Может ли ИП на ЕНВД получить налоговый вычет при покупке коммерческой недвижимости.

Может тот, кто получает заработную плату, облагаемую налогом 13 % (ст. 220, 224 НК РФ). Вычет на совместно нажитое имущество может быть перераспределен между супругами

вы не сможете так как нет право(нет уплаты подоходного процента при енвд),муж сможет (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013)) Согласно ст.220 нкрф и ст.210 нкрф

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

1%84.html на сайте subsidii.net

Доброго времени!

Да можете!

Если вы приобрели или построили жилую недвижимость, то можете получить имущественные налоговые вычеты в сумме фактически понесенных вами расходов:

- на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом, но не более 2 млн руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);

- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, но не более 3 млн руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание!

С 2014 г. имущественный вычет на приобретение (строительство) недвижимости можно получить несколько раз по разным объектам недвижимости. Однако его общий размер также не может превышать 2 млн руб. Это означает, что если вы не получили вычет в полном размере при покупке одного объекта недвижимости, то сможете использовать остаток при покупке другого. Однако, если вычет уже заявлен вами и не использован в полном объеме до 01.01.2014, перенести остаток данного вычета на другой объект недвижимости вы не сможете (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ в ред. Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; п. п. 2, 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

Если вы получите вычет по расходам на приобретение (строительство) недвижимости, а также на погашение процентов в полном размере, то повторно воспользоваться указанными вычетами вы уже не сможете (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, получить вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на покупку или строительство недвижимости либо на выплату процентов по кредиту, полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, вы сможете только в отношении одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Применение вычетов означает, что часть вашего дохода (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ. Если вы не сможете использовать вычеты полностью в течение одного календарного года, то остаток можно получать в последующие годы, пока их сумма не будет использована полностью (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетами, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Если же у вас не было таких доходов в году приобретения жилья, то вы сможете получить вычеты позже, когда доходы у вас появятся. Пенсионеры вправе использовать вычеты за предыдущие три года, в которых у них были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание!

Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества? ("Электронный журнал "Азбука права", 2015) {КонсультантПлюс}

Вы не платите подоходный налог , поэтому и возвратить Вам нечего , а муж может воспользоваться , Имущество приобретенное в браке является совместной собственностью супругов , независимо от того на чье имя оно приобретено , если доли не определены по договору , то может воспользоваться на всю сумму ( не более 2 миллионов ), если конечно ранее налоговым вычетом не воспользовался . ст. 220 НК РФ

Я ИП , работаю на ЕНВД, покупаем с мужем дом, дом оформляем на меня , могу ли я или мой муж воспользоваться налоговым вычетом

---ответ прост, получить имущественный налоговый вычет могут граждане, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) от 05.08.2000 N 117-ФЗ

Может получить вычет муж. при условии если он работает и платит НДФЛ согласно ст.220 НК РФ.

.Вы об этом не пишите.

Уточните подробнее

Можно получить имущественный вычет - ст. 34 Семейного кодекса РФ указывает:

"Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства".

Только если оба имеете доходы и удерживается у Вас НДФЛ.

ИП не имеет права на получение имущественного налогового вычета, так как имущественный вычет предоставляется только на возврат НДФЛ по ставке 13%.

В соответствии со ст. 34 СК РФ имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом, кто фактически нес расходы по оплате имущества, на кого оформлено имущество, значения не имеет. Следовательно, оба супруга имеют право на вычет, в том числе право распределить вычет по договоренности (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07, письма Минфина от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51).

Поэтому, если у Вас муж работает по трудовому договору может получит вычет 13% от стоимости жилья, но не более 260тыс. от 2млн. рублей(ст.220НКРФ)

Вправе воспользоваться муж, т.к. дом приобретается не связи с осуществлением деятельности ИП ст. 220 нк рф. Поэтому право на вычет есть у Вас и у мужа, т.к. дом приобретается в браке и считается приобретенным в общую собственность.

Право на вычет зависит от уплаты НДФЛ, поэтому правом вычета может воспользоваться муж.

Здравствуйте. Если Вы купили и оформили квартиру как Индивидуальный предприниматель- нет.

Квартира куплена и оформлена на физическое лицо

Здравствуйте, Фёдор!

Дело в том что вычет предполагает возврат налога, который был ранее уплачен.

Этот налог - НДФЛ.

Из Вас двоих уплачиваете его только Вы.

Таким образом, да можете получить. Просто это растянется во времени. С маленькой зарплатой будете получать до тех пор пока не получите возврат полностью (ст. 220 НК РФ).

Но это лучше чем ничего.

Здравствуйте, Федор! Если у нее с 2020 года были налогооблагаемые НДФЛ доходы, то согласно п.3 ст.220 НК РФ вправе получить налоговый вычет. Не важно, государственная это организация или ИП. Если же она была к примеру на упрощенке, то в этом случае вычет по НДФЛ ей не получится использовать, пока не будут налогооблагаемые НДФЛ доходы. Т.е. если был уплачен НДФЛ, то с него можно получить вычет и вернуть часть уплаченного НДФЛ или весь в зависимости от того, какие доходы.

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, не факт что с деятельности ИП получите налоговый вычет, а вот с основного места работы можете его оформить, но единовременную выплату не получите. Только возврат налога за последние 3 года. Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика. Для получения налогового вычета, необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. (это ваш случай). Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять неоткуда.

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода. Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.

Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Добрый день. В соответствии со ст. 220 НК РФ получение налогового вычета:

1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены указанными пунктами и настоящей статьей:

(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

(в ред. Федеральных законов от 08.06.2015 N 146-ФЗ, от 27.11.2018 N 424-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Жена является ИП, следовательно является субъектом налогооблажения, платит налоги. Вы гос. служащий, не важно с какой заработной платой.

Следовательно имеете право получить налоговый вычет.

Фёдор, Вы вправе получить налоговый вычет, поскольку Вы платили в 2020 году налоги на доходы физических лиц, и являетесь резидентом РФ.

Супруга не имеет права на вычет, она ИП.

Нужны документы:-декларация 3 ндфл;

копия договора купли-продажи объекта недвижимости, а также документы, подтверждающие ваше право собственности на приобретенное;-копия договора о приобретении земельного участка, а также документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и построенный на нем жилой дом;-платежные документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение объектов недвижимости и расписка о получении денежных средств (если применимо)

Плюс заявление на перечисление денежных средств.

Камеральная проверка пройдёт в течение 3 месяцев плюс 1 месяц на возврат денежных средств. Об этом говорит ст. 88 НК РФ.

Остаток вычета, если недостаточно, перейдёт на новый налоговый период.

Подавать документы необходимо либо в ИФНС по месту жительства, либо через МФЦ, либо через официальный сайт ФНС России (налог. Ру).

С уважением!

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Если же ваша жена как ИП не находится на общем режиме налогообложения, тогда она освобождена от уплаты НДФЛ и соответственно не может претендовать на получение налогового вычета ст.220 НК РФ

С вашей же зарплаты удерживается НДФЛ, поэтому вы вправе получить налоговый вычет.

Здравствуйте Федор

Имеете право с супругой получить

При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности

По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%.

ИП супруга, также является налогоплательщиком как и вы, поэтому получайте налоговый вычет

Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).

При распределении важно помнить, что:

- максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

- заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу.

Основание: Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647

Подробнее ➤

.

Здравствуйте Федор.

Если супруга уплачивала НДФЛ, то имеет право получить налоговый вычет за последние три года отчислений налогов с полученных доходов ею.

Вы тоже имеете право получить налоговый вычет.

Так что следует подумать об обращении в ФНС с приложением копий документов о приобретении дома с участком земли в соответствии со ст.220 НК РФ.

Надеюсь мой вам ответ полезен!

Доброго времени суток! Права на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры у вас нет. Вы не являетесь плательщиком налога на доходы физических лиц.

Здравствуйте, Наталия

Как физическое лицо можно рассчитывать, если платите НДФЛ и есть из чего возмещать налоговый вычет

Желаю Вам удачи и всех благ!

Здравствуйте! Не сможете получить имущественный налоговый вычет с суммы, приобретенной квартиры, так как не являетесь плательщиком НДФЛ.

Если вы оплачиваете налог на доходы, то разумеется, можете воспользоваться налоговым вычетом и вернуть 13 процентов от стоимости жилого помещения.

Если Вы работаете на общей системе налогообложения и платите подоходный налог по ставке 13%, то Вы можете получить налоговый вычет. Если Вы работаете на УСН (упрощенной системе налогообложения) или платите ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то Вы не сможете получить вычет, так как Вы не платите подоходного налога.

Нет, имущественные вычеты, предусмотренные ст. 220 Налогового кодекса РФ, предоставляются при покупке ЖИЛЬЯ.

Нет. Нельзя получить, на ИП, Этот вычет предоставляется как возврат налога, согласно ст. 220 НК РФ. Получать вычет должен работающий супруг. В рамках своей доли.

Только в том случае ИП может получить налоговый вычет, если он находится на системе налогообложения, предусматривающей перечисление НДФЛ, ст.220 НК РФ. Если ИП находится на системе налогобложения, не предусматривающей уплату НДФЛ, то не может. Так что смотрите - на какой Вы системе и платите ли Вы НДФЛ. Возврат налога можно получить не более чем за три предыдущих года, ст.78 НК РФ.

Добрый день.

Получить может, если уплачивался от какой-либо деятельности НДФЛ. Если НДФЛ не уплачивался, то вычет вы не получите, также как и супруга, которая не работает. Увы, статья 220 НК РФ.

Сейчас получить имущественый вычет при покупке квартиры не представляется возможным, т.к. ни один из собственников-супругов не уплачивает НДФЛ. После того, как супруга трудоустроится, она сможет получить имущественынй вычет, т.к. с заработка будет удерживаться НДФЛ. Вычет - это возврат НДФЛ налогоплательщику.

Ст.220 НК РФ.

Здравствуйте. ИП могут получить имущественный вычет с затрат на приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ, но не все ИП могут воспользоваться этой льготой, важным условием является какая у вас форма налогообложения.

Здравствуйте!

1. Если супруга не работает - налоговый вычет получить не сможет, только когда приступит к работе и будет платить налог 13 процентов - пусть обратиться в налоговый орган, что б по месту работы не удерживали налог НДФЛ 13 процентов, в размере стоимости доли в праве на имущество сможет получить вычет (обычно это 1/2, если не было соглашения о долях на квартиру), но не свыше 2 млн рублей

2. что касается супруга - то по ст. 220 НК РФ не сможет вычет получить, как предприниматель. Если платит налог 13 процентов как физическое лицо, сможет вычет получить

В налоговый орган предоставляйте декларацию 3 НДФЛ и все документы по сделке.

Да, можно, так как это все равно совместная собственность, независимо от того, на кого имущество записано, нужно просто написать заявление и распределить им вычет:

Письмо Минфина РФ от 19.05.2011 г. N 03-04-05/1-362

Вопрос: Летом 2010 г. супругами была приобретена квартира стоимостью 2 000 000 руб. Все документы на квартиру были оформлены на имя супруги как единственного собственника.

С октября 2010 г. супруга не работает и состоит на учете в центре занятости. Имеет ли супруг право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая, что квартира является совместно нажитым в браке имуществом?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 19 мая 2011 г. N 03-04-05/1-362

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 000 000 руб. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Из этого следует, что, если оплата расходов по приобретению квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению данной квартиры. Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на данную квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры.

В соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. При этом повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 19.05.2011

СК РФ, Статья 34. Совместная собственность супругов

1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Желаю удачи. В.

Если налогоплательщик ранее не пользовался имущественным налоговым вычетом до 2 млн. руб., то он вправе им воспользоваться на основании п.3 ст.220 НК РФ независимо от статуса индивидуального предпринимателя. Для этого нужно подать заявление на возврат излишне уплаченного налога в ИФНС по месту жительства с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, приложив справку по форме 2-НДФЛ за отчетный год, копии документов на приобретение жилья и подтверждающих оплату, а также совместное заявление о перераспределении вычета между супругами в процентном соотношении 100 к 0. Вычет можно получить с доходов с года приобретения права собственности, но не более стоимости потраченных средств, а для пенсионеров есть исключение: можно получить за 3 года, предшествующих году переноса остатка налогового вычета.

Здравствуйте уважаемый посетитель сайта!

Да получить налоговый вычет индивидуальный предприниматель может, если не работает по упрощенной системе налогообложения.

ИП не смогут вернуть налог в случае уменьшения процента налогообложения, то есть при использовании каких-либо льгот при уплате налогов

ст 220 НКРФ.

Если квартира оформлена в долевую собственность, тогда каждый собственник может оформить только на свою долю если платить налог 13% (НДФЛ),

Если ИП, мало информации...

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК.

Имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по указанной ставке налога.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК).

Таким образом, к доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ

Если квартира оформлена в долевую собственность, тогда каждый собственник может оформить только на свою долю если платить налог 13% (НДФЛ),

Если ИП, мало информации...

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК.

Имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по указанной ставке налога.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК).

Таким образом, к доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ

Налоговое законодательство не устанавливает сроков исковой давности для получения налогоплательщиком налогового вычета при покупке квартиры.

Для того, чтобы получить налоговый вычет у индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которых в силу п.3 ст.210 НК РФ налоговые вычеты не применяются.

Таким образом, если ИП применяет специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), он не является плательщиком налога на доходы физических лиц и не может воспользоваться налоговым вычетом по налогам, уплаченным с этих доходов. При наличии у него других доходов, с которых он платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%, он может получить налоговый вычет.

В соответствии с письмом Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу права на налоговые вычеты предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и упрощенную систему налогообложения, сообщает следующее.

В соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса, и в частности имущественных налоговых вычетов при приобретении жилого дома, квартиры или доли (долей) в них и социальных налоговых вычетов при приобретении за счет собственных средств медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных лечащим врачом.

Указанные вычеты применяются только к доходам налогоплательщика, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

Согласно п. 24 ст. 217 Кодекса доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, к доходам, по которым индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, а также к доходам, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, имущественные вычеты и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются.

В то же время обращаем внимание, что в случае, если налогоплательщик получает другие доходы (от иной деятельности), подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, то он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные и социальные налоговые вычеты.

В связи с этим, право у ИП на получение налогового вычета имеется и сохраняется до момента прекращения им трудовой деятельности, и воспользоваться этим правом ИП может при наличии у него дохода, с которого был уплачен налог на доходы физических лиц по ставке 13% - до полного использования права на налоговый вычет.

Если платёжные документы были оформлены на одного из супругов, то в силу статей 33 и 34 Семейного кодекса все расходы, понесённые супругами в браке, включая расходы по ипотеке, считаются общими. Вне зависимости от того, кто фактически производил оплату стоимости квартиры, процентов по кредиту, налоговый вычет супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление.

Согласно письму МинФина России №03-04-05/31445 от 16 мая 2017 года:

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругами при приобретении ими недвижимости с использованием кредитных средств.

Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Таким образом, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

В случае приобретения объекта недвижимости в общую долевую либо общую совместную собственность супругов с использованием кредитных средств размер имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, на который каждый из супругов может претендовать, определяется ими самостоятельно исходя из распределения между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту.

В таком случае налогоплательщики, представляя в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, самостоятельно определяют размер (соотношение) имущественного налогового вычета, предоставляемого каждому из супругов.