Налоговая вернула по суду судебные издержки в ТСЖ мы на УСН - доходы. Считать доходом?
Налоговая вернула по суду судебные издержки в ТСЖ мы на УСН - доходы. Считать доходом?
Если по решению суда с ответчика в пользу истца будут взысканы судебные издержки, то эти суммы подлежат налогообложению. Такие выводы следуют из разъяснений Минфина России. В письме Минфина России от 24.07.2013 № 03-03-05/29184 разъяснен вопрос учета в составе внереализационных доходов в целях налога на прибыль госпошлины и судебных издержек, возмещенных на основании решения суда. Пожалуйста.
Спросить
Добрый день! В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации - да, это доход, подлежащий налогообложению
Благодарим за обращение!
Спросить
Являюсь ИП на УСН (доходы).
Купил у организации строительные материалы на сумму 73020, организация оказалась "левой" и мне ничего не поставили, я обратился в суд для возмещения этой суммы. По решению суда мне должник обязан был возместить всю сумму плюс почтовые расходы, сумму за пользование ден. средствами, гос пошлину, но так как у него на счету были не все деньги мне вернули только 71374, считается ли это доходом при УСН 6% (доходы) Если да то это получается двойное налогообложение, я получил доход заплатил налог, купил материалы мне вернули за них деньги по суду и с этой суммы я опять должен заплатить налог?
Доброго времени. Нет, не является доходом. Взысканная сумма не подлежит налогообложению, тк это возмещение Вашего убытка.
СпроситьОблагаются ли налогом поступившие на счет СНТ проценты за пользование денежными средствами, получаемыми по решению суда от члена СНТ (неплательщика)?
Никита! Добрый вечер!
Да.
НК РФ Статья 210. Налоговая база
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 210 НК РФ
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Не признается получением дохода или возникновением права на распоряжение доходом получение прав контроля в отношении иностранной структуры без образования юридического лица или иностранного юридического лица, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, если такие права получены в результате их передачи между лицами, являющимися членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(абзац введен Федеральным законом от 15.02.2016 N 32-ФЗ)
2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Налоговая база по доходам от долевого участия определяется отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 275 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
П. 3 ст. 210 (в ред. ФЗ от 25.12.2018 N 490-ФЗ) применяется к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2018 года.
3. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
(в ред. Федерального закона от 25.12.2018 N 490-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В отношении доходов от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ; в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном настоящей главой.
(абзац введен Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, доходы контролирующего лица в виде сумм прибыли контролируемой этим лицом иностранной компании.
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом доходы от продажи долей в уставном капитале общества подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2.5 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, вне зависимости от налоговой ставки, установленной в отношении таких доходов.
(абзац введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 490-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
П. 4 ст. 210 (в ред. ФЗ от 25.12.2018 N 490-ФЗ) применяется к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2018 года.
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются, если иное не предусмотрено абзацем шестым пункта 3 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 25.12.2018 N 490-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено настоящей главой.
(в ред. Федеральных законов от 25.11.2009 N 281-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ, от 19.07.2018 N 200-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
КонсультантПлюс: примечание.
П. 6 ст. 210 (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2020.
6. Налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных статьей 214.10 настоящего Кодекса.
(п. 6 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ; в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Спросить
Странный вопрос юристам, налогообложение это вопрос бухгалтеров. Все зависит от того на какой системе налогообложения находится СНТ. Если УСН 6% то будут облагаться налогом. Если ОСН или УСН (Доход-Расход) 15%, то будут учитываться и расходы, и налог платить нужно будет с чистого дохода, а не валового дохода. Спрашивайте у своего бухгалтера, это же элементарный вопрос.
Спросить
По существующему законодательству, поступления в качестве членских взносов, целевых взносов от членов и не членов СНТ, налогом не облагаются.
Когда речь идет о пенях и процентах за пользование денежными средствами, то нужно ли эти поступления считать налогооблагаемым доходом?
Спросить
Здравствуйте, Никита! Если на общей системе налогообложения, то согласно статье 250 НК РФ это внереализационный доход, который подлежит обложению налогом. Если же на упрощенке, то согласно ст.346.14-346.15 НК РФ такой доход также облагается налогом и включается в налогооблагаемую базу (ст.346.18 НК РФ).
Спросить
Здравствуйте, Никита!
В пункте 3 ст. 250 НК РФ сказано, что
в составе внереализационных доходов учитываются подлежащие уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба.Таким образом, неустойка включается в состав внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ. Это подтверждает и Минфин России в письме от 17.12.2013 № 03-03-10/55534 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 10.01.2014 № ГД 4-3/108@ и размещено на официальном сайте ФНС России). Дата признания рассматриваемых доходов установлена в подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. Ей признается день вступления в силу решения суда.
Удачи Вам!
Спросить
Согласно статьи 250 НК РФ Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
То есть только на основании вступившего в законную силу судебного решения о взыскании штрафов, пеней и (или) иных санкций эти поступления будут считаться внереализационными доходами, которые учитываются при УСН
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2020)
НК РФ Статья 346.15. Порядок определения доходов
Перспективы и риски судебных споров. Ситуации, связанные со ст. 346.15 НК РФ
1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 06.04.2015 N 84-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса;
4) доходы, полученные товариществами собственников недвижимости, в том числе товариществами собственников жилья, управляющими организациями, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами в оплату оказанных собственникам (пользователям) недвижимости коммунальных услуг, в случае оказания таких услуг указанными организациями, заключившими договоры ресурсоснабжения (договоры на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
2. Утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
СпроситьТСЖ подало на меня в суд на возмещение судебных расходов на представителя!? Хотя у них в смете есть статья расходов на юридические услуги принятое собранием!
Вопрос: Может ли суд отказать ТСЖ, если я принесу в суд документы (смета, протокол собрания) подтверждающие расходы на юр.услуги ТСЖ!?
Юрист из перми мне ответил, что суд ТСЖ не откажет!?
Но выходит, что я буду платить дважды!?
А я нашел такое решение суда!
Суд постановляя решение об отказе в возмещении судебных расходов, делает вывод о том, что указанные расходы на оплату услуг представителя вошли в смету доходов и расходов на содержание общего имущества на текущий год. включив данные расходы в смету. Юридические услуги подразумевают прежде всего представительство суде!
Вопрос спорный. Но, думаю суд взыщет с вас судебные издержки. Если рассуждать логически, то вы же не единолично сформировали фонд ТСЖ на юридические услуги. Более того, наличие такого фонда в ТСЖ все же предназначено для первоначальной оплаты юридических услуги и оплаты пошлины. Я не думаю, что кто-то кроме вас из членов ТСЖ проголосует за то, чтобы ТСЖ не возмещались расходы на юридические услуги в порядке возмещения судебных издержек.
СпроситьЯ ТСЖ на УСН, при разовой работе мы делаем договор и акт выполненных работ, деньги выплачиваем наличкой, при этом ндфл с этой работы не выплачиваем правильно ли это?
Здравствуйте.
Не правильно.
С физических лиц Вы обязаны удержать НДФЛ и перечислить его в налоговую, а физлицу - исполнителю - выдать справку 2-НДФЛ одновременно с подписанием акта.
Спросить
Здравствуйте Любовь!
Вы поступаете неверно, если, при выплате физическому лицу денежных средств по договору, не производите удержание и уплату за него НДФЛ.
В подтверждение Вы можете ознакомится с письмом минфина от 09.03.2016 г.
[/quote]СпроситьВопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, если договором предусмотрена обязанность самого налогоплательщика уплачивать налог.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 9 марта 2016 г. N 03-04-05/12891
В связи с обращением по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82 н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем следующее.
Общеобязательные правила налогообложения доходов физических лиц, включая порядок уплаты налога, установлены главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Данные положения носят императивный характер и не зависят от волеизъявления налогоплательщика и налогового агента.
В соответствии со статьей 168 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.
Пунктами 1 и 2 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Данные российские организации являются налоговыми агентами.
Таким образом, условия в договоре, обязывающие уплачивать налог на доходы физических лиц самого налогоплательщика, когда в соответствии с Кодексом обязанность по уплате налога на доходы физических лиц возложена на налогового агента, будут являться ничтожными.
И.о. директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
09.03.2016[quote]
ТСЖ обратилось письмом в комитет ЖКХ города, можно за счет капремонта заменить окна в подъездах дома. Ответ был таков, что в перечне работ по капремонту окон нет, есть фасады. И ТСЖ обратился в юридическую контору, которая составила письма в Прокуратуру, мэру города, жилинспекцию ссылаясь на нормы законодательства т.к в штате юриста нет. Договор заключен, может ТСЖ эти юридические услуги отнести в расходы по УСН. Спасибо за ответ.
Была истцом по вопросам ТСЖ, в результате суд мы проиграли, юрист говорит, что ТСЖ не взыщет судебные расходы. Это так или придется оплатить расходы?
Если ответчик понес какие-либо судебные расходы, то они могут быть взысканы с проигравшей стороны, то есть с Вас. Факт несения расходов нужно доказать.
Спросить
Если ТСЖ имеет штатного юриста, то не имеют право взыскать расходы на представителя. Остальные расходы 9 экспертиза, госпошлина) вполне могу т взыскать с Вас, так как Вы проиграли дело. Ст.98,100 ГПК РФ. удачи!
Спросить
Здравствуйте! Согласно ст.98 ГПК РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных частью второй статьи 96 настоящего Кодекса. В случае, если иск удовлетворен частично, указанные в настоящей статье судебные расходы присуждаются истцу пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а ответчику пропорционально той части исковых требований, в которой истцу отказано.
Уточните есть ли в материалах дела подтвержденные расходы. Удачи!
Спросить
Здравствуйте!
ТСЖ может обратится в суд и взыскать судебные расходы. Это их право.
Статья 98. Распределение судебных расходов между сторонами
1. Стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных частью второй статьи 96 настоящего Кодекса. В случае, если иск удовлетворен частично, указанные в настоящей статье судебные расходы присуждаются истцу пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а ответчику пропорционально той части исковых требований, в которой истцу отказано.
2. Правила, изложенные в части первой настоящей статьи, относятся также к распределению судебных расходов, понесенных сторонами в связи с ведением дела в апелляционной, кассационной и надзорной инстанциях.
(в ред. Федерального закона от 25.11.2008 N 223-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. В случае, если суд вышестоящей инстанции, не передавая дело на новое рассмотрение, изменит состоявшееся решение суда нижестоящей инстанции или примет новое решение, он соответственно изменяет распределение судебных расходов. Если в этих случаях суд вышестоящей инстанции не изменил решение суда в части распределения судебных расходов, этот вопрос должен решить суд первой инстанции по заявлению заинтересованного лица.
Открыть полный текст документа.
Спросить
Здравствуйте, Виктория! Ваш представитель, очевидно, имеет в виду, что интересы ответчика - ТСЖ представлял штатный юрист, в связи с чем, возможность решения вопроса о взыскании судебных издержек, в виде оплату услуг представителя, маловероятна, ибо в этой ситуации представитель ТСЖ, представлял интересы в рамках осуществления своей трудовой функции, не имея отдельной самостоятельной оплаты за ведение конкретного дела В связи с чем, оснований для распределения денежных средств в виде судебных издержек нет. Однако, могут возникнуть ситуации, когда в материалы дела будут представлены доказательства подтверждающие представление интересов юристам от имени ТСЖ не в рамках выполнения служебных обязанностей, а в рамках заключенного гражданско-правового договора, в этой связи, суд имеет основание в порядке статьи 98 и 100 Гражданского процессуального кодекса принять решение о распределении судебных издержек, отнести она вас затраты по оплате услуг представителя.
Спросить
Спасибо. Если я правильно поняла то, если юрист у ТСЖ был штатный, то не надо оплачивать издержки, а если нет и будет представлено в суде доказательство что понесло расходы, то да.
Спросить
Да, если был приглашен юриста для ведения этого дела, то придётся платить расходы. Если это штатный юрист – то платить не придётся.
СпроситьДа Вы правильно поняли, поскольку штатный юрист получает зп и занимается не только Вашим делом по всей видимости, а сдельщик нанимается на выполнение конкретной работы.
Спросить
