Как рассчитать налог на продажу нежилого (коммерческого) помещения, если оно в собственности более трех лет.
Как рассчитать налог на продажу нежилого (коммерческого) помещения, если оно в собственности более трех лет.
Если указанное помещение находится в собственности более трёх лет то при продаже его налог не надо будет уплачивать ст.220 НК РФ.
СпроситьЯ владел нежилым помещением как физическое лицо более 5 лет. Сдавал его в аренду по документам 2 месяца как ИП,а затем продал как физическое лицо. Сейчас налоговая говорит, что я должен заплатить налог как ИП с продажи данного имущества, так как вел в нем предпринимательскую деятельность. Так ли это?
Да,правильно говорят в налоговой, тут не важен срок владения, это не жилое помещение, а так как Вы продавали данное помещение являясь ИП,то соответственно и должны платить налог как ИП.Если Вы на упрощенке, то это выгоднее для Вас, уплатите 6%,а не 13% как физ. лицо.
НК РФ Статья 346.11. Общие положения
Перспективы и риски судебных споров. Ситуации, связанные со ст. 346.11 НК РФ
1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
СпроситьЗдравствуйте Иван
Вы не обязаны платить налог в первую очередь потому, что владели недвижимостью свыше 5 лет на основании п.17 ст. 217 НК
То что Вы 2 месяца сдавали помещение как ИП возлагает на вас обязанность заплатить ваш налог на прибыль по декларации, т.е. не 13% налога, а 6% если были на УСН.
СпроситьЗдравствуйте, Иван! Да, должны, т.к. согласно ст.217 НК РФ если объект использовался в предпринимательской деятельности, то льгота на долгосрочное владение не действует. Вот ссылка на эту норму:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)СпроситьНе подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
...
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Добрый день, Иван!
С 1 января 2019 г. действительно были внесены изменения в части уплаты налога с продаж за недвижимое имущество. Однако эти изменения касаются лиши жилых помещений, используемых в предпринимательской деятельности.
Что касается Вашего случая, то здесь ситуация неоднозначная.
Следует также отметить, что гражданское законодательство не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП (постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П). Получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП не "создает" его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина.
Для квалификации дохода как полученного в рамках предпринимательской деятельности необходимо наличие нескольких признаков:
- наличие статуса ИП у физлица в момент приобретения и (или) реализации имущества, либо до такой операции;
- приобретение имущества без цели его использования в личных целях.
Отмечу, что бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательства и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе.
Также остаётся вопрос со временем владения. П. 17.1 ст.217 НК говорит об обратном.
Советую Вам письменно обратиться в ФНС с требованием о правовом обосновании своей позиции. После получения ответа уже можно будет говорить предметно.
СпроситьОтвет отключен модератором
Здравствуйте Иван.
Да, все так. Льгота действует на продажу жилых помещений, зависит от срока владения жилого помещения. У вас нежилое помещение. При продаже нежилого недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, доход облагается налогом в рамках УСН. При этом неважно, используется объект на момент продажи в предпринимательской деятельности или нет и сколько времени прошло с момента использования этой недвижимости в предпринимательской деятельности.
То есть налогообложение будет исчисляться из всей суммы продажи 6%
Вам выгоднее заплатить 6 процентов как ИП, чем 13 как просто физлицо.
Всего доброго.
Ответ помог?
СпроситьДобрый день, Иван. не должны платить налог срок владения больше 5 лет как физическое лицо. Согласно разьяснениям Минфин доходы с продажи имущества в том числе недвижимого физическим лицом, даже если до этого имущество использовалось в предпринимательских целях подлежит налогообложению по ндфл - по налогу на доходы физических лиц гл.23 нк рф.Так, в Письме Минфина России от 19.05.2017 N 03-04-05/31030 разъясняется, что если продажа недвижимого имущества будет осуществлена после прекращения предпринимательской деятельности, то доходы, полученные от продажи имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ.
Аналогичный вывод также получил выражение в Письме Минфина России от 22.01.2016 N 03-11-11/2391.
Таким образом, из анализа положений гл. 23 НК РФ и позиции официальных органов следует вывод, что доход, полученный от продажи нежилого помещения, ранее используемого в предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению в общем порядке по правилам гл. 23 НК РФ. письмо Минфина от 19 мая 2017 г. N 03-04-05/31030. Значат подлежат применению правила об освобождении от налогообложения при продаже недвижимого имущества. П.17. ст.217 налогового кодекса рф а также ст.217.1 срок владения недвижимым имуществом - 5 лет общий срок как физическое лицо.
СпроситьНужно ли платить налог с продажи нежилого помещения, в собственности более 5 лет. И если планируешь покупать жилую недвижимость, можно ли Таким образом снизить налог? Спасибо большое!
Здравствуйте, уважаемая Диана! Согласно п.17.1 ст.217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ. Однако если использовали это помещение в предпринимательской деятельности, то этот вариант Вам не подойдет: согласно тому же пункту ст.217 НК РФ
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности
Если же использовали в предпринимательской деятельности, то налог придется платить при продаже дороже, чем купили, а также сможете уменьшить налог к уплате с налога, который получите вследствие использования налогового вычета на основании статьи 220 НК РФ, положенного раз в жизни при покупке жилья. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!
СпроситьВсе зависит от того, использовалось ли данное имущество в предпринимательской деятельности. Если не использовалось, то можно не платить. Если же использовалось, то налог платить придется в соответствии со ст. 217 НК РФ. Сумма налога будет зависеть от выбранной Вами системы налогообложения при ведении предпринимательской деятельности.
СпроситьФизическое лицо владеет коммерческой недвижимостью (строения, сооружения, земля) с декабря 2014 года. Соответственно с момента покупки этой недвижимости физическим лицом прошло чуть более трех лет. Должно дли будет физическое лицо уплатить НДФЛ при продаже этой недвижимости в январе 2018 года? Если да, то в случае превышения цены продажи сейчас над ценой покупки в 2014 году НДФЛ уплачивается с разницы между покупкой и продажей или со всей стоимости? Обращаю внимание, что речь идет именно о коммерческой недвижимости, это не квартира/жилой дом. Заранее благодарю за ответы.
Согласно статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации при продаже коммерческой недвижимости, то есть недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, уплачивается налог на доходы независимо от срока владения. Однако если продажная цена будет меньше, чем покупная, то налог платить не нужно будет.
СпроситьДобрый день. Если в предпринимательской деятельности данное имущество собственник не использовал, то может получить освобождение от уплаты налога на доходы (НДФЛ) по ст. 217 НК РФ. Но если использовал - заплатит все по полной программе без каких-либо вычетов и льгот.
Спросить---Здравствуйте Григорий, без разницы что продаёт физ. лицо, налог обязан заплатить в любом случае, а это 13% от продажи недвижимости.
"Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов" (одобрены Правительством РФ 01.07.2014)
5. Налогообложение доходов физических лиц от продажи имущества
В настоящее время Налоговым кодексом Российской Федерации установлен следующий порядок освобождения доходов физических лиц от уплаты налога на доходы (НДФЛ) в отношении доходов от продажи имущества:
1) доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности), находящегося в собственности физического лица более 3 лет, полностью освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц вне зависимости от его стоимости и количества объектов имущества, от продажи которых налогоплательщик получил доходы;
2) доходы от продажи имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, подлежат налогообложению. При этом налогоплательщик вправе выбрать один из двух вариантов определения налоговой базы:
- заплатить налог с разницы между доходами от продажи имущества и расходами на его приобретение (создание);
- уменьшить доходы от продажи имущества на налоговый вычет в размере 1 млн. руб. и уплатить налог с оставшейся суммы.
При этом налог во всех рассмотренных случаях взимается по ставке 13%.
Действующий режим налогообложения обладает рядом недостатков:
1) от налогообложения освобождаются доходы физических лиц от продажи любого имущества (включая коммерческую недвижимость и иную нежилую недвижимость), если срок владения таким имуществом превышает 3 года, в любом объеме. Вместе с тем, даже в соответствии с новыми правилами налогообложения доходов физических лиц от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более 3 лет, освобождаются от налогообложения доходы в размере, не превышающем 3 млн. руб. за каждый год владения.
Таким образом, действующий порядок приводит к освобождению крупных доходов, тем самым повышая регрессивность налогообложения, а также ставит в неравные налоговые условия инвестиции физических лиц в ценные бумаги и иное имущество;
2) помимо жилой недвижимости, освобождению подлежат доходы от продажи нежилого имущества, а также коммерческой недвижимости, если ее собственник не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не осуществляет с использованием этого имущества никакой предпринимательской деятельности;
3) в случае смены места жительства (продажи старой квартиры и покупки новой) даже в случае единственного жилья, если такое жилье находилось в собственности менее 3 лет, физическое лицо вынуждено заплатить налог либо манипулировать с ценами, чтобы избежать налога.
В рамках реализации налоговой политики на среднесрочную перспективу предлагается рассмотреть целесообразность иного подхода к освобождению доходов физических лиц от продажи имущества, основанного на следующих принципах:
1) Введение полного освобождения доходов от продажи жилой недвижимости (квартира, комната, дом и т.д.) вне зависимости от сроков владения только для отдельных категорий жилой недвижимости, находящейся в собственности налогоплательщика (включая земельные участки, на которых расположена такая жилая недвижимость);
2) Передача на уровень субъектов Российской Федерации полномочий по установлению ограничений на максимальную величину дохода от продажи некоторых категорий жилой недвижимости, доходы от продажи которой не предполагается освобождать от налогообложения, а также ограничений на срок владения этим имуществом.
3) Для прочего имущества (за исключением ценных бумаг), не относящегося к жилой недвижимости, предлагается сохранить действующий порядок налогообложения, основанный на выборе налогоплательщика между двумя вариантами определения налоговой базы:
- заплатить налог с разницы между доходами от продажи имущества и расходами на его приобретение (создание);
- уменьшить доходы от продажи имущества на величину налогового вычета в размере 250 тыс. рублей и уплатить налог с оставшейся суммы.
4) В целях предотвращения занижения налоговой базы по НДФЛ при продаже физическими лицами жилой и нежилой недвижимости, а также земельных участков, планируется предусмотреть исчисление налога с вмененного дохода от продажи такой недвижимости, рассчитываемого пропорционально кадастровой стоимости продаваемого объекта. При этом необходимо предоставить субъекту Российской Федерации право снижать и регулировать правила определения этого вмененного дохода.
Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.
СпроситьЗдравствуйте. Если помещение использовалось в предпринимательской деятельности, необходимо уплатить налог:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 марта 2016 г. N 03-04-05/14843
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи находившегося в собственности более трех лет нежилого здания, которое использовалось в предпринимательской деятельности, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса (здесь и далее в редакции, применяемой в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
При этом в соответствии с абзацем вторым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
Таким образом, к доходам, полученным от продажи нежилого здания, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не применяются.
В случае если физическим лицом к моменту продажи нежилого здания, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена, доходы, полученные от продажи такого здания, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Имущественный налоговый вычет при продаже имущества, приобретенного в собственность до 1 января 2016 года, предоставляется в соответствии со статьей 220 Кодекса в случаях, когда такое имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
И.о. директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН Желаю удачи. В.
СпроситьНалоговое требование догонит Вас.
Неважно, сколько владеет физлицо коммерческой недвижимостью.
И разница не имеет значение - она может быть применима к жилью согласно ст. 220 НК РФ.
От налога продавец никуда не денется.
В налоговой есть сведения о недвижимости и назначении её.
СпроситьЗдравствуйте. Не важно, что это коммерческая недвижимость, налог в вашем случае не платится. Согласно п 17.1 ст 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
СпроситьЭто не имеет значения, коммерческая недвижимость или нет.
Главное использовало ли физ лицо ее в коммерческой деятельности! ТО есть являлось ли само ИП или нет.
Если нет, то не значения не имеет, что это именно коммерческая недвижимость, которую можно использовать в предпринимательских целях.
В соответствии с абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ положения данного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами, в частности, от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
На основании пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц с суммы полученного дохода (п. 2 ст. 228 НК РФ).
Статьей 209 НК РФ регламентировано, что объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Таким образом, положения гл. 23 НК РФ не устанавливают каких-либо особенностей налогообложения дохода от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательских целях, пока физическое лицо обладало статусом индивидуального предпринимателя. Если продажа имущества осуществляется после прекращения предпринимательской деятельности, то доход от такой продажи подлежит налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
Обратимся к разъяснениям официальных органов по данному вопросу.
Так, в Письме Минфина России от 19.05.2017 N 03-04-05/31030 разъясняется, что если продажа недвижимого имущества будет осуществлена после прекращения предпринимательской деятельности, то доходы, полученные от продажи имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ.
Аналогичный вывод также получил выражение в Письме Минфина России от 22.01.2016 N 03-11-11/2391.
Таким образом, из анализа положений гл. 23 НК РФ и позиции официальных органов следует вывод, что доход, полученный от продажи нежилого помещения, ранее используемого в предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению в общем порядке по правилам гл. 23 НК РФ.
Вы не ИП, а потому вообще никаких проблем.
ВЫ приобрели право собственности до 01.01.2016 года, значит предельный срок нахождения в собственности 3 года, по истечении которого Вы не уплачиваете налог на доходы, в том числе и с разницы.
Доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
Согласно Статья 217.1. НК РФ Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Три года для Вас.
СпроситьЗдравствуйте! На основании ст. 217. НК РФ 1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
На каком основании физическое лицо получило право владения недвижимостью? (договор дарения, купли-продажи?)
Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(введена Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
КонсультантПлюс: примечание. Абз. 2 п. 2 ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 27.11.2017 N 352-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017.
В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание. Абз. 3 п. 2 ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 27.11.2017 N 352-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017.
При исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением или долей (долями) в нем, предоставленными налогоплательщику в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, применяются положения пункта 3 настоящей статьи в случае, если право собственности на освобожденные при реализации указанной программы жилое помещение или долю (доли) в нем было получено при соблюдении хотя бы одного из предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи условий.
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ)
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.
СпроситьДобрый день.
Не будете вы платить налог, если имущество хоть и использовалось в предпринимательской деятельности, но не непосредственно вами в качестве ИП или иным образом.
Налоговый кодекс РФ
Статья 217
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
СпроситьМало информации, НО если не использовали в коммерческой деятельности, у Вас налога не будет при продажи, так как в собственности более 3 лет-ст.220 нкрф.
Изменения применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 годад.
СпроситьЗдравствуйте, Руслан! Не придется, т.к. прошел минимальный срок владения, то согласно п.17.1 ст.217 НК РФ в данном случае налог не платится и не декларируется, если объект не использовался в предпринимательской деятельности, т.к. положения пункта 17.1 НК РФ, освобождающие от налогообложения не распространяются:
на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельностиСпросить
Здравствуйте, Руслан!
Да, придется платить. Все очень просто, поскольку помещение коммерческое, то на него правила о владении более 3/5 лет не распространяются (ст. 217, 217.1 НК РФ).
Можно просто подумать как заплатить меньше.
Вариант - перейти на упрощенку 6 %.
Соответственно заплатите 6 % от цены продажи.
Надеюсь мой ответ Вам помог!
СпроситьДобрые день. В данном случае, не должны оплачивать налог, согласно ст.217 НК РФ налог не платится.
СпроситьЗдравствуйте Руслан
Налог платить не придется так как вы владеете имуществом более 5 лет и получили его в дар в соответствии с п.3 ст.217.1 НК
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
СпроситьЗдравствуйте, Руслан!
Нет, не нужно платить налог. Доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи иного имущества (не только жилого), находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не облагаются налогом. Главное - чтобы это нежилое помещение не использовалось для предрпринимательства.
НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)СпроситьПутеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 217 НК РФ
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
(в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
Здравствуйте
Все зависит от того, использовалось ли данное имущество в предпринимательской деятельности.
Если не использовалось, то платить не нужно в связи со сроком пользования.
Если же использовалось, то налог платить придется в соответствии со ст. 217 НК РФ. Сумма налога будет зависеть от выбранной Вами системы налогообложения при ведении предпринимательской деятельности.
Декларацию по форме 3-НДФЛ в любом случае необходимо своевременно подать.
СпроситьНежилое недвижимое имущество в законе определяется как «иное имущество».
Так как это"иное имущество" находится в Вашей собственности свыше трех лет, то в соответствии со статьей 217 (пункт 17.1) Налогового кодекса РФ платить налог не надо, поскольку имущество не использовалось в предпринимательских целях.
Однако надо иметь в виду, что налоговая может заинтересоваться и проверить факт, действительно ли Вы не осуществляли предпринимательскую, коммерческую деятельность, связанную с этим имуществом.
СпроситьДобрый вечер, Руслан!
Если вы не использовали данное нежилое помещение в предпринимательской деятельности, то налог оплачивать не нужно, так как помещение находится у вас в собственности более 5 лет,
согласно ст. 217 НК РФ,
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
Всех Благ Вам!
СпроситьРуслан, здравствуйте!
Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые физическими лицами в результате продажи нежилых помещений, которые находились в собственности пять лет и более, не подлежат обложению НДФЛ при условии, что данное имущество не использовалось в предпринимательской деятельности. Дословно в норме указано, что льгота не действует в отношении имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
То есть, если, условно говоря, нежилое помещение не использовалось в качестве магазина, то НДФЛ не уплачивается от продажи.
Удачи Вам!
СпроситьЗдравствуйте
1. Если это нежилое помещение находилось в Вашей собственности более трех лет, то Вы имеете право на вычет в полной сумме, полученной от его продажи (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если менее трех лет, то в сумме, не превышающей 1 000 000 руб., полученной от продажи жилой недвижимости и земельных участков, и 125 000 руб. при продаже иного, в Вашем случае, нежилого помещения (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Следовательно, Ваше помещение зарегистрировано на Вас, как на физическом лице и срок владения у Вас более 3-х лет, то платить налог Вы не будете,
2 Но! А если помещение использовалось для коммерческих целей, на него не распространяется указанное положение об освобождении от уплаты налога., налог платить придётся или по режиму налогообложения выбранному Вами для предпринимательских целей, или как физическому лицу в размере 13 %
СпроситьЗдравствуйте Руслан.
Если имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, то налог вам платить не нужно в соответствии с п.17.1 ст..217 НК РФ.
Учитывая обстоятельство, что вы владеете имуществом из вашего вопроса более 5 лет. Трехлетний порог для налогообложения вы "преодолели."
Всего доброго решить вам ваш вопрос!
Ответ помог?
СпроситьЯ ИП на УСН 6%, продаю коммерческую недвижимость за 5 000 000 руб., в собственности с 10.10.2016 года, кадастровая стоимость 40 000 000 тыс. руб. С какой суммы и как будет рассчитан налог, будет ли применяться за базу кадастровая стоимость?
Ответ отключен модератором
Да. Могут применить кадастровую стоимость. Т.к. она по сути является рыночной. От налогов возможности уйти не будет (см. например письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-11-11/69180). Применят ставку, которую вы применяете согласно гл. 26.2 НК РФ.
СпроситьСогласно ст.346.18 НК РФ налообложению в данном случае подлежит полученный доход по ставке согласно ст.346.20 НК РФ. Освобождению от налогобложения данный доход согласно ст.217 НК РФ не подлежит. Если в собственности после 1 января 2016 года, то за минимальный доход возьмут 0,7 кадастровой стоимости.
СпроситьДа,будут применять кадастровую стоимость и с ней рассчитывать налог
Согласно ст.346.18 НК РФ налогообложению в данном случае подлежит полученный доход. За минимальный доход возьмут 0,7 кадастровой стоимости.
СпроситьЗдравствуйте, да для целей налогообложения будет принята кадастровая стоимость объекта, платить будете налог в соответствии со своей системой налогообложения с полученного дохода ст. 346.18 НК РФ.
Спроситьдобрый день!
Ст. 217 НК РФ - При продаже коммерческой недвижимости (в отличие от жилой) льготы по НДФЛ не применяются.
Согласно ст.346.18 НК РФ налогообложению в данном случае подлежит полученный доход. За минимальный доход возьмут 0,7 кадастровой стоимости.
Да, будут применить кадастровую стоимость.
СпроситьЗдравствуйте! Оплачивать налог нужно 6% с полученной за реализацию недвижимости суммы, т.е. 6% от 5000000 р. (ст.ст. 421, 424, 555 ГК РФ). Кадастровая стоимость не учитывается, вот сколько укажите в договоре купли-продажи, сколько получите, вот с этой суммы должны платить.
См.: п. 3 ст. 346.11 НК РФ - применение упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) индивидуальными предпринимателями (далее - ИП) предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
Ст. 346.15 НК РФ - при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН, учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
П. 1 ст. 249 НК РФ - доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
При этом товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).
СпроситьПри расчёте налогов, которые должны быть перечислены в бюджет после совершения сделки купли-продажи коммерческой недвижимости, используется сумма полученного дохода. Согласно пункту 1 статьи 41 НК РФ под доходом понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.Так что можно вычесть суммы, за которую приобретали данную недвижимость.Предприниматели могут платить налоги в соответствии со следующими системами: патентная (ПСН); единый налог на вменённый доход (ЕНВД); упрощённая (УСН).
Если продавец признаётся плательщиком НДС, то он должен предъявить к уплате покупателю, кроме основной стоимости коммерческой недвижимости, сумму НДС. Ставка НДС составляет 20%. Но перечислить в бюджет можно не всю сумму полученного НДС, а вычесть из неё «входной» НДС, то есть уплаченный при покупке. В качестве другого варианта можно впоследствии прибегнуть к возврату излишне уплаченного НДС.
Спросить--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта! В соответствии с нормами, закрепленными в статье 378.2 Налогового кодекса РФ, юридическим лицам, имеющим на балансе в качестве основных средств определенные объекты недвижимости, придется оплачивать налог на имущество исходя из кадастровой стоимости этих объектов. Что касается самого налога на имущество, то он является одним из региональных налогов. Органы исполнительной власти субъекта Федерации устанавливают конкретную ставку налога на имущество.
Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.
СпроситьКакой налог при продаже недвижимости, если она нежилая и в собственности более трех лет?
Купил нежилое помещение в 2019 году, как физическое лицо, потом оформил ИП упрощенку (доходы минус расходы), сдал в аренду и платил налоги, теперь хочу продать помещение! Цена продажи такая же, как и покупал. Вопрос какие налоги я должен буду заплатить с продажи? Зачтут мне покупную стоимость в расходы?
Здравствуйте, Андрей! Зачтут, т.к. у Вас налогооблагаемая база доходы минус расходы. А в этом случае обязанности по оплате налога не будет, т.к. налогооблагаемая база = 0 согласно ст.346.18 НК РФ.
Статья 346.18. Налоговая базаСпросить1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Здесь зависит вот от чего, если нежилое помещение вы использовали в предпринимательской деятельности и оно у вас на балансе вы вправе зачесть продажу в прибыль и заплатить только 6% С прибыли
В
соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ).При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), т.е. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее также - доходы от реализации) и внереализационные доходы.
Если вы это здание в предпринимательской деятельности не использовали вы заплатите 13% подав НДФЛ где вы вправе зачесть расходы если у вас есть чеки договора и сметы подтверждающие данные расходы+ оформить вычет по 220 НК.
СпроситьУважаемый Андрей!
Для ответа на Ваш вопрос, нам поможет Определение Верховного суда Российской Федерации № 304-КГ 17-7241 от 16.06.2017 (дело аналогично Вашему, кроме системы налогообложения - у истца была УСН 6%).
Изучив представленные в материалы дела доказательства, судыустановили, что реализованный объект недвижимости на момент его продажи
налогоплательщиком по своему характеру и потребительским свойствам не был
предназначен для использования в личных, семейных и иных, не связанных с
предпринимательскими целях.
Таким образом, суды с учетом установленных фактических
обстоятельств, руководствуясь положениями статей 346.11, 346.14, 346.15,
346.26, 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации, пришли к выводу о
наличии у инспекции правовых оснований для доначисления предпринимателю
налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения.
Таким образом, никаких вычетов при продаже недвижимости на упрощенке со ставкой 15% не положено. И освободить объект от налога с учетом срока владения тоже не получится. Вся сумма от продажи помещения — это доход, с которого в бюджет положено заплатить налог.
Относительно зачета в расходы - Вы купили его в 2019 году, расходы на покупку этого помещения уже была отмечена Вами при подаче декларации за 2019 год. Эти расходы не могут использоваться повторно. Если как-то неправильно понял Ваш второй вопрос - пишите, все уточню.
Дополнение:
Официальная позиция в отношении вопроса о возможности уменьшения доходов от продажи нежилой недвижимости на сумму фактически понесенных расходов на приобретение этой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности ИП на УСН (доходы минус расходы), выражена в Письме МФ РФ от 10.02.2015 N 03-11-11/5502:
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности "Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества" и "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" (соответственно коды 70.11 и 70.12 раздела "К" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденного постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст), применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения вправе уменьшить полученные доходы на сумму фактически понесенных ими расходов по оплате стоимости объектов недвижимости, которые приобретаются ими с целью дальнейшей перепродажи, в момент их реализации.
На данный момент, ОКВЭДы, упомянутые в письме утратили силу, однако, это дополнение нужно для следующего вывода - уменьшать базу налогообложения можно именно когда речь идет о покупке имущества с целью дальнейшей перепродажи.
СпроситьЕсли вы на упрощенке доходы минус расходы то при продаже нежилого помещения должны зачесть
Статья 346.18 НК-Налоговая база
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.
Порядок определения расходов при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" определен положениями ст. 346.16 НК РФ.
Так, пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусматривает право налогоплательщика при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений п.п. 3 и 4 той же статьи).
Из пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ следует, что расходы на приобретение основных средств в период применения УСН принимаются налогоплательщиком с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
При этом в целях главы 26.2 НК РФ в состав основных средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 того же кодекса (п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
Подпунктом 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ предусмотрено, что расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
СпроситьЗдравствуйте Андрей.
Зачтут.
Поясню почему зачтут и про налоги.
Вопрос регулируется с п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Вы как ИП сдали в аренду.
Если хотите продать, то будете должны заплатить минимальный доход с 0,7 кадастровой стоимости по ставке согласно ст.346.20 НК РФ. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Всего доброго!
СпроситьЗдравствуйте!
Согласно НК РФ Статья 346.18. Налоговая база
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Зачтут покупную цену в расходы!
Берегите себя и всего Вам хорошего!
СпроситьЗдравствуйте! Если сдача помещения в аренду носила систематический характер и имеет признаки предпринимательской деятельности, то доходы от продажи такой недвижимости подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке независимо от срока владения (смотрите также письма Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-05/33820, от 12.04.2019 N 03-04-05/26011, от 04.02.2019 N 03-04-05/6066). В таком случае полученный от продажи помещения доход подлежит включению в расчет налоговой базы по НДФЛ, к которой применяется налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Кроме того, налогоплательщик не сможет воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, равно как и на уменьшение доходов на расходы, связанные с приобретением недвижимости (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ, смотрите, например, письма Минфина России от 18.06.2019 N 03-04-05/44452, от 19.12.2018 N 03-04-05/92598, от 10.12.2018 N 03-04-05/89295, от 15.08.2017 N 03-04-05/52220, от 28.06.2016 N 03-11-06/2/37424).
СпроситьУточнение: налоговая в зачет покупку не брала на затраты, обьясняя это тем что приобреталось физ лицом, и соотвественно на затраты при налогообложении не разрешила ставить, так вот теперь при продаже налог будет начисляться с суммы продажи? Или продажи за минусом покупки? Если не разрешили ставить на затраты сумму покупки, то разрешать ли поставить на расход при определении налогооблагамой базы?
СпроситьТак, пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусматривает право налогоплательщика при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы на расходы
Обязательно должны дать разрешение на расходы при
определении налогооблагамой базы.
СпроситьКак говорилось в данном нами ранее ответе, такую операцию в расход включить можно при наличии соответствующих ОКВЭД связанных конкретно с куплей-продажи недвижимости. Например: 68.1 Покупка и продажа собственного недвижимого имущества.
Дополнительно отмечу, что если Вы как ИП будете настаивать на том, что приобретали недвижимость именно для предпринимательской деятельности, а также желаете учесть расходы на покупку квартиры при определении налоговой базы и продадите эту недвижимость до того, как истекут 10 лет владения помещением, то Вам придется пересчитать налоговую базу по УСН за прошлые годы. Это значит, что ИП должен будет:
Убрать из расходов затраты на покупку недвижимости, которые он учел ранее.
Включить в расходы только амортизацию, рассчитанную по правилам для налога на прибыль, за все время использования помещения по месяц его продажи включительно.
Основывается это на пункте 3 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации:
В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.Спросить
Можно поспорить с позицией налоговой. Вот Вам пища для размышления из статьи 346.16 НК РФ "Порядок определения расходов". Согласно п.3 ст.346.16 НК РФ в случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете. В случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 НК РФ:
2.1. При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.
При переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, определяемая исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 настоящего Кодекса, за период применения главы 26.1 настоящего Кодекса.
При переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основных средств и нематериальных активов и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
3. В случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения (независимо от объекта налогообложения) на общий режим налогообложения и имеет основные средства и нематериальные активы, расходы на приобретение (сооружение, изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых, произведенные в период применения общего режима налогообложения до перехода на упрощенную систему налогообложения, не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций в налоговом учете остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на дату перехода на упрощенную систему налогообложения, на сумму расходов, определяемую за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса.Спросить4. Индивидуальные предприниматели при переходе с иных режимов налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения применяют правила, предусмотренные пунктами 2.1 и 3 настоящей статьи.
Она должна брать расходы. Если не берет подавайте в суд иск по правилам ст. 218-219 КАС РФ. Так как физ лицо оно же ИП. Читайте мой вам ответ выше.
СпроситьНерезидент РФ (физ лицо) собственник продает коммерческое помещение другому физ. лицу (резидент РФ). Коммерческое помещение было переведено в 2018 году из жилого помещения. Покупались жилые помещения в 2015 году. Вопрос:
- От какой налоговой базы нерезидент заплатит налог с продажи. Имеет ли он право принять расходы на его покупку к вычету?
- Какие риски для покупателя при покупке такого помещения с точки зрения дальнейших налогов в том числе при дальнейшей продажи.
Здравствуйте, Андрей! Во всяком случае согласно ст.220 НК РФ он вправе зачесть суммы расходов на приобретение этого помещения. Положения ст.217 НК РФ о льготе на долгосрочное владение здесь не применяются, т.к. речь об объекте, используемом в предпринимательской деятельности. А так если он нерезидент, то налог = 30%* (продажная цены минус покупная цена). В скобках - налогооблагаемая база. Расходы может принять к вычету. У покупателя риск и в том, что если будут занижать стоимость, то он потом не сможет принять к вычету в полном объеме понесенные расходы. Не нужно занижать просто. А налог придется платить при продаже. Только если покупатель резидент, то ставка будет 13%.
СпроситьЗдравствуйте, Андрей!
В данном случае основная проблема в том, что он нерезидент.
А это означает что налог он должен будет платить по ставке не 13 % а 30 % . При этом в связи с тем что нерезидент он не сможет принять расходы к вычету. Кроме того, помещение переведено.
Ст. 220 НК РФ.
Для покупателя никаких рисков нет.
Т.к. его налоги продавца вообще никак не касаются.
Для него это "чистая" сделка. Уплаченные суммы он может в дальнейшем использовать чтобы минимизировать налог.
Поэтому в этой части Вашего вопроса никаких проблем.
СпроситьДобрый день!
В отношении вопроса № 1: Российской Федерации предоставлено право взимать налог с доходов от недвижимого имущества, если это предусмотрено национальным законодательством (то есть доходы, получаемые резидентом одного государства от недвижимого имущества, находящегося в другом государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве (по ставке 30% (ставка для нерезидента).). При этом доходы физических лиц от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации установлены статьей 208 Налогового кодекса Российской Федерации.
В отношении вопроса № 2: риски для покупателя при покупке такого помещения с точки зрения дальнейших налогов в том числе при дальнейшей продажи не выявлены. Российский налоговый резидент имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке недвижимости.
СпроситьЗдравствуйте
Статус резидента считают не на день продажи, а на 31 декабря того года, в котором ее продали При этом нерезидентам тоже можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. П. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ. нерезидент не сможет уменьшить доходы на расходы.
Вы продаёте коммерческую недвижимость, которая находится у вас более минимального срока владения, поэтому налог не надо уплачивать
Так есть разъяснение (письмо Минфина от 28 октября 2013 г. N 03-04-05/45695
Цитата
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества, переведенного из жилого помещения в нежилое, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно положениям Постановления Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 N 219 "Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним" изменение назначения объекта при переводе жилого помещения в нежилое не влечет за собой существенного изменения объекта, а также прекращения или перехода права на него.
Учитывая изложенное, поскольку нежилое помещение находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то независимо от изменения назначения объекта доходы, полученные от продажи указанного имущества, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Покупатель при сделке не оплачивает никаких налогов, поскольку он приобретает недвижимость, которую в дальнейшем имеет право отчуждать на законных основаниях.
СпроситьЗдравствуйте Андрей!
Так как помещение не жилое и используется в предпринимательской деятельности, то льгот нет. Налог нужно будет заплатить 30 процентов с суммы дохода, ст. 220 НК РФ.
Риски по налогообложению из вопроса вашего не усматриваются.
Всего доброго вам решить ваш вопрос!
СпроситьАндрей, здравствуйте!
Поскольку продавец является нерезидентом, то ему придется заплатить НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст.224 НК РФ). При этом нельзя уменьшить доход на имущественный вычет в фиксированном размере или в сумме расходов на покупку недвижимости (ст. 220 НК РФ).
Никаких рисков для покупателя при покупке недвижимости у нерезидента не возникнет.
Удачи Вам!
Спросить