Право на имущественный вычет при договоре долевого участия и кредитном договоре на приобретение жилья с декабря 2013 года
Договор долевого участия и кредитный договор на приобретение жилья были подписаны в декабре 2013 году (также была произведена государственная регистрация ДДУ в декабре 2013 года). Акт приема - передачи жилья был зарегистрирован и получен вместе со Свидетельством о гос. регистрации права в декабре 2015 года. Оплата по кредиту за жилье и процентов ведется с декабря 2013 года, согласно графика платежей.
Вопрос: Имею ли я право на получение имущественного вычета с декабря 2013 года.
Добрый день! По данному вопросу есть разъяснения Минфин и конкретных налоговых инспекций, см. ниже. Вывод делается такой - вычет предоставляется по тому году, когда присутствовали все основания для применения льготы, т.е. не только расходы, но и подписанный акт приема-передачи или свидетельство о гос. регистрации, потому вычет у Вас в виде возврата с 2015 года.
Вопрос: Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в строящемся доме?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 14 сентября 2010 г. N 20-14/4/096799@
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной, в частности, на приобретение на территории РФ квартиры.
Право на указанный имущественный налоговый вычет у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик понес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. Предельный размер такого вычета (1 млн или 2 млн руб.) определяется также исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.
Положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ (далее - Закон N 224-ФЗ) предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Пунктом 6 ст. 9 Закона N 224-ФЗ установлено, что новая редакция пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.
В этой связи налогоплательщик может воспользоваться имущественным вычетом в размере, не превышающем 2 млн руб., в случае, если право на этот вычет возникло начиная с 1 января 2008 г.
Налогоплательщик может обратиться с заявлением о предоставлении указанного выше имущественного налогового вычета в любой налоговый период. При этом уменьшение налоговой базы на данный налоговый вычет производится только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн руб., при приобретении квартиры (доли в ней) в строящемся доме налогоплательщик представляет договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры, оформленный после 1 января 2008 г.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по месту своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
Поскольку приобретенная по договору долевого участия в строительстве квартира была передана в 2010 г., право на получение имущественного налогового вычета у налогоплательщика возникло в 2010 г. (то есть в момент соблюдения всех условий, необходимых для его получения).
Таким образом, налогоплательщик может реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета (с учетом его максимального размера - 2 млн руб.) в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2010 г.
Следовательно, у данного налогоплательщика отсутствуют основания для перерасчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за 2007 - 2008 гг.
Основание: Письмо ФНС России от 31.03.2009 N ШС-22-3/238@.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
Е.А.ОСТАНИНА
14.09.2010
Спросить
Квартира приобретена в 2014 году по договору долевого участия, акт приема передачи подписан 31 декабря 2014 года, имею ли право на получение налогового вычета в 2015 году? Акт приема передачи регистрируется в Юстиции?
В декабре 2011 года проведена оплата по договору участия в долевом строительстве жилого дома, в декабре 2012 года оформлен акт приема-передачи объекта долевого строительства, в августе 2013 года получено свидетельство о регистрации собственноси.
Вопрос: за какой период я имею право оформить возврат подоходнонго налога?
Мной в 2015 году была приобретена квартира в строящемся доме по ипотеке.. Был заключён договор долевого строительства в мае 2015 года. Дом был сдан в июне 2016 г., акт приёма передачи квартиры был подписан в июне 2016 года. Свидетельство о праве собственности получено в июне 2016. При обращении в налоговую для получения налогового вычета за 2015 г был получен отказ, оргументированный тем что акт приёма передачи был подписан в 2016 г. Вопрос: могу ли я получить налоговый вычет за 2015 г. Если да то чем оргументировать право.
Мной в 2015 году была приобретена квартира в строящемся доме по ипотеке.. Был заключён договор долевого строительства в мае 2015 года. Дом был сдан в июне 2016 г., акт приёма передачи квартиры был подписан в июне 2016 года. Свидетельство о праве собственности получено в июне 2016. При обращении в налоговую для получения налогового вычета за 2015 г был получен отказ, оргументированный тем что акт приёма передачи был подписан в 2016 г. Вопрос: за какие года я могу получить налоговый вычет?
Как мне поступить в следующей ситуации: Работающий пенсионер заключил договор участия в долевом строительстве в июле 2014 года. В январе 2015 г. был подписан акт приема-передачи объекта долевого строительства (квартиры). Право собственности на данную квартиру зарегистрировано в марте 2015 г. Оплата, по договору долевого участия за данную квартиру, была произведена в сентябре 2014 года. ВОПРОС: В каком году и за какие годы, я могу подать декларацию 3-ндфл для получения имущественного налогового вычета? Заранее Благодарна Вам за ответ!
Семья заключила договор долевого участия на приобретение квартиры в строящемся доме в 2013 году (по ипотеке). Окончание строительства планируется на 2015 год. Соответственно акт о передаче жилья собственнику и свидетельство на право собственности будут получены не ранее 2015 года.
Вопрос: Можно ли в 2014 году подать заявление и декларацию в налоговую инспекцию на возмещение имущественного налогового вычета, имея на руках Договор долевого участия (заключен в 2013 году) и платежные документы?
Квартира была куплена по Договору долевого участия в 2014 году. В 2015 году дом сдан, подписан акт приема-передачи квартиры. Могу ли я уже подать документы для получения налогового вычета за период 2014 год (год покупки квартиры)? или вычет можно получить только начиная с того года, когда был подписан акт приема-передачи (2015 год)?
Купила квартиру в строящемся доме в 2014 году.
В 2014 году был подписан договор участия в долевом строительстве и осуществлена полная оплата квартиры.
В конце 2015 года был сдан дом и получен акт приема-передачи квартиры.
В 2016 году получено Свидетельство о регистрации права собственности на эту квартиру.
Вопрос: подскажите, пожалуйста, КОГДА сделка считается совершенной?
Я заключил договор долевого участия на строительство квартиры и внес всю сумму в декабре 2011 года, акт ввода объекта в эксплуатацию июнь 2012 года, акт приема передачи август 2012 года, свидетельство о государственной регистрации права декабрь 2012 года.
Вопрос: Нужно ли мне заполнять 3-НДФЛ за 2011 год и писать заявление на компенсацию налоговых выплат? С какого момента возвращается налог: декабря 2011 г, июня 2012 г, августа 2012 г, декабря 2012 г?
По договору долевого участия в 2013 году была приобретена квартира, стоимостью 2150000. Состою в браке, квартира оформлена на меня. В мае 2015 года был подписан акт приема-передачи, в августе 2015 г. получено свидетельство о праве собственности. Когда можно подавать документы на возврат налогового вычета, за какие года и может ли супруг также претендовать на получение вычета? Заранее спасибо!
