Возможен ли налоговый вычет при наличии общей собственности на дом?
Наткнулась на письмо минфина от 3 октября 2017 г. Выдержка-"В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса." Я пенсионерка, муж работу потерял. Полгода назад мы выкупили половину родительского дома у второго собственника. Дом записали на мужа. Исходя из этого письма, я могу оформить налоговый вычет?
☼ Здравствуйте,
Налоговый вычет, это возврат подоходного налога, который вы лично заплатили за последние три года и продолжайте платить, если вы не работаете, откуда он у вас появится
Желаю Вам удачи и всех благ!
Спросить
Елена, доброго времени суток. Вы вправе оформить налоговый вычет только за предыдущие 3 года (если вы на пенсии более 3 лет, то, к сожалению, на вычет вы не можете претендовать).
Спросить
Здравствуйте! А кто именно был второй собственник? Имущественный налоговый вычет нельзя получить, если муж выкупил долю у близкого родственника. Если продавец не близкий родственник, то можете получить вычет. Только нужно заключить соглашение о распределении вычета.
Спросить
Добрый день!
Можете оформить возврат подоходного налога на себя только в том случае, если ранее вы свое право его получения не использовали и работали официально в течение какого-то периода из предшествующих 3 лет.
Спросить
Прочитала ответ (см. ниже) и задалась вопросом: в 2014 году купили комнату в коммун. Квартире, стоимость 1 500 000 р. Оформлена комната на мужа. Мы состоим в браке. Возврат НДФЛ получен мужем из налоговой полностью. После прочтения ответа С.Л.БОНДАРЧУК возникло сомнения-есть ли у меня право на получение возврата НДФЛ или нет? спасибо за ответ.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругами объекта недвижимости.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 29 февраля 2016 г. N БС-3-11/813@
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер такого вычета не может превышать 2 000 000 рублей. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов
Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в рассматриваемой ситуации имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
Действительный государственный советник.
Российской Федерации
2 класса.
С.Л.БОНДАРЧУК
29.02.2016
Я купил квартиру в новостройке по ипотеке стоимостью 5 млн. рублей. ДДУ оформлен только на меня. Акт приема передачи подписан после 1 января 2014 года.
Нахожусь в законном браке.
Значит, в соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Из письма Минфина России от 26 марта 2014 г. N 03-04-05/13204 следует, что, если осуществлена покупка квартиры супругами в совместную собственность каждый из них вправе получить имущественный вычет в размере 1/2 от стоимости квартиры но не более чем 2 000 000 руб. на каждого.
Могут ли жене отказать в праве на имущественный вычет по этой квартире в размере 2 млн. рублей?
P. S. Все консультанты сразу говорят, что только я имею такое право.
Поэтому, пожалуйста, ответьте только те, кто уверен, что мы оба можем воспользоваться им в полном объеме.
Хотелось бы документальное подтверждение.
Спасибо!
Можете получить, если жилье приобреталось после 1 января 2014 года
В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ). Следовательно, при покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении долей, подписанного обоими супругами.
Данная позиция подкрепляется письмами Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-05/13204, от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1099, от 21.02.2012 N 03-04-05/7-203, от 21.02.2012 N 03-04-05/7-202, ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@.
Важным моментом также является то, что заявление на распределение вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647).
Размер вычета каждого из супругов зависит от стоимости жилья и от того, приобретено жилье до 1 января 2014 года или после.
Спросить
Да, жена может претендовать, на основании ст. 34 СК РФ, ст. 220 НК РФ. Это точно. Не понятно почему вы сомневаетесь.
Статья 34. Совместная собственность супругов
[Семейный кодекс РФ] [Глава 7] [Статья 34]
1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
3. Право на общее имущество супругов принадлежит также супругу, который в период брака осуществлял ведение домашнего хозяйства, уход за детьми или по другим уважительным причинам не имел самостоятельного дохода.
СпроситьНет, Вам имущественный вычет на двоих согласно ст. 220 НК РФ полагается.
У Вас нет долей в договоре покупки.
СпроситьОтвет на ваш вопрос зависит от некоторых условий. В целом на него можно ответить и да и нет.
В соответствии с "пп. 1 п. 3 ст. 220" Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них
В письме , о котором вы говорите указано, что в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный "пп. 1 п. 3 ст. 220" Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 руб. каждым из супругов.
Поэтому можете воспользоваться оба , если докажете в вашем случае величину расходов вашей супруги путем подтверждения факта распределения расходов на приобретение объекта недвижимости.
Желаю удачи.
Спросить
Право на вычет может использовать любой из супругов в полном объеме, для этого оформляется заявление о распределении налогового вычета. Т.е. вычет в размере 2 млн. руб. может быть распределен между супругами так, что весь вычет использует только один из супругов.
Письмо Федеральной налоговой службы
№ ЕД-4-3/12491 от 11.07.2013
НДФЛ: перераспределение имущественного вычета между супругами
Федеральная налоговая служба по вопросу перераспределения остатка имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц между супругами в случае наличия у одного из них права на имущественный налоговый вычет и выхода второго на пенсию сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно абзацу 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую либо в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
При этом вне зависимости от вида собственности изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу остатка неиспользованного имущественного налогового вычета другому налогоплательщику, подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не предусмотрено.
Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 26.06.2013 № 03-04-07/24158.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный государственный советник Российской Федерации III класса Д.В. Егоров
ЗАЯВЛЕНИЕ
О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА МЕЖДУ СУПРУГАМИ
В Межрайонную ИФНС России № ___ по
(наименование налогового органа)
от _____________________________________
(Ф.И.О. заявителя)
ИНН1 ________________________________,
проживающего(-ей) по адресу2: ___________
______________________________________
и
от ____________________________________
(Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)
ИНН1________________________________,
проживающего(-ей) по адресу2:
контактный телефон: _________________
заявление.
На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации ______(указывается объект недвижимого имущества)
расположенного(-ой) по адресу3:
____________________________________________,
следующим образом:
_________________________ - в размере3 _________________________________________
(Ф.И.О. заявителя) (цифрами) (прописью)
__________________________ - в размере _________________________________________
(Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя) (цифрами) (прописью)
Дата ___________ Подпись ______________ /________________/
(подпись заявителя) (расшифровка подписи)
Подпись ______________ /____________/
(подпись супруги (расшифровка подписи)
(супруга) заявителя)
1 указывается при наличии
2 соответствует паспортным данным
3 соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации
Спросить
Получите и Вы и жена вычет на свои доли согласно ст.220НКРФ, если напишите заявление о распределении вычета:Вам-50%, жене-50%.
Если Вы не подадите заявление (соглашение) о распределении налогового вычета, а кто-то из супругов начнет получать имущественный вычет в полном размере, то налоговая служба в предоставлении имущественного налогового вычета другому супругу может отказать (Письмо Минфина РФ от 09.12.2010 № 03-04-05/9-719
Спросить
Нет , отказать жене не могут в предоставлении налогового вычета Правила действуют для имущества, приобретенного в общую совместную собственность – напомним, именно такой режим собственности применяется по общему правилу в отношении имущества, приобретенного супругами. Если квартира была куплена до 31 декабря 2013 года включительно, то они, также как и при долевой собственности, должны были делить сумму вычета на двоих.
При покупке имущества уже после 1 января 2014 года действует правило, по которому вычет предоставляется не на объект, а на человека, а значит, каждый из супругов может воспользоваться вычетом в полном объеме (2 млн руб.).
Если стоимость квартиры не превышает 4 млн руб., и использовать вычет в полном объеме оба супруга не могут, они вправе распределять сумму вычета в любом соотношении по договоренности.
То же касается случаев, когда супруги купили квартиру по цене выше 4 млн руб., но желают оставить часть вычета на будущее. Для это нужно при подаче документов на вычет написать и заявление о распределении вычета и указать, в каком размере желает получить вычет каждый из супругов (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28204).
Кроме этого налоговый вычет на проценты по ипотеке .
ГАРАНТ.РУ: Подробнее ➤
СпроситьНашей семьей (4 чел.) в период нахождения в браке, была приобретена квартира в 2005 г., право собственности на которую в 2005 г. зарегистрировано по долям, в равных долях, в т.ч. и на мужа, а именно 1/4 часть. С 2006 по 2012 г.г. муж получал за свою долю, я супруга за свою, часть имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотреннного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. У супруга остался остаток имущественного налогового вычета.
В ноябре 2013 г. муж умер.
В ст. ст. 33 и 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности.
В п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации также устанавливается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Могу ли я, как наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета.
Нет, за мужа получить вычет Вы не вправе. См, например, Письмо Минфина России от 06.08.2013 N 03-04-05/31516.
СпроситьДействует ли на данный момент данное утверждение и Письмо Минфина от 1 февраля 2013 г. N 03-04-05/7-87 для покупки 2024 года?... Если супруги, будучи в законном браке, решат при покупке квартиры оформить право собственности на кого-то одного, то второй супруг также сможет получить максимальный вычет при покупке квартиры, при этом не имеет значения, что свидетельство и платежные документы оформлены на другого супруга. Это следует из Семейного кодекса, в котором говорится, что имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью, не важно при этом, на кого оно оформлено документально, при условии, что между супругами не заключен брачный договор. В Письме Минфина от 1 февраля 2013 г. N 03-04-05/7-87 разъясняется, что Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Собираем документы для получения имущественного вычета (покупка квартиры в 2014 году) собственник - муж. получает вычет 260 т. р. жена также хочет получить имущественный вычет, но позже, через несколько лет. (за 2014 год нет дохода). нужно ли мужу сразу писать заявление на распределение долей между супругами в пропорции 50\50 чтобы позже жена также смогла получить имущественный вычет с покупки этой квартиры в размере 260 т. р. чтобы в сумме супруги получили 520 т. р.)... ?
Подавала декларацию 3 НДФЛ на возврат налога по ипотеке за 2017, 2018, 2019 год. С налоговой пришло письмо, что мне не положен возврат за 2017, 2018. Попросили направить уточненные декларации. Правомерны ли действия налоговой и обязана ли я подавать новые декларации?
Письмо из налоговой:
Вами представлены налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017, 2018, 2019 гг. на получение имущественного налогового вычета. В соответствии с положениями подпункта 6 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет Вами представлены договор участия в долевом строительстве и акт приема – передачи объекта долевого строительства от 05.10.2019, выписка из ЕГРН, платежные документы. В соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Документов о назначении Вам пенсии не представлено.
Учитывая изложенное, Вам необходимо направить уточненные налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2017, 2018, 2019 гг. Год начала использования имущественного налогового вычета – 2019
Здравствуйте.
Если Вы пенсионер, то должны предоставить справку об этом, чтобы было основание для переноса вычета на предшествующие периоды.
В отличие от других статей НК РФ, где предусмотрены разные налоговые льготы для пенсионеров, в ст. 220 НК РФ не указано, что ФНС предоставляет перенос вычета в беззаявительном порядке и без подтверждения статуса пенсионера самим налогоплательщиком.
Спросить
Здравствуйте!
Вычет представят только за те года, в которых Вы получали доход официальный, будь то пенсия или зарплата
Не было дохода - не было налогов на доходы, и потому и вычет не предоставили
Если Вы получали доход. Представьте в налоговую сведения для получения вычета по ст.220 НКРФ.
СпроситьСогласно какой статье НК, я имею право получить вычет за три предыдущих года 2017,2018,2019? Акт приема передачи от 2019 года.
СпроситьЗдравствуйте!
В ответе налоговая вам указала, что право на вычет за предшествующие 3 года могут получить только пенсионеры. Если вы не имеете такого статуса, вычет можно получить начиная с даты приобретения недвижимости и в последующие годы. Поэтому статью НК, которая давала бы вам право на вычет за предшествующие годы, невозможно указать - ее просто нет.
Спросить
Я правильно поняла за 2017,2018,2019 годы пока я не пенсионерка налог на ипотечные проценты я получить не могу..!? На следующий год выхожу на пенсию, я могу подать декларацию за эти годы? За 2020,2021,2022 сейчас я могу подать на проценты? Работаю официально, налоги плачу!
СпроситьВ Письме Федеральной налоговой службы, в частности, говорится: каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на приобретенное жилое помещение; имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов. Мой муж ипользовал право налогового вычета в 2003 году. Остаётся мой - 260 тыс. руб. Имею ли я право распределить этот вычет между мной и супругом?
Нет, вычет можете получить только вы, так как ваш муж его уже использовал ранее.
Спросить
А если использовать семейное право? Я же возвращаю свой вычет и то, что положено по закону нашей семье.
Спросить
По семейному законодательству доли супругов признаются равными. Каждый получает вычет со своей доли, а если имущество в совместной собственности- то согласно заявлению о распределении вычета, но не более чем 260 тыс руб каждый..
СпроситьЯ задавал Вам простой вопрос.№2389798 Вы мне ответили. А что скажете на такое Если у собственника изменился размер доли в квартире. Например, квартира принадлежала мужу и жене по? доле каждому более 3 лет (смотрим дату в свидетельстве), а перед продажей муж подарил свою долю жене. В таком случае доход, полученный супругой от продажи всей квартиры целиком также не облагается налогом. Данное положение разъясняется письмом Минфина № 03-04-05/7-444 от 27.06.2011, а также Письмом ФНС России от 22.10.2012 №ЕД-4-3/17824@.
Письмо Минфина РФ от 27 июня 2011 г. N 03-04-05/7-444
Вопрос: О порядке уплаты НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной на общие средства супругов, оформленной в 1998 г. на мужа, если в 2011 г. между супругами был заключен договор о разделе имущества, в соответствии с которым данная квартира полностью перешла в собственность супруги.
08.07.2011
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 27 июня 2011 г. N 03-04-05/7-444
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со ст. 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что квартира, приобретенная на общие средства супругов, была оформлена в 1998 г. на мужа. В 2011 г. между супругами был заключен договор о разделе имущества, в соответствии с которым данная квартира полностью перешла в собственность супруги. В дальнейшем квартиру планируют продать.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находится в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Заместитель директора
Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
27.06.2011
Так надо ли мне платить налог с продажи или нет?
Не нужно Вам платить налог. К Вашей ситуации больше подходит Письмо УФНС России по г. Москве от 06.04.2012 N 20-14/30059@)
Вопрос: Физическое лицо владеет 1/2 доли квартиры с 1998 г., а 1/2 доли получена по наследству в 2011 г. Уплачивать ли НДФЛ с 1/2 доли квартиры при продаже всей квартиры?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 6 апреля 2012 г. N 20-14/30059@
Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ.
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), определен ст. 217 Налогового кодекса РФ. В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Вместе с тем на основании п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, когда доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.
Согласно ст. 244 Гражданского кодекса РФ имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности.
Общая собственность возникает при поступлении в собственность двух или нескольких лиц имущества, которое не может быть разделено без изменения его назначения (неделимые вещи) либо не подлежит разделу в силу закона.
В соответствии с п. 40 разд. IV Постановления Правительства РФ от 18.02.1998 N 219 "Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним" при регистрации права общей долевой собственности, возникающего в соответствии с законом с момента государственной регистрации, запись о праве каждого участника долевой собственности идентифицируется одним номером государственной регистрации.
Кроме того, в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" кадастровый номер присваивается только объекту недвижимости в целом. Таким образом, у участников долевой собственности объектом права собственности выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом.
При этом, приобретая долю в праве собственности на имущество, принадлежащую другому участнику, или получая такую долю по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако объект права собственности остается прежним.
Приобретение или получение по наследству с собственником доли в праве общей долевой собственности на имущество предоставляет ему возможность увеличить объем прав на свой объект, а не приобрести права на чужую вещь.
Учитывая изложенное, право участника долевой собственности на имущество возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему кадастрового номера, который далее не меняется при изменении состава собственников данного имущества.
Кроме того, в соответствии со ст. 235 ГК РФ изменение состава собственников, в том числе наследование долей в праве собственности на имущество или переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество.
При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава его собственников и размера их долей, а дата первоначальной государственной регистрации права собственности на указанное имущество.
Учитывая изложенное выше, если имущество на момент продажи находилось в собственности физического лица (независимо от изменения размеров долей в праве собственности на данное имущество) более трех лет, то доходы от его продажи не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
Ю.Ю.ШИЛОВА
06.04.2012
СпроситьМной уже был получен налоговый вычет при покупке квартиры 2004 году, Могу ли я получить ещё раз налоговый вычет приобретая жильё по ипотеке.
Как можно прокомментировать текст: Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
Мой муж был прописан в квартире вместе с другими родственниками. Квартира оформлена в долевую собственность. В 2008 году квартира была разменяна. Муж приобрел долю в другой квартире. Юридически приобретенная доля недвижимости является нашей с мужем совместной собственностью, т.к. приобретена в браке.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса муж имеет право на имущественный налоговый вычет при продаже доли недвижимого имущества. Также в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса муж имеет право на вычет при покупке доли недвижимости.
Подскажите, пожалуйста, налоговый вычет при покупке доли недвижимости предоставляется только мужу (доля недвижимости оформлена на него) или нам обоим?
Если вышеуказанный вычет предоставляется обоим супругам, могу ли я отказаться от налогового вычета в данном случае, поскольку вычет при приобретении жилья предоставляется однократно и я хотела бы им воспользоваться при покупке другой недвижимости?
Благодарю.
Ответ на Ваш вопрос кроется в ст.220 НК РФ:
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
С уважением, юрист Денис Г. Габдрахманов!
СпроситьКаков порядок применения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры стоимостью 6 млн. руб. у супругов? Право на вычет возникло в 2014 году. Квартира приобретена в индивидуальную собственность одним из супругов. Ранее было письмо Минфина: Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Может ли каждый из супругов получить вычет по 260 т. р.? в сумме на семью 520 т. р.?
