Продажа двух комнат в комуналке и право на имущественный вычет в размере 1 млн - узнаем подробности.

199₽ VIP

Если будете продавать одним договором, то имущественный вычет предоставляется каждому в соответствующей доле от 1 млн. руб. Если разными договорами, то каждый имеет право на 1 млн. руб. вычета. Ст.220 НК РФ.

ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ "По вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 2 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/18611@

ПО ВОПРОСУ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ

НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

КонсультантПлюс: примечание.

В дополнение к данному документу направлено письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@.

Федеральная налоговая служба по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.

КонсультантПлюс: примечание.

О предоставлении имущественного налогового вычета в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года, см. положения подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

КонсультантПлюс: примечание.

В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года. Об имущественном вычете от продажи жилых домов, квартир, комнат и т.д., см. подпункт 1 пункта 2.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Если у двух налогоплательщиков имеется по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет и на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности, то в случае продажи налогоплательщиками своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Указанная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 16.10.2012 N 03-04-08/1-352.

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.В.ЕГОРОВ

Т.о. , если у Вас на каждую долю оформлено отдельное св-во о ПС и отчуждение долей происходить самостоятельным ДКП, то каждый участник ОДС получает вычет в предельном размере 1 млн. рублей.

Возможно ли получит вычет в размере 1 млн каждому собственнику или будет предоставлен вычет всего на 1 млн в пропорции по одной трети каждому собственнику?[quote][/quote]

Подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ — налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем.

Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ — имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов полученных налогоплательщиком от продажи… квартир… или доли (долей) в указанном имуществе, находившмхся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 31 марта 2011 г. N 03-04-05/7-209 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности

5 мая 2011

Справка

Вопрос: Прошу дать разъяснения по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в следующей ситуации.

Квартира находилась в собственности двух физических лиц по 1/2 доли у каждого. Причем одно лицо владеет долей квартиры более трех лет, а второе - менее трех лет.

Собственники продали свои доли квартиры каждый за 2200000 руб. и приобрели по новой квартире в одном отчетном периоде в 2010 году. Владеющий квартирой более трех лет приобрел квартиру за 4500000 руб., владеющий квартирой менее трех лет - за 2200000 руб.

В какой сумме должно будет уплатить НДФЛ за 2010 год каждое физическое лицо при продаже своей доли квартиры и покупке другой квартиры?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу получения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса определено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Таким образом, при продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности, как единого объекта права собственности, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей должен быть распределен между совладельцами пропорционально их долям.

В случае продажи каждым совладельцем самостоятельно своей доли в праве собственности, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей вправе получить каждый из совладельцев.

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, доходы от продажи доли в праве собственности, находящейся в собственности налогоплательщика более трех лет, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Доходы от продажи доли в праве собственности, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, превышающие размер имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса и причитающегося данному налогоплательщику, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Что касается имущественного налогового вычета при покупке квартиры, то в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 рублей.

Согласно абзацу двадцать второму подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

Если продажа жилого помещения и покупка нового жилья (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на него) произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, установленными подпунктами 1 и 2 статьи 220 Кодекса.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 31 марта 2011 г. N 03-04-05/7-209

Текст письма официально опубликован не былТаким образом, если жилье находится в общей долевой собственности и реализуется как единый объект, вычет в 1 млн руб. распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Если же совладельцы продают свои доли отдельно, то каждый из них имеет право на вычет в 1 млн руб. Доходы, превышающие 1 млн руб., облагаются НДФЛ по ставке 13%.

На основании вышеизложенного чтобы Вам получить вычет в размере 1 млн каждому собственнику, у каждого собственника должно быть отдельное свидетельство о праве собственности на свои доли.

Если будете продавать каждый свою долю отдельным договором, то соответственно каждый имеет право на налоговый вычет.[b][/b] Если будет один договор на продажу 3-х долей и двух комнат сразу, то налоговый вычет будет ОДИН, на весь обьект продажи, то есть 1 млн. руб. ст.220 НК РФ.

Доброго времени Юлия!

Каждый из долевых сособственников имеет право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При реализации имущества как единого объекта недвижимости размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Если же собственники продают свои доли, выделенные в натуре (в том числе по одному договору), вычет предоставляется каждому из них в полном объеме (пп. 1 п. 1, пп. 1, 3 п. 2 ст. 220 НК РФ; Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П).

Источник: КонсультантПлюс!

А если оформить два договора на продажу 3-х долей в каждой из комнат (по одному договору на каждую комнату), то возможно получить вычет в размере 2 миллионов рублей на троих?