ИП, использующий системы налогообложения ЕНВД и ОСНО, утилизирует свой автомобиль и приобретает новый - применяется ли п. 37.1 ст. 217 НК РФ или нужно уплатить НДФЛ-13% и НДС-18% с сум
ИП применяет систему налогообложения ЕНВД (производство мебели) и ОСНО. В 2015 году по госпрограмме сдает свой грузовой автомобиль Газель на утилизацию за 170000 руб. и приобретает в кредит новый автомобиль за 860000 руб. Применяется ли к ИП п. 37.1 ст. 217 НК РФ или он должен заплатить НДФЛ-13% и НДС-18% с суммы 170000 рублей?
Здравствуйте!
В том случае, если эксплуатация и утилизация старого транспортного средства осуществлялась Вами как физическими лицом, а новое транспортное средство приобретено тоже как физическим лицом и они не предназначаются для использования в предпринимательской деятельности, то никакой речи об НДС не идет. А по поводу НДФЛ применяется указанная Вами норма Налогового кодекса.
Однако, если утилизированное и новое транспортные средства предназначены для использования в предпринимательской деятельности, то по моему мнению, в отношении НДФЛ Вы освобождены от его уплаты, а НДС уплатить необходимо.
Спросить
ООО применяет ЕНВД (грузоперевозки). В 2018 купили новый грузовой автомобиль (оплатили с НДС). Возможно ли сделать возврат НДС? Что нужно для этого?
Добрый день! Ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию: статуса плательщика НДС;
права на применение вычетов по налогу. У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.
СпроситьЯ являюсь индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения ЕНВД (грузоперевозки). В 2008 году мной был приобретен грузовой автомобиль (седельный тягач), данный автомобиль фактически в своей предпринимательской деятельности не использовал, сдавал в аренду другому предпринимателю, который в последующем, в 2014 году вышеуказанный автомобиль выкупил. Стоимость приобретения 2480000 рублей без НДС, стоимость продажи 2000000 рублей без НДС. Необходимо ли мне подавать декларацию по НДС и декларацию 3 НДФЛ с предпринимательской деятельности, как того требует инспекция ФНС?
Да, у Вас доход от предпринимательской деятельности (сдачи имущества в аренду) имеется (Организации и индивидуальные предприниматели - плательщики ЕНВД - при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и не подпадающие под действие пп. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги)).
СпроситьНиколай, добрый день!
В соответствии с п.7 ст.346.26 НК РФ Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.
При этом в соответствии с п.2 ст.346.26 НК РФ сдача имущества в аренду и его купля-продажа не входят в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.
Таким образом, Вы должны по этим видам сделок подать декларации по НДФЛ и НДС.
Спросить
Здравствуйте!
Согласно главе 26.3 Налогового кодекса РФ ЕНВД заменяет для индивидуальных предпринимателей следующие налоги:
1. Налог на доходы физических лиц - В ОТНОШЕНИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ
2. Налог на имущество физических лиц - в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
3. Налог на добавленную стоимость - В ОТНОШЕНИИ ОПЕРАЦИЙ, ПРИЗНАВАЕМЫХ ОБЪЕКТАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ГЛАВОЙ 21 Налогового кодекса РФ , ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ В РАМКАХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ)
Поскольку в соответствии с п.2 ст.346.26 Налогового кодекса РФ сдача имущества в аренду и его купля-продажа не входят в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется режим ЕНВД.
Таким образом, требования ФНС по сдаче декларации по НДФЛ и НДС правомерны.
Спросить
Тогда нужно высчитать материальную выгоду собственника имущества согласно ст. 210 НК РФ: "При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса".
СпроситьСогласно главе 26.3 Налогового кодекса РФ должен быть расчет выгоды. Налоговая может доначислить.
Спросить
Аренда не может быть безвозмездной в силу ст. 606 ГК РФ, а если речь о взаимоотношения между ИП, то безвозмездные соглашения налоговая не пропустит
СпроситьТогда это называется договор безвозмездного пользования.
Ссудодателем может быть собственник передаваемого в безвозмездное пользование имущества и иное лицо, управомоченное на то законом или собственником (п. 1 ст. 690 ГК РФ).
Ограничения по субъектному составу договоров ссуды установлены п. 2 ст. 690 ГК РФ. Согласно этой норме коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся ее учредителем, участником, руководителем, членом ее органов управления или контроля. Каких-либо иных ограничений на заключение договора ссуды между коммерческими организациями глава 36 ГК РФ не содержит.
Налога по НДФЛ в этом случае не возникает
Спросить
Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ предусмотрено, что на уплату ЕНВД переводятся налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Названный вид предпринимательской деятельности осуществляется на основании договоров перевозки.
деятельность по сдаче в аренду не охватывается положениями подпункта 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, упоминающими лишь перевозки.
В связи с этим налогообложение предпринимательской деятельности по передаче в аренду автотранспортного средства должно производиться в рамках общего режима налогообложения.,а это предполагает предоставление в налоговую деклараций и по НДС и по 3-НДФЛ. Если был безвозмездный договор то все равно нужно предоставлять нулевые декларации.Здесь речь идет о том что описанная вам деятельность не подпадает по д режим налогообложения ЕНВД и разницы нет получен доход или он не получен
Спросить
Необходимо подать декларацию 3 НДФЛ, т.к. автомобиль не использовался в Вашей предпринимательской деятельности, а был сдан по договору безвозмездного пользования.
Налог вправе не платить - у Вас есть право на вычет по ст. 220
Ст. 220
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 марта 2009 г. N 03-04-05-01/122 О правомерности уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода от продажи недвижимого имущества на сумму расходов, связанных с его приобретением и относящихся к последующим налоговым периодам
25 марта 2009
Справка
Вопрос: Налогоплательщик при расчете НДФЛ за 2007 год решил воспользоваться имущественным вычетом в "размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов", с дохода, полученного от продажи в 2007 году нежилого помещения.
При этом расход на приобретение проданного нежилого помещения будет произведен частично в налоговом периоде от продажи имущества, а в оставшейся части - в других, более поздних периодах.
Налоговый кодекс РФ не содержит четкой регламентации в данной ситуации, в какой сумме будет применяться имущественный вычет.
Учитывая вышеизложенное, по моему мнению, при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2007 год является правомерным:
- уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества и произведенных как в 2007 году, так и в 2008 году до подачи налоговой декларации;
- а также уменьшить доход от продажи недвижимого имущества на расходы, связанные с его приобретением, но возникшие после подачи налоговой декларации за 2007 год, путем подачи уточненных налоговых деклараций за 2007 год, поскольку данные расходы непосредственно связаны с полученным доходом.
Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, на сумму фактически произведенных в более поздних периодах и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, путем подачи уточненных налоговых деклараций за 2007 год?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 22.01.2009 по вопросу имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено статьей 220 Кодекса.
В соответствии с пунктом 4 статьи 229 Кодекса в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, за исключением доходов, указанных в пункте 8.1 статьи 217 Кодекса, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Пунктом 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
То есть, в отличие от доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы за налоговый период только в части, относящейся к данному налоговому периоду, расходы, связанные с получением этих доходов, учитываются в суммах, как относящихся к данному налоговому периоду, так и к налоговым периодам, предшествующим ему.
Возможность учета при определении налоговой базы за налоговый период расходов, относящихся к последующим налоговым периодам, Кодексом не предусмотрена.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
СпроситьМой супруг приобрел грузовой автомобиль в 2011 г. как физическое лицо. Потом зарегистрировал ИП вид деятельности: Предоставление услуг по перевозкам грузов автомобильным транспортом,
грузоподъемность которого составляет свыше 2,5 тонн, системе налогообложения ЕНВД. в мае 2013 г. закрыл ИП, а в июне 2013 г. продал грузовой автомобиль. В декларации 3 НДФЛ отражено: расходы на преобретение авто 400000 руб.-доходы от продажи 400000 руб. Налоговики требуют заплатить НДФЛ со всей суммы продажи. Правы ли они?
Не правы, он может использовать вычет (ст. 220 НК РФ). Можно обжаловать решение налоговиков.
Спросить
Жанна,В п.17.1 ст. 217 НК РФ сказано, что не подлежат налогообложению "доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности".
Доход, полученный от продажи такого имущества, подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ.
СпроситьНалоговики здесь неправы - хотя ст. 217 НК РФ не применяется при использовании имущества в предпринимательской деятельности, но расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены при определении налоговой базы.
Вам в суд.
СпроситьОбъем налогообложения зависит от полученных доходов, расходов и предоставляемых вычетов.
При заполнении декларации все значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов (п. 1.4 Порядка заполнения).
В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (абз. 1 п. 4 ст. 229 НК РФ).
В то же время налоговое законодательство позволяет не отражать в форме доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ). К примеру, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ налогоплательщик вправе не подавать декларацию по доходам от продажи квартиры, принадлежащей ему более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.
Исходя из сказанного, Вам необходимо обратиться в суд с заявлением о признании действий ФНС незаконными.
Спросить
Если ИФНс выставило требование то его нужно обжаловать.
Авто принадлежало физ лицу и продал он его как физ лицо.
а значит все права на вычеты за ним будут. И тем более ИФНС не располагает точной суммой продажи.
СпроситьНЕ ПРАВЫ , Т.К. НК РФ ПРЕДУСМАТРИВАЕТ ПРАВО ЛИБО ИСПОЛЬЗОВАТЬ ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО СТ. 220 НК РФ ИЛИ ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГ КАК ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ -СТ. 210 НК РФ.
ПРИ ЭТОМ СОГЛАСНО ПОЗИЦИИ МИНФИНА РАСХОДЫ МОГУТ ИМЕТЬ МЕСТО И В ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДАХ, Т.Е. В 2011 ГОДУ.
ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВОЙ МОГУТ БЫТЬ ОБЖАЛОВАНЫ В СУД - СТ. 254 ГПК РФ.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 марта 2009 г. N 03-04-05-01/122 О правомерности уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода от продажи недвижимого имущества на сумму расходов, связанных с его приобретением и относящихся к последующим налоговым периодам
25 марта 2009
Справка
Вопрос: Налогоплательщик при расчете НДФЛ за 2007 год решил воспользоваться имущественным вычетом в "размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов", с дохода, полученного от продажи в 2007 году нежилого помещения.
При этом расход на приобретение проданного нежилого помещения будет произведен частично в налоговом периоде от продажи имущества, а в оставшейся части - в других, более поздних периодах.
Налоговый кодекс РФ не содержит четкой регламентации в данной ситуации, в какой сумме будет применяться имущественный вычет.
Учитывая вышеизложенное, по моему мнению, при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2007 год является правомерным:
- уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества и произведенных как в 2007 году, так и в 2008 году до подачи налоговой декларации;
- а также уменьшить доход от продажи недвижимого имущества на расходы, связанные с его приобретением, но возникшие после подачи налоговой декларации за 2007 год, путем подачи уточненных налоговых деклараций за 2007 год, поскольку данные расходы непосредственно связаны с полученным доходом.
Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, на сумму фактически произведенных в более поздних периодах и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, путем подачи уточненных налоговых деклараций за 2007 год?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 22.01.2009 по вопросу имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено статьей 220 Кодекса.
В соответствии с пунктом 4 статьи 229 Кодекса в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, за исключением доходов, указанных в пункте 8.1 статьи 217 Кодекса, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Пунктом 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
То есть, в отличие от доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы за налоговый период только в части, относящейся к данному налоговому периоду, расходы, связанные с получением этих доходов, учитываются в суммах, как относящихся к данному налоговому периоду, так и к налоговым периодам, предшествующим ему.
Возможность учета при определении налоговой базы за налоговый период расходов, относящихся к последующим налоговым периодам, Кодексом не предусмотрена.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
СпроситьФиз. лицо в 2016 г. продал грузовой автомобиль, в собственности более 3-х лет. Автомобиль был куплен в 2012 г. для грузоперевозок на ИП, (вид деятельности-грузоперевозки). Налоговая инспекция просит уплатить с суммы продажи автомобиля НДС и НДФЛ, т.к. продажа автомобиля под вид деятельности ЕНВД не попадает и налоги должны исчисляться как по ОСНО. Хотя автомобиль физическим лицом был приобретен у юр.лица и в договоре купли-продажи был выделен НДС, счет-фактура имеется, т.е. физическое лицо при покупке уплатило уже НДС. Если налоговый орган ссылается на то, что налоги при продаже должны уплачиваться как на ОСНО, в нашем случает нет базы для налогообложения, т.к. автомобиль был куплен за 2,5 млн. рублей и продан за 1,5 млн. рублей (продажа минус покупка равно ноль). Налоговая стоит на своем, и говорит, что с 1,5 млн. физ.лицо должно исчислить НДС и уплатить в бюджет. Правомерно это?
Добрый день!
С удовольствием поможем по налоговому праву, консультации по применению НДС и проч. Согласно правилам сайта платные
С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.
СпроситьЯ являюсь ИП по перевозке грузов, система налогооблажения - системе ЕНВД. в 2014 году продал 2 легковых автомобиля, которые использовал для личных целей. Обязан ли я уплачивать налог НДС? Спасибо.
ИП общий режим налогооблажения я купил газель грузовую в 2005 за 250000 т. рублей а продал в 2013 за 150000 должен ли я платить 3 НДФЛ и НДС.
Организация применяет Общую систему налогообложения и режим ЕНВД на обособленных подразделениях (без самостоятельного баланса). Вопрос - ограничение по численности сотрудников до 100 человек применяется в рамках всего ЮЛ или только ОП на ЕНВД? Заранее спасибо за ответ.
Здравствуйте.
В соответствии с НК РФ, ограничение применяется именно в рамках всего юридического лица.
2.2. На уплату единого налога не вправе переходить:Спросить(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек.
(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
Положения настоящего подпункта не применяются в отношении организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
ИП занимается грузоперевозками, имея 1 личный грузовой автомобиль. Применяет ЕНВД. При этом, при большом обьеме грузопотока он заключает договора с другими ИП на перевозку груза клиентам. Эти виды услуг у него под какую систему налогообложения попадают?
Привлечение стороннего транспорта не подпадает под ЕНВД, т.к. ЕНВД рассчитывается от количества транспортных средств, занятых в перевозках. Здесь нужно применять УСНО (или 6% от общей выручки или 15 % от чистого дохода).
СпроситьООО производит пиво, реализует через свой ресторан. Можно ли ресторан перевести на ЕНВД? Что тогда будет являться выручкой по ОСНО производство пива
для целей налогообложения НДС и налог на прибыль?
Здравствуйте!Организации и предприниматели, оказывающие услуги общепита, могут применять ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).Выручкой будет являться отпускная цена производства с учетом НДС.
СпроситьФизлицо приобрело нежилое помещение в 2015 году. В 2016 году стал ИП. Это нежилое помещение сдавал в аренду, патентная система налогообложения. В 2020 году решил продать это помещение. На данный момент является ИП. Какие налоги должен заплатить ИП при продаже помещения? НДС? НДФЛ?
Здравствуйте Светлана!
Предприниматель, который перешел на патент, освобождается от уплаты (п. 10, 11 ст. 346.43 НК РФ):
НДФЛ (в части доходов, которые получены от деятельности на патенте). Доходы от продажи имущества, которое использовалось в деятельности, переведенной на патент, от обложения НДФЛ не освобождаются (письмо Минфина России от 18.07.2013 №03-04-05/28293);
Налога на имущество физических лиц (в части имущества, которое используется при ведении деятельности на патенте, кроме имущества, по которому налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости);
НДС (за исключением деятельности, в отношении которой патент не применяется, при ввозе товаров в РФ, при осуществлении операций по договорам простого товарищества (совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления и по концессионным соглашениям).
Спросить
Добрый вечер
Индивидуальные предприниматели на ПСН не уплачивают НДС, за исключением, в частности, НДС, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН. (ст. 346.43 НК РФ):
Деятельность по реализации объектов недвижимости не относится к видам деятельности, в отношении которых может применяться ПСН.
НДС уплачивается при реализации нежилого помещения
НДФЛ вправе применить Налоговый вычет в 1000000 р, если срок владения менее 3 лет с 2020 г.
Спросить
Продажа недвижимости не входит в перечень видов деятельности при патентной системе налогообложения. Поэтому предпринимателю необходимо уплатить налоги - НДС, НДФЛ. При этом освобождение от уплаты НДФЛ, вычеты (ст 217 НК РФ) не применяются.
Спросить
Согласен с коллегой Матвеевой К.Б. Если вы на ПСН, то налогообложение при реализации нежилого помещения будет происходить по общей системе (НДС-20%, НДФЛ-13%). Как вариант рассмотрите УСН (6%), с ПСН она совмещается.
Спросить
