Исчисление транспортного налога при смене региона регистрации - правомерность действий налоговых органов и возможные шаги в такой ситуации
При смене постоянного места жительства была произведена замена госномеров на автомобиль на номера нового региона. Транспортный налог был был начислен двумя налоговыми инспекциями по месту старой и новой регистрации. При этом месяц снятия/постановки на учёт принят к исчислении обеими инспекциями. То есть, суммарно транспортный налог на один автомобиль исчислен за 13 месяцев в году. Насколько правомерны действия налоговых органов и что предпринять в такой ситуации. Стоит ли оплачивать полностью весь начисленный налог?
Добрый день! Если ТС находилось на учете меньше половины месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается. Оспаривайте то уведомление, которое составлено с нарушением закона.
СпроситьВ случае смены постоянной регистрации (сменился регион проживания) и постановке научет в налоговой службе по новому адресу, сумма транспортного налога будет исчисляться по ставкам региона, в налоговой которого я стою сейчас на учете, либо по ставкам региона, в котором был зарегистрирован автомобиль?
И должна ли я перерегистрировать автомобиль в ГИБДД по новому адресу?
Заранее спасибо за ответ!
Уважаемая, Ольга в ответ на Ваш вопрос можем сообщить следующее:
Согласно п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) уплата транспортного налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
Пунктом 3 этой же статьи НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В целях налогового контроля местом нахождения транспортных средств, - является место государственной регистрации транспортных средств (пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ)
В соответствии с п. 14 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утв. Приказом МВД РФ от 24 ноября 2008 г. № 1001 (далее Правил) в случае изменения места жительства собственника (владельца) транспортного средства, связанного с убытием в иной субъект Российской Федерации, регистрация транспортных средств производится по новому месту жительства собственника (владельца). При этом снятие с учета осуществляется без обращения собственника (владельца) по месту прежней регистрации.
Таким образом, следует что:
- транспортный налог уплачивается в налоговом органе по месту гос.регистрации автомобиля, т. е. по ставкам региона в котором зарегистрирован автомобиль, также уведомление об оплате налога будет приходить по последнему известному налоговому органу (по предыдущему месту регистрации) месту Вашего жительства;
- при изменения Вашего места жительства, связанного с убытием в иной субъект Российской Федерации, Вы можете зарегистрировать автомобиль по новому месту жительства. Для этого необходимо обратиться в орган ГИБДД по новому месту жительства, если Вы это сделаете будете уплачивать транспортный налог по новому месту жительства и соответственно по новым ставкам налога;
- за не регистрацию автомобиля по новому месту жительства Кодексом об административной ответственности РФ ответственность не установлена, т. е. это Ваше право, а не обязанность (заявительный порядок). Вы вправе поступить как считаете нужным.
СпроситьМожет ли физическое лицо состоять на учете в двух налоговых одновременно?
Переехал в новый город, встал на учет в налоговую по месту жительства, а транспортный налог начисляют в старой инспекции. Правомерно ли это?
Транспортный налог начисляется по месту регистрации транспортного средства, а не по месту жительства его владельца. Если ТС остался зарегистрированным в другом городе, то всё верно.
СпроситьЗдравствуйте. На сегодняшний день регион регистрации авто привязан к региону регистрации собственника. После постановки Вас на учет в новом регионе в ФНС данные по авто заменят. Всего наилучшего.
СпроситьОказалось что машина не снята с регистрации по старому месту жительства и зарегестрирована по новому (под новым номером). Налоги начисляются два раза на один и тот же автомобиль. Надо-ли оплачивать налог за весь период двойной регистрации (более 10 лет)
нет не надо- сходите в налоговую и напишите заявление.
также снимайте авто с регистрации
СпроситьВ 2002 году, живя с родителями (зарегистрирована была там же) купила машину и там же поставила на учет. Оплачивала налог. В 2009 г. сменила место жительство и купила ещё одну машину, на учет поставила по месту проживания (с.Чалтырь). В 2010 году прописалась по новому месту жительства, налог за первую машину приходил по старому месту жительства (там же и оплачивался, налоговая г.Белая Калитва), а по второй машине никуда. Я обратилась в налоговую с.Чалтырь, мне расчитали налог за 2009,2010 г. и я его оплатила. Налог за 2011 год на вторую машину пришел по новой прописке, я его оплатила. Через пару недель узнаю, что по старому месту жительства пришел налог на обе машины, причем за вторую за 3 года. Обратилась в налоговую г.Белая Калитва с письмом о пересмотре налога за вторую машину с копиями квитанций об оплате. Через 1,5 месяца пришел ответ, что оснований для снятия налога нет и вторая машина поставлена на учет согласно прописке. Теперь приходят уведомления об задолженнорсти по налогу и пени. Подскажите, пожалуйста, где мне оплачивать налог и что делать чтобы не платить один и тот же налог в двух налоговых.
Здравствуйте, Наталья:
позвольте настоящим выразить наше скромное мнение.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ, Налоговый кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Статьей 358 НК РФ объектом обложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Транспортный налог является региональным налогом: соответственно регулируется как федеральным законодательством (глава 28 Налогового кодекса и Методические рекомендации по применению главы 28 НК РФ, утвержденные Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. №БГ-3-21/177), так и региональным законодательством – в Вашем случае Законом Ростовской области от 10 мая 2012 года №843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (глава 3). И Белая Калитва, и Чалтырь расположены в Ростовской области. Жаль, что Вы не написали в каком регионе расположен третий – и пока крайний - Ваш адрес.
Согласно пункту 1 статьи 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Соответственно аналогичная норма установлена в вышеназванном Законе Ростовской области «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (пункт 1 статьи 6) на основании которой уплата транспортного налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Таким образом, формально обязанность уплачивать транспортный налог необходимо в налоговый орган по месту учета транспортного средства. И в данном случае транспортные средства являются независимыми друг от друга объектами налогообложения.
Согласно пункту 5 статьи 83 Налогового кодекса постановка на учет, снятие с учета физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ему транспортных средств осуществляются на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в статье 85 настоящего Кодекса. Местом нахождения для транспортных средств - место государственной регистрации, а при отсутствии такового - место нахождения (жительства) собственника имущества.
Установлено, что регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации осуществляют подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации - автомототранспортных средств, имеющих максимальную конструктивную скорость более 50 км/час, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования (пункт 2 Постановления Правительства РФ №938 от 12.08.1994г.).
Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года (пункт 4 статьи 85 НК РФ).
Немаловажно также сказать о частях 1, 2 и 4 пункта 32 вышеуказанных Методических рекомендаций МНС транспортный налог исчисляется отдельно по каждому автотранспортному средству, признававшемуся объектом налогообложения в соответствующем налоговом периоде. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, определяется по всем транспортным средствам, имеющим место нахождения на территории данного субъекта Российской Федерации. В случае если за физическим лицом зарегистрировано несколько транспортных средств и налог по ним исчисляется одним налоговым органом, то такому налогоплательщику может быть выписано одно налоговое уведомление, в котором отражены все транспортные средства, подлежащие налогообложению.
Пунктом 3 ст. 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Следовательно, само физическое лицо, являющееся налогоплательщиком, не участвует в процессе расчета суммы налога, не заполняет и не подает налоговую декларацию, не сообщает налоговому органу какие-либо сведения, необходимые для исчисления налога.
Таким образом, если физическое лицо имеет несколько транспортных средств и налог по ним исчисляется одним налоговым органом (инспекцией), выписывается одно налоговое уведомление на общую сумму налога. Если транспортные средства состоят на учете в разных налоговых органах то транспортный налог исчисляется несколькими налоговыми органами, и физическому лицу направляется несколько уведомлений.
Выводы. Проблема заключается в Ваших словах « Налог за 2011 год на вторую машину пришел по новой прописке, я его оплатила». И здесь даже главное не в каком регионе расположено третье Ваше место жительства – полагаем, что мы в меру сил обосновали, что налог уплачивается по месту государственной регистрации налогового объекта – транспортного средства.
Согласно пункту 34 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД МВД РФ (Приложение №1 к Приказу МВД России от 24.11.2008г. №1001 снятие с регистрационного учета транспортных средств осуществляется в случаях изменения места регистрации физического лица или места нахождения юридического лица (юридического адреса), за которым они зарегистрированы, если новое место регистрации или место нахождения юридического лица (юридический адрес) находится за пределами субъекта Российской Федерации, в котором зарегистрировано транспортное средство. Таким образом, если все Ваши переезды имели место внутри одного региона – Ростовской области – то даже формально вы не обязаны снимать с учета в одном Отделе ГИБДД и ставить в другой. Тем более, что вы остаетесь собственниками транспорта. Кстати даже при формальном нарушении требования о снятии налоговый орган и ГИБДД не вправе самостоятельно снимать и самостоятельно ставить на учет автомобиль и соответственно юрисдикции новой – третьей налоговой у вас не появляется. Но повторюсь, что нарушений в регистрационном учете Вашего транспорта нет.
Если Вы не снимали с учета в городских отделах ГИБДД как первое (Белая Калитва), так и второе (Чалтырь) ваши транспортные средства оснований для полномочий у третьего налогового органа никаких нет. И соответственно Уведомления на уплату транспортного налога по нашему разумению уполномочены рассчитывать и направлять Вам – в отношении первой машина – налоговая инспекция в компетенцию которой входит сбор налогов и сборов и в Белой Калитве, в отношении – второй машины – налоговая, в юрисдикцию которой входит Чалтырь.
Понятно, что каждая территориальная налоговая инспекция имеет собственные планы и показатели собираемости налогов
Соответственно и впредь «вычленяйте» в уведомления налоги за соответствие авто внутри компетенции уполномоченных налоговых. Вы вправе формировать свое мнение. Возврат налогов из бюджета – дело не очень простое.
Также обратитесь в кратчайшее время с описанием Вашей ситуации в Управление ФНС РФ по Ростовской области с официальным письменным обращением – а лучше назовите её жалобой – тогда и внимания к ней будет больше, и быстрее будет ответ (344002, г. Ростов-на-Дону, ул. Социалистическая, 96-98). А действия на основании письменного разъяснения/ответа Вышестоящего налогового органа для инспекций будет фактически приказом для низовых и Вам поможет: если Вы согласитесь с его содержанием.
В счет оплаты затраченных нами усилий на подготовку данного заключения будем благодарны за безналичный платеж в сумме 150 рублей на развитие Программы льготного правового и налогового консультирования.
Номер счета 40817810604010360013
Получатель: Максимов Максим Борисович
Банк получателя: ОАО «АЛЬФА-БАНК», г.Москва
БИК 044525593
К/с 301 018 102 000 000 005 93 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России
ИНН 7728168971
ОГРН
СпроситьПри снятии автомобиля с регистрационного учёта в 2020 г., необходимо ли будет продолжать оплачивать транспортный налог? Авто стоит в гараже и не используется.
Здравствуйте, Анастасия!
Транспортный налог перестает начисляться с даты снятия с учета транспортного средства в органах ГИБДД.
Если Вы желаете получить более подробную консультацию по данному вопросу или задать другой вопрос, то можете обращаться ко мне в чат. ГВсего Вам доброго!
СпроситьЗдравствуйте, обращаюсь по поводу начисления транспортного налога за прошлый год. дело в том что, в сентябре прошлого года поменяла место жительства (в одной области из одного города переехала в другой город). и мне уведомление пришло только за 3 месяца (по новому месту жительства). а за остальные месяца как мне оплачивать, куда обращаться чтобы расчитали? Подскажите.
Добрый вечер. Вам необходимо обратиться будет в налоговую там где вы ранее были зарегистрированы чтобы вам сделали расчёт непосредственно за те месяцы Где вы раньше стояли на налоговом учете. Хорошего приятного вечера.
СпроситьДобрый вечер! Можно зарегистрироваться на сайте налоговой инспекции и в личном кабинете налогоплательщика отражается вся информация. Всего доброго и спасибо за обращение на сайт!
СпроситьЯ зарегистрирована на сайте налоговой инспекции, в личном кабинете тоже отображается за 3 месяца налог. Как быть в таком случае.
Спроситьлучше вам непосредственно обратиться в налоговую самостоятельно потому что может это быть сбой в системе непосредственно. Хорошего приятного вечера вам.
СпроситьНалоговая прислала налог на авто, но я поменяла прописку, т.е.налог пришел по старому адресу. Должна ли я его оплачивать? Или мне нужно обратиться в налоговую по новому месту жительства и там заплатить?
Наверно вопрос неправильно понят.Я не отказываюсь платить.Просто если я заплачу по старому адресу ,боюсь что будет неразбериха,т.к. области разные.
Спроситьнеразберихи не будет вы только сохраняйте все платежные документы, это ваши доказательства
СпроситьМожно ли подать налоговую декларацию на возврат за лечение за 2014 и 2015 гг. по новому месту регистрации в РФ (с 2016г.) если до этого был прописан в другом регионе РФ.
СпроситьПри смене юридического адреса организации в пределах одного региона в течении года декларация по транспортному налогу предоставляется в какую налоговую инспекцию-по прежнему месту учета или новую? Уплата транспортного налога после снятия организации с учета производилась по новому месту регистрации предприятия.
Здравствуйте!Если в середине года организация изменила место регистрации транспортного средства, декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по новому местонахождению. При этом заполняется несколько разделов 2 декларации с разными ОКТМО – по старому и новому местонахождению. Показатели по каждому ОКТМО заполняются с учетом коэффициента Кв, указанного по строке 120.
Это следует из пункта 5.1 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.
СпроситьЕсли Вы сменили сртс на тс, где указан новый адрес организации, то в фнс по новому адресу.Если сртс стоят на учете по старому юр. адресу, тогда в прежнюю фнс.
Спросить