Как проверить выполнение обязательств по уплате налога на доход при заключении договора подряда с физическим лицом? Источники информации для выяснения
По Договору подряда, заключенного ИП с физическим лицом, ИП прописал в договоре, что будет выплачивать налог на доход за физическое лицо. Как узнать выполняется ли этот пункт? Где можно выяснить?
Здравствуйте! Можете выяснить это в личном кабинете налогоплательщика в интернете. В связи с такими условиями договора можете предъявить претензию ИП, если налог будет не уплачен.
Спросить
Кто уплачивает налог при договоре подряда между физиками и какой налог нудно уплатить, если в качестве оплаты по договору выступает определенная вещь (например сруб дома)
Лицо, получившее доход от оказанной услуги оплачивает налог с доходов на физических лиц Н.Д.Ф.Л 13 процентов см. ст.210 НК РФ то есть подрядчик Определяйте налоговую базу исходя из оценки сруба
ст. 210 НК
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Спросить
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц признаются российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса.
Таким образом, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, заключающие трудовые договора с другими физическими лицами, не признаются налоговыми агентами в целях исчисления налога на доходы физических лиц в отношении доходов, выплачиваемых таким лицам по указанным договорам.
Физические лица, получающие доходы по трудовым договорам, заключенным с физическими лицами, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц в соответствии со статьей 228 Кодекса.
Спросить
В соответствии со ст.702 ГК РФ, по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
Как правило, договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. Если договор подряда, заключен на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику.
В вашем случае налог с дохода от полученного вознаграждения всегда уплачивается подрядчик.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ самостоятельно производят физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера.
согласно п.2 ч.2 ст.220нкрф
"налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Значит с чистого дохода налог 13%НДФЛ.
Спросить
Уважаемый Леонид г.Тюмень !
Оплата налога за полученный доход возлагается на лицо получившее доход, т.е. на Подрядчика (ст.210 НК РФ).
В данном случае размер дохода будет исчисляться исходя из рыночной стоимости сруба.
Удачи вам Владимир Николаевич
г.Уфа 12.11.2015г
Спросить
Налог платит тот, кто получает доход.
Нужно подать декларацию согласно ст. 229 НК РФ до 30 апреля 2016 года и уплатить 13%.
Приложение к декларации договор, в котором указана его цена.
Вещь уже учтена в договоре.
СпроситьЯ ИП с работником как мне составить договор ГПХ чтобы не платить надоги.
Это невозможно. За него Вам придется платить налоги в любом случае. Составляйте договор подряда, или оказания услуг (ст. 779 ГК РФ). Но лучше - трудовой.
СпроситьНет, нельзя такой договор заключать.
Ст. 15 ТК РФ не позволяет.
Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.
Спросить
Вы обязаны заключить трудовой договор. В противном случае вы можете быть привлечены к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.
Согласно ст. 11 ТК РФ
Все работодатели (физические лица и юридические лица, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном настоящим Кодексом, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
СпроситьТак не получится. В любом случае налог нужно будет уплатить.
Заключайте агентский или возмездного оказания и подавайте декларацию 3 ндфл.
Иначе могут привлечь за неуплату.
УК РФ, Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
(в ред. Федеральных законов от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
(примечание 1 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
(примечания в ред. Федерального закона от 29.12.2009 N 383-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Спросить
Заключайте разовые договоры гражданско-правового характера (например, договор возмездного оказания услуг — ст. 779 ГК РФ). Чтоб избежать налогов, при заключении вами договора ГПХ следует просто избегать формулировок, косвенно подтверждающих признаки трудовых отношений (ст.57 ТК РФ)
Спросить
Вы ошибаетесь.
Заключение гражданско-правового договора неправомерно, если у Вас фактически возникают трудовые отношения (ст. 15 ТК РФ).
Спросить
Такой договор заключить можно, договор на оказание услуг к примеру ст 779 ГК РФ, и в соответствии со ст 421 ГК РФ вы можете прописать что налог за себя работник будет вносить самостоятельно.
Спросить
Здравствуйте. Вы можете заключать разовые договора оказания услуг, они не являются трудовыми, и вы не должны уплачивать взносы как за работника.
Согласно ст 779 ГК РФ 1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
СпроситьВместо трудового договора предприниматель заключает с работником ГПХ. (ст.702гкрф--договор подряда,ст.779гкрф--на оказание услуг, например).
При этом необходимо учитывать, что гражданско-правовой договор заключается на выполнение определенного вида работ или услуг. Оплата производится за результат после подписания акта приемки-сдачи работ (услуг). Договор заключается в двух экземплярах, по одной для каждой из сторон. Он должен иметь обязательные реквизиты: наименование, реквизиты предпринимателя и исполнителя, дату и место составления, предмет договора, сроки выполнения работ, сумму и условия оплаты, порядок приемки работ, подписи и печать предпринимателя.
В договорах ГПХ не указывается должность работника, должностной оклад или тарифная ставка, надбавки и премии, время работы. А также не вносится запись в трудовую книжку работника. Если с одним и тем же работником длительное время заключаются гражданско-правовые договора на выполнение одних и тех же работ или оказание услуг, то это признаки трудового договора.
НО...
За нарушения при заключении ГПХ и присутствие в нем признаков трудового договора, налагается административный штраф (п.1 ст.5.27 КОАП РФ):Спроситьна должностное лицо, в том числе индивидуального предпринимателя – 1-5 тыс.руб.;
на организацию – 30-50 тыс.руб.
Кроме того, их деятельность могут приостановить на срок до 30 дней.
Кто должен уплатить НДФЛ по договору субподряда:
1 - с физ. лицом;
2 - с ИП, если мы - строительная организация, недавно заключили договоры субподряда и с тем, и с другим. Правильно ли будет, если мы начислим и перечислим налог по обоим договорам. Или Субподрядчики должны сделать это сами?
Неправильно.
В первом случае налог исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет организация -налоговый агент, выплачивающая доход физ. лицу, который не является ИП (ст. 226 НК РФ). А во втором случае - ИП самостоятельно исчисляет и уплачивает налоги (ст.227 НК РФ).
Спросить
Кто выполняет работы и оказывает услуги по договору подряда, т.е. тот кто получает по этому договору прибыль, тот и платит налог.
Физическое лицо платит налог на доходы физических лиц.
ИП платит налог в соответствии с выбранной системой налогообложения.
СпроситьЕсли ИП нанял работников (физических лиц) для своих личных целей на оказание ему услуг и заключил с ними договор гпх на неопределенный срок (по которому он является заказчиком, а оказывающие ему услугу исполнителями), но не прописал в договоре о выплатах опс и омс, то можно ли его обязать выплатить работникам по этому договору опс и омс. Это нужно для начисления стажа. По данному договору работники работали больше 2-х лет. Лично мне известно, что не во всех договорах прописывают о выплатах по договорам, но страховые взносы обязаны платить все страхователи в общем порядке (п.1.ст.420 НК РФ). А по договорам гпх на оказание услуг (ст.779 ГК РФ).
Вы неверно понимаете смысл закона и Ваш вопрос несколько не понятен.
Что значит ИП нанимает для своих личных целей? То есть для целей не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности? Если так, то о каких выплатах ОМС, ФСС и др. может идти речь?
Обязанность по уплате обязательных платежей, а также налога на доходы физических лиц появляется только у работодателя. Работодателем Вы становитесь только в том случае, когда нанимаете на работу работника и заключаете с ним трудовой договор.
Если Вы как ИП заключаете договор на оказание каких-либо услуг или работ с кем-либо, то Вы не являетесь работодателем и ничего платить не должны.
Однако в зависимости от заключенного договора, есть риск, его признания фактически трудовым договором.
Трудовой кодекс Российской Федерации дополнен ст. 19.1 «Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями»
Спросить
Ну, можете попробовать обратиться в суд с целью обязать осуществить выплаты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 28.12.2017) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
""Статья 6. Страхователи
""1. Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:
""1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица;
КонсультантПлюс: примечание.
Пп. 2 п. 1 ст. 6 признан частично не соответствующим Конституции РФ Определениями КС РФ от 02.11.2006 N 492-О и от 24.05.2005 N 223-О.
""2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 28.06.2014 N 188-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
""Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию.
В целях настоящего Федерального закона иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 19.07.2007 N 140-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
""2. В целях настоящего Федерального закона к страхователям приравниваются физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с подпунктами 1, 2 и 5 пункта 1 статьи 29 настоящего Федерального закона.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 30.04.2008 N 55-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
Спросить
Спасибо за ответ, но я с Вами не согласна, т.к.по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС начисляютстя в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ)По договорам на оказание услуг-ст.779 ГК РФ.А обязанность по уплате взносов на ОПС и ОМС возлагается на страхователей, к которым относятся и ИП,и организации, и физические лица, не являющиеся ИП (ст.419 НК РФ)
СпроситьТСЖ заключило договор подряда с физическим лицом. Какие налоги по договору должно оплатить ТСЖ за данное физ. лицо и в какие сроки?
Уважаемая Ирина г.Серов !
1)13 % (НК РФ);
2)после выплаты физлицу вознаграждения за выполненную работу.
Удачи вам Владимир Николаевич
г.Уфа 01.07.2015г
Спросить
ТСЖ является организацией, т.е. налоговым агентом, а потому обязано удержать НДФЛ
СпроситьКто, какие и в каком размере должен заплатить налоги по договору подряда с физическим лицом? И входят ли они в сумму денежного вознаграждения указанную в договоре подряда?
Здравствуйте. При выплате вознаграждения физическому лицу по договору подряда удерживается налог на доходы физических лиц и перечисляется в бюджет налоговым агентом. Кроме того, тот кто выплачивает вознаграждение по договору подряда обязан заплатить за физическое лицо страховые взносы в Пенсионный фонд.
СпроситьТак получилось, что по договору Гпх с физическим лицом я как юридическое лицо платил за него НДФЛ, но не платил социальные взносы. Прошло уже пол года по данной схеме работы. Вопрос: как ФНС может об этом узнать и обязать меня к выплатам, если мой Исполнитель по услугам не заинтересован в том, плачу я или нет данный сбор за него, т.е. он не будет являться инициатором проверки? В какие сроки в принципе я могу заинтересовать ФНС как неплательщик? Есть ли регламентированные сроки проверки со стороны ФНС по данным договорам?
Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-06/46733).
И даже если в ГПД будет прописано, что физлицо самостоятельно должно уплатить НДФЛ с суммы своего вознаграждения, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ все равно будет лежать на другой стороне – организации или ИП, поскольку именно она в данном случае является налоговым агентом (Письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).
С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2019/2020 договоры ГПХ нужно включать.
Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.
Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ). И взносы «на травматизм» с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются. Исключение составляет случай, когда начисление взносов на "несчастное" страхование прямо предусмотрено ГПД (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Кроме самих вознаграждений исполнители по ГПД нередко получают компенсации, возмещающие их расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (затраты на материалы, сырье, инструменты и т.д.). С этих сумм взносы в фонды по гражданско-правовому договору не начисляются (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ, пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Но чтобы претензий у проверяющих не было, все расходы исполнитель должен подтвердить документально (Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538, Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082).
Спросить
