарителя, который не является членом его семьи или близким родственником, обязан исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ, а также представить налоговую декларацию.
Если одаряемый является несовершеннолетним ребенком, то в соответствии с п 1 ст 28 ГК РФ за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, которые являются законными представителями несовершеннолетнего физического лица налогоплательщика п. 2 ст. 27 НК РФ. В соответствии с п 1 ст 54 СК РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия). Согласно ст 60 СК РФ ребенок имеет право собственности на доходы, полученные им, имущество, полученное им в дар или в порядке наследования, а также на любое другое имущество, приобретенное на средства ребенка http://www.consultant.ru/.
Таким образом, налоговую декларацию от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего доход в порядке дарения, заполняет его родитель как законный представитель. Уплату НДФЛ от имени ребенка производит также его родитель.
СпроситьОблогается налогом дарение недвижимости от бабушки внуку.
Уважаемый Миша!
При дарении от бабушки внуку налог на имущество, перешедшее в порядке дарения, не взимается. П. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ:
"Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)".
Желаю Вам удачи!
СпроситьЗдравствуйте, Ира.
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ "доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)".
СпроситьНалог на дарение квартиры 13%, квартира была куплена за 1 миллион 2013 году, с какой суммы будет налог при дарении, спасибо.
Если одяряемый не является близким родственником, то НДФЛ 13% будет платить со всей суммы.
Вычетов быть не может.
СпроситьНалог при дарении между физическими лицами
Согласно НК РФ, имущество, которое физические лица получили в дар от физических лиц, не облагается налогом.
Исключения: дарение любой недвижимости – квартир, домов, земельных участков, комнат и долей в них; дарение транспортных средств; дарение акций, долей в уставном складочном капитале организации, паев. При дарении между физическими лицами необходимость подачи налоговой декларации и уплаты налога возникает именно у одаряемого, ведь он получил доход.
Освобождение от уплаты налога действует в отношении любого имущества при дарении между близкими родственниками или членами семьи: супругами, детьми и родителями, усыновителями и усыновляемыми, братьями и сестрами, бабушками, дедушками и внуками.
Налоговую декларацию в этом случае подавать нет необходимости. Семейные или родственные отношения нужно подтвердить налоговому органу только в случае получения уведомления.
Порядок уплаты налога
Налоговая декларация представляется в инспекцию по месту вашего жительства. Срок подачи – до конца апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог уплачивается до середины июля.
За нарушение сроков предусмотрен штраф. При этом в декларации отражаются доходы всех видов за период.
Налоговая база самостоятельно рассчитывается налогоплательщиком. Лучше указать в договоре дарения цену передаваемого имущества. Для жилых помещений применяются рыночные цены, для земли – кадастровая стоимость (если она не определена, то используется нормативная цена). Для определения рыночной стоимости акций, недвижимости, долей в бизнесе, транспортных средств можно прибегать к услугам оценщика.
Налоговая инспекция может проверить декларируемую сумму и привлечь виновное лицо к административной ответственности при выявлении занижения базы. Колебание от рыночной цены не должно составлять более 20%.
Ставка подоходного налога: для резидентов - 13%, для нерезидентов – 30%.
Дарение организацией
Дарение между коммерческими организациями прямо запрещено гражданским законодательством.
В случае если недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доля или пай получено физическим лицом в дар от организации или индивидуального предпринимателя, уплатить налог с доходов также необходимо, кроме случаев, когда стоимость подарка не превышает 4 000 рублей.
Если одаряемый – работник юридического лица или иным образом получает от него доход, организация как налоговый агент обязана удержать и уплатить налог. Если данный налог невозможно удержать с физического лица за период 12 месяцев, то организация письменно извещает об этом налоговую инспекцию.
Физическое лицо в этом случае обязано самостоятельно представить декларацию и уплатить налог. Такой же порядок действует в случае, если между организацией и физическим лицом не существует иных отношений, кроме договора дарения.
СпроситьНалог при дарении исчисляется исходя из рыночной стоимости квартиры. Поэтому значения не имеет за сколько она была куплена, т.к. этот вопрос имеет отношение к покупке. Налоговая цену может перепроверить, сделав оценку.
Если хотите хоть как-то "запутать следы" - в договоре дарения укажите цену, по которой вы оцениваете предмет дарения, т.е. квартиру.
СпроситьОдаряемый будет оплачивать налог с кадастровой стоимости данной квартиры (если не близкий родственник).
Определение понятия близкого родственника дано в ст. 14 Семейного кодекса РФ.
Но налоговая может запросить рыночную стоимость, тогда платить придется не с суммы 1 миллион а по справке о рыночной стоимости (взять можно в агенстве недвижимости)
СпроситьУважаемый Василий.
Правоотношения сторон договора дарения регулируются нормами главы 32 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
Пунктом 1 статьи 572 ГК РФ предусмотрено, что по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
То есть дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть заключено в устной или письменной форме.
Согласно положениям пункта 2 статьи 574 ГК РФ договор дарения должен быть заключен в письменной форме, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда.
В соответствии с пунктом 3 статьи 574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества, в том числе квартиры, подлежит государственной регистрации.
Перечень видов доходов, освобождаемых от налогообложения, приведен в статье 217 Кодекса. Для доходов, получаемых физическими лицами от юридических лиц в порядке дарения, освобождение от уплаты налога не предусмотрено.
На основании подпункта 7 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получившие от юридических доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц самостоятельно. В этой связи и с учетом положений пункта 2 статьи 226 Кодекса на организацию-дарителя обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налога в отношении указанных доходов не возлагаются.
Кроме того, согласно статье 229 Кодекса такие физические лица обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом), в котором упомянутые выше доходы были получены. Уплата налога производится в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С какой цены считать налог на подаренную квартиру?
Этот вопрос вообще не как не урегулирован. В письме Минфина от 06.04.2007 N 03-04-07-01/48 указано, что если дарителем является физическое лицо, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права.
В письме же ФНС России от 08.02.2007 N 04-2-03/11 указано, что в целях определения налоговой базы налогоплательщиком используется договорная стоимость даримого недвижимого имущества. При этом налоговые органы вправе с учетом положений п. п. 2 - 11 ст. 40 НК РФ проверить правильность применения договорной стоимости такого имущества.
Однако реквизит "договорная цена" при заключении договора дарения между физическими лицами не является обязательным по гражданскому законодательству, поэтому данный показатель не всегда можно использовать на практике.
А п. 2 ст. 40 НК РФ предоставляет налоговым органам право контролировать уровень цен лишь в определенных законом случаях. Рассматриваемая ситуация не подпадает под критерии, установленные названным пунктом.
Итого, идеальный вариант – прописываете в договоре дарения «договорную цену» равную стоимости по оценки БТИ и с этой суммы считаете налог.
СпроситьВасилий, здравствуйте! Если сделка дарения заключалась не между близкими родственниками, то придется заплатить налог. Не важно, за какую сумму была приобретена квартира ранее. Если речь идет о Москве, то, в основном, ИФНС требует заплатить налог исходя из кадастровой стоимости квартиры.
С уважением,
Харченко О.В.
СпроситьУважаемый Василий, налоговым кодексом предусмотрено
п. 18.1 ст.217 НК РФ
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Если даритель и одаряемый относятся к вышеперечисленным родственникам, то от уплаты налога они освобождены.
Если не относятся, то в договоре дарения указывают обычно кадастровую стоимость квартиры, то с этой суммы налог и будет исчислен.
Спросить