По решению суда я получила неустойку за срыв сроков сдачи дома. Читаю в интернете и не пойму нужно ли платить с этой суммы налог.
Добрый день!
По решению суда я получила неустойку за срыв сроков сдачи дома. Читаю в интернете и не пойму нужно ли платить с этой суммы налог.
По договору дду за срыв сроков ввода жилья болие чем на год получил через суд неустойку. Вопрос является неустойка доходом и надо ли платить с нее налог.
Ст. 208 НК РФ перечислены виды доходов от источников в РФ и от источников за ее пределами. Выплаты физическим лицам, имеющие характер возмещения причиненного им ущерба, материальных и моральных потерь по решению суда согласно Закону о защите прав потребителей, в ней не указаны.
Спросить
Неустойки (пени) не включены в закрытый перечень доходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Поэтому сумма, выплаченная застройщиком в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом физического лица, облагаемым НДФЛ на общих основаниях.
Если компенсационные выплаты производятся по решению суда, застройщик обязан выплатить дольщику именно ту сумму, которая указана в решении (п. 2 ст. 13 ГПК РФ). Таким образом, если сумма НДФЛ выделена в судебном решении, то застройщик обязан ее удержать. Если же в решении суда сумма налога не указана, застройщик должен выплатить назначенную судом сумму в полном объеме и известить налоговую инспекцию и налогоплательщика-дольщика о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). В этом случае обязанность подать декларацию и уплатить налог возлагается на физическое лицо — получателя дохода. Такая точка зрения отражена в Письмах Минфина России от 24.05.2013 N 03-04-06/18724, от 05.03.2013 N 03-04-05/4-171 и от 10.06.2010 N 03-04-06/10-21.
Согласно статьям 221 и 227 Налогового кодекса правом на уменьшение доходов на профессиональные налоговые вычеты обладают следующие категории граждан:
— лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП);
— лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие индивидуальные адвокатские кабинеты);
— лица, получающие вознаграждение по гражданско-правовым договорам на оказание услуг (выполнение работ);
— лица, получившие авторское или иное вознаграждение.
Общим для всех вышеперечисленных категорий физических лиц является то, что доходы они могут уменьшить только на расходы от ведения предпринимательской деятельности.
КРАТКО:
Неустойка НДФЛ. Моральный вред НДФЛ. Судебные расходы НДФЛ. Мировое соглашение НДФЛ.
Правовой анализ оплаты НДФЛ на конкретных примерах.
НДФЛ с денежных средств, получаемых дольщиком по исполнительному листу.
Справочно об оплате налога с неустойки, штрафа по ЗоЗПП, убытков, морального вреда, судебных расходов и с денежных сумм по мировому соглашению, полученных дольщиком с застройщика в качестве компенсации за просрочку передачи квартиры по договору долевого участия (214-ФЗ):
1. Неустойка НДФЛ (налог с неустойки) по договору долевого участия (ДДУ) – облагается налогом по ставке 13%.
2. НДФЛ со штрафа за неоплату в добровольном порядке неустойки по ДДУ– облагается налогом по ставке 13%.
3. НДФЛ с убытков за найм жилого помещения на время просрочки строительства и разницу в процентах по кредиту – не облагаются налогом.
4. Моральный вред НДФЛ – не облагается налогом.
НДФЛ с судебных расходов (госпошлина, оплата услуг юриста, нотариальная доверенность, почтовые расходы) — не облагаются налогом.
5. НДФЛ по мировому соглашению — облагается налогом по ставке 13%*.
Правовое обоснование по уплате НДФЛ с взысканных по решению суда денежных средств:
— НДФЛ с неустойки и штрафа — платим: пункт 7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ» от 21.10.2015 г. (далее — Обзор).
ВС РФ посчитал, что в отличие от морального вреда и убытков, штраф и неустойка не служат целью компенсации потерь потребителя и ведут к образованию у него дохода, который подлежит налогообложению по ставке 13%.
— НДФЛ с убытков (только реальный ущерб) — не платим: п. 7 Обзора. По мнению ВС РФ, возмещаемые судом убытки компенсируют реальный ущерб дольщика, таким образом, подпадают под действие пункта 3 ст. 217 НК РФ.
По мнению Минфина, реальный ущерб, т.е. найм квартиры на время просрочки застройщика и разница в процентах по кредиту, не является доходом и не учитывается при определении налоговой базы (письма №БС-4-11/15526 от 27.08.2013 г. и №03-04-06/43132 от 28.08.2014 г.).
При этом, требуется документальное подтверждение расходов для налоговой. Однако проблем здесь быть не должно, т.к. эти расходы были проверены судом и учтены в его решении.
— НДФЛ с суммы по возмещению морального вреда — не платим: компенсационная выплата (пункт 3 ст. 217 НК РФ).
— НДФЛ судебные расходы — не платим: пункт 61 статьи 217 НК РФ.
— НДФЛ мировое соглашение — платим. Если мировое соглашение, утвержденное определением суда не содержит информации об исчислении НДФЛ, платить 13% придется дольщику.
*При этом, если в мировом соглашении отдельно выделены суммы реального ущерба дольщика — по найму квартиры или на разницу в процентах по кредиту, то с этих сумм НДФЛ не подлежит уплате (письмо Минфина №03-04-06/43132 от 28.08.2014 г.).
Таким образом, с денежной суммы, полученной по исполнительному листу, дольщик должен заплатить НДФЛ по ставке 13% только с суммы неустойки и штрафа.
С остальных, присужденных дольщику денежных сумм НДФЛ, платить не нужно.
Ставка налога на доходы физических лиц установлена пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13 процентов).
Указанная информация доведена Минфином РФ до налоговых инспекций (письма: №03-04-07/62079 от 28.10.2015 г., №БС-4-11/22561 от 23.12.2015 г.).
СпроситьПолучил неустойку по решению суда за нарушение сроков передачи квартиры. (заключил договор на участие в долевом строительстве, подрядчик просрочил сдачу квартиры больше, чем на год).
Нужно ли платить налог с суммы, которую я получил?
По почте получил уведомление от застройщика о переносе сдачи дома на 7 месяцев. Хочу получить неустойку за срыв сроков сдачи дома по закону № 214-ФЗ.
1. Надо ли уведомить застройщика о своем решении не подписывать доп. соглашение о переносе сроков?
2. Когда лучше предъявить претензию застройшику до сдачи дома или после?
Вряд ли вам удастся отсудить какую-то сумму, если предметом иска будет только перенос сроков, т.к. перенос сроков согласуется ежегодно на заседании в Мин. строительства: г. Саратов, ул. Челюскинцев, 114, следовательно все переносы законны.
Спросить
А в министерству строительства Саратовской области разве позволено нарушать закон РФ № 214-Ф3 Об участии в долевом строительстве
Спросить
Не позволено, не слушайте этот бред, предъявлять нужно сразу, на сколько уже сейчас задержка?
СпроситьСдача дома планировалась согласно первого уведомления от застройшика не позднее 30.12. 2015 г. У них возникли проблемы с Водоканалом. В середине января 2016 года прислали второе уведомление со сроком сдачи дома уже 30.07.2016г,т.е просрочка на 7 месяцев. И ещё приглашают меня для подписания доп.соглашения о переносе сроков.
1. Если я подпишу доп.соглашение я теряю право на неустойку?
2. Когда надо застройщику предьявлять досудебную претензию до сдачи дома или после?
3. Надо ли уведомлять застройщика о моём несогласии подписывать доп. соглашение?
Спасибо!
Спросить1. право не потеряете. неустойка предусмотрена законом за нарушение сроков
2. после сдачи
3. уведомите
СпроситьДобрый день. Считаю, что доп. соглашение подписывать нельзя, т.к. предметом этого соглашения будет Ваше согласие на перенос сроков сдачи дома. Это будет являться изменением условий договора долевого участия в строительстве. Также считаю, что нужно выразить свою позицию по поводу предложения о переносе сроков и уведомить застройщика о своем несогласии.
СпроситьВ основном договоре о сроках сдачи не оговорено. Все конкретные сроки оговорены в двух уведомлениях. Я их не подписывал ни первое ни второе. Надеюсь на получение неустойки. По деньгам рассчитался с ними сразу и полностью при заключении договора. Не рановато ли я затеваю всё это?
Спросить
нет, я считаю что надо требовать по периодам, до сдачи дома, так как после сдачи, таких исков к ним будут сотни, и реально что то получить по исполнительному листу потом вряд ли получится
СпроситьНа строительство квартиры застройщику была выдана оговоренная сумма. После сдачи квартиры, в связи с некачественным исполнением работ, была написана претензия застройщику по качеству работ и срыву сроков сдачи объекта (комната студия в 9-и этажном доме). Застройщик вернул часть суммы как неустойку, игнорировав некачественное выполнение работ. На сумму возвращённых денег пришёл подоходный налог. Получается двойное налогообложение. Вообщем и платить не с чего - полгода как безработный.
У вас есть право оспорить решение налогового органа, сначала вы направляете мотивированное заявление в налоговый орган, предоставляете расходную часть на ремонт, доказываете что возврат суммы НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ВАШИМ ДОХОДОМ!!! А уже, при отказе в разбирательстве, вы получаете право обратится в суд!
Спроситьсоставляйте мотивированное заявление о предоставлении отсрочки уплаты налога и обращайтесь в налоговый орган, шансы не велики, но может быть у вас получится!!!
СпроситьЯ являюсь дольщиком строящегося дома, на данный момент срыв сроков сдачи. У меня вопрос когда мне стоит подать претензию застройщику
на неустойку и какую сумму обозначить?
Добрый день! можете подать сразу. В случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, предусмотренная настоящей частью неустойка (пени) уплачивается застройщиком в двойном размере.
Спросить
Подавать можете хоть со следующего дня просрочки сдачи по договору. Можете подать претензию застройщику, либо иск в суд. Кроме того имеете право требовать выплаты штрафа в размере 50 % в соответствии с Законом о защите прав потребителя от суммы насчитанной неустойки. Сумму неустойки необходимо рассчитывать, исходя из стоимости квартиры и размера неустойки за каждый день просрочки сдачи квартиры. Претензию можете написать в простой письменной форме, на втором экземпляре проставьте отметку застройщика о ее принятии, либо направьте по почте с описью вложения.
СпроситьВ 2018 году выиграла суд у застройщика за просрочку сдачи дома по дду. Сумма 200000 р. Подскажите, надо ли с этой суммы платить налог 13%? В личном кабинете налогоплательщика появились данные о том, что я от налогового агента получила доход (справка 2 ндфл), сумма налога, не удержанная налоговым агентом порядка 26000. В исковом заявлении и расчете неустойки налог 13% не фигурировал. Должна ли я платить этот налог? Спасибо.
Закон не дает однозначного ответа на данный вопрос. Например, в письме Министерства финансов РФ от 22.04.2016 № 03-04-05/23587 указано следующее:
Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей», в статье 217 Кодекса не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц.Указанная позиция нашла подтверждение в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном 21 октября 2015 г. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации, в пункте 7 которого указано, что предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 Кодекса вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.Спросить
А как правильно поступить? Т.е мне должно прийти уведомление о налоге, а потом идти в суд оспаривать или придет уведомление о том, что я ничего не должна?
СпроситьВам лучше дождаться, когда налоговая сама выйдет в суд с иском, не пропустить этап приказного производства (отменить приказ вовремя), а затем в суде доказывать, что Вы не должны уплачивать этот налог. Практика судов по этому вопросу тоже неоднозначная и решения принимаются разные, так что у Вас есть шанс отбиться.
СпроситьОтсудил у застройщика за нарушение сроков сдачи объекта неустойку, плюс судебные расходы. Теперь налоговая требует уплаты налога с суммы. Обосновывая тем, что компания застройщик подала декларацию где я указан, кем я так и не понял. Почем я должен платить налог с суммы неустойки и расходов на судебные? Спасибо за ответ.
Здравствуйте. Выплаты налогоплательщику процентов за пользование чужими денежными средствами являются возмещением упущенной выгоды, поскольку имеют целью возместить физическому лицу не полученный им доход, который в случае его возникновения подлежал бы обложению налогом на доходы физических лиц.
Следовательно, суммы выплаченных налогоплательщику процентов за пользование чужими денежными средствами подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке, установленном ст. 214.2 Кодекса, с учетом положений п. 27 ст. 217 Кодекса.
В отношении возмещения судебных расходов необходимо учитывать следующее.
В соответствии с ч. 1 ст. 98 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 96 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации.
Пункт 3 ст. 217 Кодекса содержит перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.
Суммы возмещения организацией понесенных физическим лицом судебных расходов в вышеуказанный перечень не включены, и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Таким образом, если при выплате НДФЛ удержан не был, вы сами долны его заплатить.
СпроситьДень добрый. Застройщик просрочил срок сдачи недвижимости. По решению суда я получил неустойки - 50000 руб, моральный вред 5000 руб, штраф за не удовлетворение требования потребителя в добровольном порядке 22500 руб. предсатавительские расходы 15000 руб.
Обязан ли я платить налог с неустойки, как этого требует налоговая инспекция? Требуют, чтобы я оформил 3 ндфл.
Обязаны платить.Неустойки (пени) не включены в закрытый перечень доходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Поэтому сумма, выплаченная застройщиком в случае нарушения срока сдачи объекта долевого строительства его участнику, является доходом физического лица, облагаемым НДФЛ на общих основаниях.
Если в решении суда сумма налога не указана, застройщик должен выплатить назначенную судом сумму в полном объеме и известить налоговую инспекцию и налогоплательщика-дольщика о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). В этом случае обязанность подать декларацию и уплатить налог возлагается на физическое лицо - получателя дохода. Смотрите в Письмах Минфина России от 24.05.2013 N 03-04-06/18724, от 05.03.2013 N 03-04-05/4-171 и от 10.06.2010 N 03-04-06/10-21.
Спросить
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 24 мая 2013 г. N 03-04-06/18724 Вопрос: Физлица-потребители получают от ответчиков по решениям судов, мировым соглашениям и в порядке досудебного урегулирования спора следующие виды выплат по делам о защите прав потребителей: — возврат стоимости товара, работы, услуги (в том числе предоплаты за товар, работу, услугу); — возврат сумм незаконных комиссий по кредитным договорам (за ведение ссудного счета, выдачу кредита, обслуживание кредита и пр.); — возмещение убытков (например, проценты по кредиту при расторжении договора купли-продажи, если кредит был взят на покупку товара); — компенсация морального вреда; — неустойка за нарушение сроков удовлетворения требований потребителей; — проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ; — штраф за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителей по ч. 6 ст. 13 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 такие штрафы взыскиваются в пользу потребителя);
— возмещение судебных расходов (на оплату услуг представителя, на проведение судебной экспертизы, на оформление нотариальной доверенности и др.); — возврат части страховой премии за страхование от несчастных случаев при досрочном погашении кредитного договора. Облагаются ли НДФЛ указанные суммы выплат? Если да, то на основании каких норм законодательства? Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ с указанных доходов самостоятельно или его удерживает и уплачивает ответчик (юрлицо, индивидуальный предприниматель) как налоговый агент? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат в связи с нарушением прав потребителей и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Пунктом 1 ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. Суммы возврата налогоплательщику стоимости товаров (работ, услуг), в том числе сумм предоплаты, а также комиссий по кредитным договорам, взимание которых признано судом незаконным, не образуют экономической выгоды налогоплательщика и, соответственно, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Пунктом 3 ст. 217 Кодекса предусмотрено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
В соответствии со ст. 15 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон) моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины. Размер компенсации морального вреда определяется судом. Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. Пунктом 1 ст. 16 Закона предусмотрено, что условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей, признаются недействительными. Если в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя, у него возникли убытки, они подлежат возмещению изготовителем (исполнителем, продавцом) в полном объеме.
С учетом изложенного освобождаются от налогообложения возмещаемые в соответствии с Законом потребителю изготовителем (исполнителем, продавцом) суммы реального ущерба, если они возникли в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя. Суммы возмещения организацией штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в соответствии с Законом, неустойки в п. 3 ст. 217 Кодекса не предусмотрены и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. В отношении судебных расходов следует исходить из того, что если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика и по его инициативе юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Если же стороной, возмещающей указанные расходы, являются физические лица, дохода в натуральной форме, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.
В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни при досрочном расторжении кредитного договора (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон) и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, налогообложению подлежит полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов. Пунктом 1 ст. 226 Кодекса предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. В соответствии с п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда Кодексом не установлено. Должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.
Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация — налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц. При этом налоговый агент обязан в соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 24.05.2013 30
СпроситьВ прошлом году я приобрела квартиру в строящемся доме, который застройщик должен был сдать в первом квартале этого года, на сегодняшний день, строительство не завершено. Могу ли я потребовать выплату неустойки за срыв сроков сдачи дома?
