Какие льготы по НДС имеются для юр. лица?

Можно получить вычет. Закон предусматривает. Но это крайне небольшие суммы. См. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 января 2018 г. N 03-03-07/3443, ст. 210 НК РФ. Не 17 или 18 %, а 13

В настоящее время НК не предусмотрены вычеты по налогам или иные льготы для коммерческих организаций оказавших благотворительную помощь.

; ст. 149«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018)

3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:

12) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», за исключением подакцизных товаров

В письме Минфина России от 16.04.2010 N 03-03-06/4/42 по вопросу предоставления льгот коммерческим организациям, осуществляющим благотворительную деятельность, указано, что рассматривая вопросы стимулирования пожертвований на благотворительные цели со стороны коммерческих организаций, их не следует увязывать с обеспечением экономической выгоды жертвователя со стороны государства, в том числе за счет предоставления налоговых льгот, поскольку одаривание направлено, прежде всего, на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономических выгод. Кроме того, при осуществлении благотворительной деятельности и произведении дарения решается ряд задач, таких, например, как формирование положительного имиджа компаний-жертвователей, формирование благожелательного отношения к ним и т.д., которые в дальнейшем положительно сказываются на экономических показателях деятельности компаний.

Федор! В настоящее время НК не предусмотрены вычеты по налогам или иные льготы для коммерческих организаций оказавших благотворительную помощь.

3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:12) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», за исключением подакцизных товаров; ст. 149, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018) {КонсультантПлюс}

В письме Минфина России от 16.04.2010 N 03-03-06/4/42 по вопросу предоставления льгот коммерческим организациям, осуществляющим благотворительную деятельность, указано, что рассматривая вопросы стимулирования пожертвований на благотворительные цели со стороны коммерческих организаций, их не следует увязывать с обеспечением экономической выгоды жертвователя со стороны государства, в том числе за счет предоставления налоговых льгот, поскольку одаривание направлено, прежде всего, на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономических выгод. Кроме того, при осуществлении благотворительной деятельности и произведении дарения решается ряд задач, таких, например, как формирование положительного имиджа компаний-жертвователей, формирование благожелательного отношения к ним и т.д., которые в дальнейшем положительно сказываются на экономических показателях деятельности компаний.

Удачи вам в разрешении Вашего вопроса!

Доброе утро

Да получает юр.лицо льготы (налоговый вычет) при ведении благотворительной деятельности

Вычету подлежит сумма, которую вы пожертвовали из личных средств. Однако она не может превышать 25 процентов от вашего годового дохода, который облагают налогом по ставке 13 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.08.2019)

НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 219 НК РФ

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

благотворительным организациям;

социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 25 марта 2019 г. N 03-03-06/3/20078

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу налогового учета пожертвований для целей налога на прибыль организаций и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц, и использованные указанными получателями по назначению по перечню таких поступлений, поименованных в данном пункте. При этом налогоплательщики - получатели целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.

К таким целевым поступлениям подпунктом 1 пункта 2 статьи 251 НК РФ отнесены, в частности, пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ).

На основании статьи 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 ГК РФ.

Таким образом, целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности в виде пожертвований, признаваемых таковыми в соответствии с ГК РФ, а также расходы, произведенные за счет указанных поступлений в соответствии с их целевым назначением, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии ведения раздельного учета таких доходов (расходов).

Вы пишите:

Где-то я находил, что все-таки один процент льгота с ндс. не 18%, а 17% должна платить организация занимающаяся благотворительностью

Ничего подобного не было по причине:передача денежных средств в рамках благотворительной деятельности у организации, передающей эти средства, объекта обложения НДС не возникает, поскольку передача денежных средств не является реализацией товаров (работ, услуг) (письмо Минфина России от 28.06.2006 N 03-03-04/4/112).

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (далее - Закон N 135-ФЗ) под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Специальных льгот по налогам для коммерческих организаций, занимающихся благотворительностью, НК РФ не содержит. По региональным налогам законодательными актами субъектов РФ могут устанавливаться налоговые льготы в регионе.

У жертвователя - юридического лица денежные средства, перечисленные в качестве пожертвования, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Обязанности по уплате НДС не возникает, так как данная операция по безвозмездной передаче денежных средств не подлежит обложению НДС.

Расходы организации на благотворительность не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН.

Объектом обложения налогом на прибыль для российских организаций признается прибыль, исчисленная как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с положениями главы 25 НК РФ (пп. 1 ст. 247 НК РФ).

В п. 16 ст. 270 НК РФ указано, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей. При этом в целях применения НК РФ денежные средства относятся к имуществу (п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. 128 ГК РФ).

Также не учитываются в целях налогообложения прибыли целевые отчисления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, к коим относятся, в частности, пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с ГК РФ (п. 34 ст. 270 НК РФ).

Таким образом, денежные средства, перечисленные в рамках благотворительной деятельности, в расходах при исчислении налога на прибыль не учитываются

Минфин России в письме от 22.04.2013 N 03-03-06/4/13800, ссылаясь на главу 25 НК РФ, на п. 1 ст. 582 ГК РФ, на Закон N 135-ФЗ, указал следующее. "...пожертвования (благотворительные пожертвования) являются добровольным волеизъявлением налогоплательщика, не имеющим под собой экономического обоснования. Следовательно, отнесение пожертвований (благотворительных пожертвований) к расходам не соответствует принципам определения расходов, предусмотренным главой 25 Кодекса. Возможность учета пожертвований для целей налогообложения прибыли организаций фактически будет означать осуществление организацией соответствующих расходов за счет федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. Концепция главы 25 Кодекса разрабатывалась в рамках проводимой Правительством Российской Федерации налоговой политики, одним из направлений которой являлось сокращение налоговых льгот и исключений из общего режима налогообложения. В этой связи льготы налогоплательщикам по налогу на прибыль организаций не предусмотрены."

НДС

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ.

В пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ определено, что не признается реализацией товаров, работ или услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты.

Значит, при передаче денежных средств в рамках благотворительной деятельности у организации, передающей эти средства, объекта обложения НДС не возникает, поскольку передача денежных средств не является реализацией товаров (работ, услуг) (письмо Минфина России от 28.06.2006 N 03-03-04/4/112).

Налог при применении УСН

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы расходов, указанных в данной норме.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов, приведенный в указанной норме, является закрытым (письмо ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14932).

Ни п. 3.1 ст. 346.21, ни п. 1 ст. 346.16 НК РФ не содержат расходов в виде благотворительной помощи.

Поэтому данные расходы не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ни с объектом налогообложения "доходы", ни с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Здравствуйте.

В настоящее время налоговым законодательством не предусмотрены вычеты по налогам или иные льготы для коммерческих организаций оказавших благотворительную помощь.

3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:12) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», за исключением подакцизных товаров; ст. 149, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018) {КонсультантПлюс}

В письме Минфина России от 16.04.2010 N 03-03-06/4/42

по вопросу предоставления льгот коммерческим организациям, осуществляющим благотворительную деятельность, указано, что рассматривая вопросы стимулирования пожертвований на благотворительные цели со стороны коммерческих организаций, их не следует увязывать с обеспечением экономической выгоды жертвователя со стороны государства, в том числе за счет предоставления налоговых льгот, поскольку одаривание направлено, прежде всего, на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономических выгод. Кроме того, при осуществлении благотворительной деятельности и произведении дарения решается ряд задач, таких, например, как формирование положительного имиджа компаний-жертвователей, формирование благожелательного отношения к ним и т.д., которые в дальнейшем положительно сказываются на экономических показателях деятельности компаний

Ранее действовали льготы по налогу на прибыль 5 % в Москве:

ЗАКОН

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ (Утратил силу)

Статья 6. Льготы по налогу

1. При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при

фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли,

остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

в) взносов на благотворительные цели (включая связанные с

реализацией программ переквалификации офицеров и социальной защиты

воинов-интернационалистов, воевавших в Афганистане, и

военнослужащих, увольняемых в запас), в экологические и

оздоровительные фонды, на восстановление объектов культурного и

природного наследия, общественным организациям инвалидов, их

предприятиям, учреждениям и объединениям, общероссийским

общественным объединениям, специализирующимся на решении проблем

национального развития и межнациональных отношений, в фонды

поддержки образования и творчества, детским и молодежным

общественным объединениям, религиозным организациям

(объединениям), зарегистрированным в установленном порядке,

средств, перечисленных предприятиям, учреждениям и организациям

здравоохранения, народного образования, социального обеспечения, и

спорта, природным заповедникам, национальным природным и

дендрологическим паркам, ботаническим садам - но не более 3

процентов облагаемой налогом прибыли, а государственным

учреждениям и организациям культуры и искусства, кинематографии,

архивной службы, творческим союзам и иным объединениям творческих

работников, в Чернобыльские благотворительные организации, в том

числе международные, и их фонды - не более пяти процентов

облагаемой налогом прибыли; взносов, направляемых в 1995 году на

благотворительные цели в Фонд 50-летия Победы, - не более 10

процентов облагаемой налогом прибыли (в ред. Федерального закона

от 26.06.95 г. N 95-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 1995, N 26, ст. 2403; Федерального закона от 31.12.95

г. N 227-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

1996, N 1, ст. 20).

При этом сумма указанных выше взносов (за исключением взносов

в Фонд 50-летия Победы) не может превышать 5 процентов облагаемой

налогом прибыли. Сумма взносов в Фонд 50-летия Победы не может

превышать 10 процентов (в ред. Федерального закона от 26.06.95 г.

N 95-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N

26, ст. 2403).

На данный момент льгот в качестве благотворительности в Москве не установлено:

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ (ПОНИЖЕННАЯ СТАВКА НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ ГОРОДА МОСКВЫ)

ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МОСКВЫ ПРОИЗВОДСТВО АВТОМОБИЛЕЙ

Установлена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет города Москвы, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) для организаций, осуществляющих на территории города Москвы производство автомобилей.

Закон города Москвы от 25.06.2014 №34 «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций, осуществляющих на территории города Москвы производство автомобилей».

ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ – СУБЪЕКТОВ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, РЕАЛИЗУЮЩИХ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ПРИОРИТЕТНЫЕ ПРОЕКТЫ ГОРОДА МОСКВЫ, ДЛЯ УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ТЕХНОПАРКОВ И ИНДУСТРИАЛЬНЫХ (ПРОМЫШЛЕННЫХ) ПАРКОВ, ЯКОРНЫХ РЕЗИДЕНТОВ ТЕХНОПАРКОВ И ИНДУСТРИАЛЬНЫХ (ПРОМЫШЛЕННЫХ) ПАРКОВ

Установлена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет города Москвы, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) для организаций - субъектов инвестиционной деятельности, в том числе являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с органом государственной власти города Москвы, реализующих инвестиционные приоритетные проекты города Москвы, для управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков.

Закон города Москвы от 07.10.2015 № 52 «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - субъектов инвестиционной деятельности, управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков».

ДЛЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ, ОРГАНИЗАЦИЙ, УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КОТОРЫХ ПОЛНОСТЬЮ СОСТОИТ ИЗ ВКЛАДОВ ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ, И ОРГАНИЗАЦИЙ, ИСПОЛЬЗУЮЩИХ ТРУД ИНВАЛИДОВ

Установлена ставка налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет города Москвы, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) для:

общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун или попечитель) в течение отчетного (налогового) периода составляют не менее 80 процентов;

организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;

организаций, использующих труд инвалидов.

Закон города Москвы от 05.03.2003 №12 «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов».

ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ НЕФТЯНОЙ ОТРАСЛИ

Установлена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет города Москвы, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) для организаций нефтяной отрасли в отношении прибыли, рассчитываемой как разница между величиной прибыли за текущий налоговый период, налог по которой подлежит зачислению в бюджет города Москвы, и величиной прибыли за 2014 год, налог по которой был исчислен и подлежал зачислению в бюджет города Москвы по итогам 2014 года.

Закон города Москвы от 07.05.2014 №26 «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций нефтяной отрасли».

ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ ОСОБОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ ТЕХНИКО-ВНЕДРЕНЧЕСКОГО ТИПА «ЗЕЛЕНОГРАД»

Установлена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет города Москвы, в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» в отношении прибыли, полученной от технико-внедренческой деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны.

Закон города Москвы от 23.11.2016 №37 «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград». Источник:Подробнее ➤

Юлия, Вы должны предоставлять в налоговые органы уведомление и документы, подтверждающие основания освобождения от обязанностей налогоплательщика.

Добрый день, Юлия!

Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.

Судебная практика исходит из того, что предприниматель, применяющий освобождение, может не представлять декларацию по НДС, если он не выставляет покупателям счета-фактуры с выделенным налогом и не является налоговым агентом.

Подробнее можно посмотреть следующие документы:

Письмо Минфина России от 30.08.2006 N 03-04-14/20

Разъяснено, что индивидуальные предприниматели, которые применяют освобождение, вправе не представлять декларации по НДС, если не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога, а также не являются налоговыми агентами.

Аналогичные выводы содержит:

Статья: Воспользуемся "льготой" по НДС ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 3)

Письмо УФНС России по г. Москве от 18.08.2008 N 19-11/077280

Разъяснено, что организации, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ, не обязаны представлять налоговую декларацию в налоговый орган.

Аналогичные выводы содержит:

Письмо УМНС России по г. Москве от 04.08.2004 N 24-11/51163

Решение ВАС РФ от 13.02.2003 N 10462/02

Суд признал, что положение прежней Инструкции о порядке заполнения декларации по НДС, которое предусматривает обязанность лиц, получивших освобождение от уплаты НДС, представлять налоговые декларации, не соответствует Налоговому кодексу РФ.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.04.2004 N А26-7105/03-213

Суд пришел к следующему выводу: плательщик, который освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой указанного налога, не должен подавать декларацию по НДС.

Добрый день.

П.2 ст.80 Налогового кодекса гласит: Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.

Соответственно, Вам не надо предоставлять декларацию, если ваша организация использует один из спец. налоговых режимов, указанных в п. 2 ст.18 Налогового кодекса.

Для физ лиц - постановление Правительства России № 718 от 2003 (можно скачать с моего сайта).

Для юрлиц - льгот не имеется.

Здравствуйте! К сожалению, налоговой льготы по НДС и налогу на прибыль нет. Налоговые льготы предприятиям, где работают инвалиды, распространяются лишь в отношении уплаты налога на имущество и земельного налога.

При этом претендовать на получения данных льгот могут не все предприятия, а лишь те, которые:

- Являются общественной организацией инвалидов. При этом соотношение инвалидов, которые являются участниками данного общества должно быть не менее пятидесяти процентов. Но это еще не все, ФОТ работающих инвалидов должен составлять не меньше, чем двадцать пять процентов от всего фонда оплаты труда;

- Имеют в уставном капитале доли принадлежащие общественным организациям инвалидов. Данные организации освобождаются от уплаты земельного налога и налога на имущество, но только на те объекты, которые непосредственно участвуют в осуществлении уставной деятельности данных организаций.

- Организация, в которой половина работников является инвалидами, а также, если ФОТ инвалидов составляет не менее 25% , могут снизить сумму полученных доходов, на размер суммы расходов, которые были затрачены организацией на соцзащиту данных лиц.

Уважаемая Юлия!

Вы имеете право на налоговые вычеты установленные статьей 172 НК РФ в 3 квартале в случае реализации товаров (работ, услуг) облагаемых НДС.

Но в случае приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса, суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 170 НК РФ.

Желаю удачи!

Социальные льготы установлены Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" от 24.11.1995 N 181-ФЗ. Можете его посмотреть в интернете, поэтому нет смысла его копировать вам в ответ.

Что касается налоговых льгот, то у ИП инвалиды освобождены от уплаты социальных взносов в фонд социального страхования, Пенсионный фонд.

Льготы для ИП — инвалидов III группы по уплате налога от предпринимательской деятельности предусмотрены следующие:

если доход в месяц от предпринимательской деятельности менее 100000 рублей, то бизнес не облагается налогами;

если же сумма прибыли больше, то налог платится в общем порядке.

Доброго времени суток. Хотелось бы отметить, что действующее законодательство предполагает создание определенных условий для трудоустройства инвалидов, но особых льгот и преимуществ не предусматривается.

Однако некоторые льготы по налогообложению имеются.

Индивидуальный предприниматель инвалид 3 группы должен обратиться с заявлением особой формы в администрацию по месту проживания (образец имеется).

Центр занятости оформляет инвалида в качестве безработного и выдает пособие за год вперед, что послужит своеобразным безвозвратным кредитом. При этом нужно оплатить сбор за регистрацию. Сумма небольшая, составляет 10% от минимальной заработной платы. Индивидуальный предприниматель инвалид 3 группы с детства освобожден от налога за регистрацию, ему полагается вычет при уплате налога. Это льгота должна быть закреплена решением области, края или республики по месту проживания.

Инвалиды пользуются общими льготами для индивидуальных предпринимателей.

Согласно налоговому законодательству можно выбрать одну из систем выплаты взносов. Наиболее простой и выгодной считается упрощенная система налогообложения или эта же система на основе патента. Инвалид 3 группы при расчете и уплате за патент имеет скидку на 30 %. При этих режимах предусматриваются самые низкие налоги.

Определенные льготы можно обнаружить в региональном законодательстве. 6 % упрощенную систему налогов местные власти снижают до 5 %, так проявляется поддержка малого бизнеса.

Поскольку каждый инвалид является получателем пенсии, инвалиды-предприниматели освобождаются от уплаты социальных выплат в различные фонды, такие как, Пенсионный, социальное страхование и другие. Такие льготы обеспечиваются государственными дотациями. Стоит учесть, что если инвалид трудоустроен на предприятии или является его учредителем, он будет плательщиком подобных взносов, как и предприятие, принявшее его на работу. Люди, утратившие частично трудоспособность, не освобождаются от госпошлин. Существует лишь льгота по отношению к судебным пошлинам, предпринимателю может быть дана определенная льгота или рассрочка, принятая решением суда.

Налоговый кодекс предоставляет ряд льгот предпринимателям-инвалидам.

Для этой категории лиц введена льгота на подоходный налог, она дается в размере 500 рублей ежемесячно в течение периода хозяйственной деятельности. Индивидуальный предприниматель инвалид 3 группы может самостоятельно рассчитать налоговую сумму, отнимая налоговый вычет в сумме 500 рублей. Могут быть и другие налоговые вычеты (социальные и имущественные).

При осуществлении предпринимательства не имеет значения наличие прибыли ежемесячно, имеет значение, велась ли работа в принципе. В случае приостановления деятельности инвалид-предприниматель теряет право на вычет налога в период ее прекращения. Индивидуальный предприниматель инвалид 3 группы освобождается от уплаты налога от доходов в хозяйственной деятельности, если прибыль составляет не более 100 тыс. рублей за налоговый период. При доходах более этой суммы налог уплачивается в общем порядке.

Права инвалида

Особа с ограниченными физическими резервами имеет право бесплатного получения профессионального образования, неоднократного приобретения специальности в центре занятости. Он может освоить столько профессий, сколько необходимо для самореализации. Условие для получения образования – медицинский документ о потере трудоспособности и о невозможности работать в определенной сфере.

Инвалид зачисляется на учебу вне конкурса и получает стипендию в процессе обучения. Он также получает возможность поступления вуз вне конкурса, если успешно сдал экзамены.

Люди, утратившие частично трудоспособность, не платят транспортный налог, имеют льготы в сфере коммунальных услуг, проезда в транспорте, обеспечении медикаментами.

Занятие предпринимательской деятельностью даст представителям этой категории больше уверенности в собственных силах и даст возможность заработать для себя достойную пенсию.

Социальные льготы инвалидам 3 группы установлены Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" от 24.11.1995 N 181-ФЗ.

Налоговые льготы инвалидам зависеть будут от системы налогообложения, на которой находится Ваш супруг.

По налогу с доходов физических лиц. Не подлежат налогообложению следующие доходы физических лиц, являющихся инвалидами:

все государственные пособия, выплаты и компенсации, полученные в соответ-вии с актуальными законами России;

государственные пенсии;

стоимость (полная или частичная) путевок в оздоровительные или же санаторно-курортные учреждения (кроме, правда, туристических путевок)

единовременная финансовая (или иная материальная) помощь в виде содействия или адресной благотворительной помощи;

материальная (преимущественно, финансовая) помощь сотруднику, вышедшему на заслуженный отдых по причине инвалид-ти, в размере до 4 000 рублей;

стоимость лекарственных препаратов (медикаментов), выплачиваемая инвалиду от работодателя в размере до 4 000 рублей.

Лица, получившие инвалид-ть в следствие трагедии на Чернобыльской АЭС, ровно как и на производ-ном объед-нии «Маяк», а также лица 1,2 или 3 групп инвалид-ти, полученной по причине ранения или иного увечья, контузии в боевых операциях, необходимых для обеспечения защиты СССР или РФ, имеют право на повышенный размер налог-го вычета при проведении операции удержания суммы НДФЛ в объёме 3 000 рублей за каждый месяц, вошедший в налоговый период.

Инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы предоставлено особое право на налоговый вычет при исчислении суммы НДФЛ в объёме 500 рублей (в несколько раз меньше в сравнении с предыдущим примером) за каждый месяц, который включён в налоговый период.

По подоходному налогу. Одному из родителей, на содержании которого находится ребёнок инвалид, предоставляется льгота при начислении подоходного налога.

По налогу на имущ-во физ. лиц. Инв-ды 1 и 2 групп, также как и инвалиды с детства освобождаются от уплаты данной разновидности налоговых сборов (на имущество, то есть). Для получения данной льготы предоставляется справка об инвалидности МСЭ и заявление в налоговую службу по месту проживания инвалида. Образец заявления приводится ниже.

По земельному налогу. Инв-дам 1 и 2 групп, также как лицам, признанными инвалидами с детства уменьшается налогооблагаемая база (кадастровая стоимость) на сумму 10 000 рублей для одного налогоплательщика относительно участка земли, закрепленного за индивидом на правах собственности, постоянного бессрочного пользования, пожизненно наследуемого владения. При наличии в собственности у инвалида более одного (нескольких) участков, находящихся, однако, в пределах одного муниципал-го образов-ния, налогооблагаемая база уменьшается при исчислении земельного налога только относительно единственного участка (по выбору налогоплательщика).

По транспортному налогу. Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, принадлежащие инвалидам (всех групп), предусматривающие специальную конструкцию, приспособления, необходимые для их использования, а также автомобили, мощность двиг-ля которых не превышает установленный законом порог в 100 лошадиных сил, приобретённые с помощью непосредственного обращения в органы соц. защиты.

По налогу на наследство и дарение. Освобождаются от налогообложения жилые дома и ТС всех типов (например, автомобили), переходящие лицам, которые признаны инвалидами 1 или 2 группы, в порядке наследования.

Подробнее ➤

Здравствуйте!

Льготы по налогообложению

Индивидуальный предприниматель инвалид 3 группы должен обратиться с заявлением особой формы в администрацию по месту проживания.

Центр занятости оформляет инвалида в качестве безработного и выдает пособие за год вперед, что послужит своеобразным безвозвратным кредитом. При этом нужно оплатить сбор за регистрацию. Сумма небольшая, составляет 10% от минимальной заработной платы. Индивидуальный предприниматель инвалид 3 группы с детства освобожден от налога за регистрацию, ему полагается вычет при уплате налога. Это льгота должна быть закреплена решением области, края или республики по месту проживания.

Инвалиды пользуются общими льготами для индивидуальных предпринимателей.

Согласно налоговому законодательству (НК РФ)можно выбрать одну из систем выплаты взносов. Наиболее простой и выгодной считается упрощенная система налогообложения или эта же система на основе патента. Инвалид 3 группы при расчете и уплате за патент имеет скидку на 30 %. При этих режимах предусматриваются самые низкие налоги.

Поскольку каждый инвалид является получателем пенсии, инвалиды-предприниматели освобождаются от уплаты социальных выплат в различные фонды, такие как, Пенсионный, социальное страхование и другие.

Налоговый кодекс предоставляет ряд льгот предпринимателям-инвалидам.

Для этой категории лиц введена льгота на подоходный налог, она дается в размере 500 рублей ежемесячно в течение периода хозяйственной деятельности. Индивидуальный предприниматель инвалид 3 группы может самостоятельно рассчитать налоговую сумму, отнимая налоговый вычет в сумме 500 рублей. Могут быть и другие налоговые вычеты (социальные и имущественные).

Люди, утратившие частично трудоспособность, не платят транспортный налог, имеют льготы в сфере коммунальных услуг, проезда в транспорте, обеспечении медикаментами.

Здравствуйте. Социальные указаны в Федеральном законе от 24.11.1995 N 181-ФЗ (ред. от 07.03.2018) "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. В силу с 18.03.2018). Там есть например льготы по обеспечению жильем инвалидов, по оплате ЖКХ, по образованию, мед.помощи и т.д.

Что касается льгот связанных с предпринимательской деятельностью, то в соответствии с главой 34 НК РФ инвалиды любых групп не освобождаются от уплаты страховых взносов в налоговую и обязаны их уплачивать в общем порядке.

Официальная позиция, изложенная в Письмах Минфина: от 13.02.2015 № 03-07-11/6449 и от 29.12.2014 № 03-07-07/68140, заключается в том, что к учреждениям культуры и искусства относятся только те организации, которые перечислены в пп.20 п.2 ст. 149 НК РФ и что образовательные учреждения не относятся к вышеуказанным. Перечень таких организаций по пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ является исчерпывающим (закрытым).

Что касается судебной практики, то она противоречива. В ряде судебных решений содержится вывод о том, что организации, не являющиеся учреждением культуры, вправе воспользоваться льготой, предусмотренной подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку наличие права на льготу зависит не от орг-правовой формы организации, а от сферы применения и характера оказываемых услуг, перечисленных в указанном подпункте, к которым относится и деятельность по показу спектаклей. При этом имеются и противоположные судебные решения. Таким образом, учитывая позицию официальных органов, свое право придется отстаивать в суде, используя положительные судебные прецеденты.

---Здравствуйте, судебную практику нужно искать и готовить ответ, вы можете обратиться лично к любому юристу и вам подготовим консультацию или составим документ, на платной основе, на основании "Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) ГК РФ Статья 779. Удачи Вам, и всего хорошего.