Обжалование решения ИМНС по исчислению штрафа и пени по НДС - возможности и правомерность действий

Вопрос касается результатов камеральной проверки нашего предприятия. Суть в следующем: за 4 квартал 2003 года предприятие своевременно сдало первичную декларацию по НДС, сумма к возмещению 12764. Впоследствии была сдана декларация уточненная, уменьшилась сумма к возмещению - 3827, затем уточнение 3 - сумма к уплате-14456. Поскольку отчеты сдавались за прошедшие периоды, мы знали, что последующие периоды перекрывают сумму к уплате суммой к возмещению. И налог, который по уточняемому периоду был к уплате не уплачивали. Налоговая при проверке установила, что по сроку уплаты налога за 4 кв. 2003 г, а имено на 20,01,04 у предприятия отсутствовала переплата и недоимка по налогу, поэтому до подачи уточненной декларации предприятие должно было уплатить в бюджет соответствующее сроку уплаты сумму пени. Указав, что предприятие нарушило ст.23, п.4 статья 81 часть 1 НК РФ начислили нам штраф в сумме 20 % от неуплаченного налога и пени за просрочку платежа. Есть ли выход из данной ситуации, права ли налоговая? Заранее спасибо за ответ.

20.01.14 г. сдана декларация по ндс за 4 кв. 2013 г. с возмещением (экспорт в Белоруссию). Сумма к уплате. Решения за это время не было. 25.07.14 г. получили требование о представлении документов по этой декларации для камеральной проверки. Каковы наши права и обязанности в таком случае.

ИП подал уточненную декларацию по НДС предварительно заплатив всю сумму недоимки по налогу и частино пени. В решение МРИ признало данный факт, но в связи с неполной уплатой пени всё же приняло решение о наложении штрафа в размере 20% по п.1 ст.122 "Неполная уплата налога". В пп 1 п.4 с.81 НК РФ указано что налогоплательщик освобождается от ответственности, если до подачи уточненной декларации уплачены сумма налога и соответствующие пени. Формально ИП все условия исполнил. В судебной практике считается существенным нарушением - неуплата всей суммы пени. В каком контексте с вашей точки зрения рассматривается слово "соответствующие"? Пеня должна соответствовать периоду начисления налога, или дате уплаты налога, или сумме уплаты налога, или вообще определенному налогу?

Моя организация занимается экспортом пром. Товаров. За один из отчетных периодов 2007 года была сдана налоговая декларация по НДС нулевая. Теперь, когда я получила часть документов по экспортной операции, истекает срок 180 дней. Мои действия: это сдать уточненную деларацию по НДС при этом исчислив сумму налога 18% за тот период, когда была сдана нулевая декларация? Или у меня есть другие варианты?

Ситуация такая: налоговая декларация за 3-й кв.2013 года была сдана с нарушением срока подачи деклараций, а именно на восемь дней. По акту камеральной проверки ещё установлена неполная уплата единого налога на вмененный доход (неправильно был поставлен К 2) в 2012-2013 годах. После вручения акта камеральной проверки, в налоговую инспекцию были сданы уточненные декларации по налогу за 1,2,3,4 кв 2012 года и 1,2,3, кв 2013 года, и также уплачены суммы доплаты за эти года, сумма штрафа по ст.119 НКРФ и суммы пени (которые расчитал налоговый инспектор). Решение по акту камеральной проверки ещё не выносилось. Теперь мне звонит инспектор и говорит, что раз я сдала уточненку за 3-й кв.2013 года до вынесения решения, то камеральная проверка будет считаться не действительной, и будет новый акт камеральной проверки и новый штраф по ст.119 НКРФ. Что делать? Неужели нужно будет платить штраф 100 руб. ещё раз? Спасибо.

Я ИП на УСН 6%. В течение 2014 года я не платил авансовые платежи, так как знал что по итогам года у меня будет нулевой налог, за счет страховых взносов. Страховые взносы я оплачиваю 1 раз в конце года и они мне уменьшают сумму налога на 100%. Декларация сдана вовремя. Теперь мне прислали требование на уплату пени за авансовые платежи. Законно ли это, ведь по итогам отчетного периода налог подлежащий уплате равен 0. Если в моем случае начисление пени законно, то как тогда понимать это: Цитата (garant.ru): При этом следует учитывать правовую позицию Пленума ВАС РФ, выраженную в п. 14 постановления от 30.07.2013 N 57 О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации: пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты - до момента наступления срока уплаты соответствующего налога. Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. Смотрите также письмо Минфина России от 16.08.2013 N 03-02-08/33518. ГАРАНТ. РУ: http://www.garant.ru/consult/nalog/580925/#ixzz3k4iQj2QV Заранее спасибо за помощь.

Вопрос: Правомерно ли в данном случае требование ГНИ о выплате им пени по недоимке по налогу на имущество физических лиц? Как мне доказать неправомерность требований ИМНС по взысканию пени? Мне нужна нормативная база и процедура, как этим воспользоваться. Мне пришло налоговое уведомление о взимании с меня налога на строение. Имеется ввиду, что у меня есть квартира в собственности и я должен заплатить за нее налог. С этим всё понятно. Среди прочего оказалось что у меня есть недоимка за 2002 год и пеня за недоимку в сумме 58 р 71 к. Сумма пени небольшая, но я не считаю, что ГНИ вправе с меня пеню требовать. Хотя бы потому, что почтовые ящики в нашей новостройке повесили только в этом году:-). Начальник Инспекции МНС считает, что это есть моя непосредственная обязанность, как налогоплательщика - регулярно самому ходить в Инспекцию МНС и интересоваться: "А не должен ли я им чего-нибудь заплатить?" А также быть супер-пупер-юристом и постоянно отслеживать все изменения законодательства РФ на предмет того, чем меня ещё, как налогоплательщика, дополнительно ко всему прочему, обязали. Я не отказываюсь платить налоги. Но пеню за неправомерное действие (бездействие), которое было правомерным я платить отказываюсь! Статья 23, Главы 3, Раздела II, Налогового Кодекса РФ говорит об озязанностях налогоплательщиков. В статье нет никаких обязательств относительно обязательного получения квитанции на оплату налога. Также на одном из сайтов нашел выдержку об обязанностях ИМНС. "Следует обратить особое внимание на то, что налоги на имущество рассчитывает не сам гражданин, а налоговый орган по месту нахождения объектов налогообложения. Исчисление налогов на имущество физических лиц является обязанностью именно налоговых органов. Они должны собрать сведения о собственности граждан, об инвентаризационной стоимости имущества и рассчитать сумму причитающегося налога. Затем налоговый орган должен вручить гражданину налоговое уведомление на уплату налога. Если физическое лицо не проживает по месту нахождения имущества-объекта налогообложения, налоговое уведомление на уплату налога гражданин все равно должен получить по месту своего жительства." Налоговое уведомление, в котором указан размер налога должно быть вручено до 1 августа. Налоговое уведомление должно быть передано лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты отправления заказного письма. В налоговом уведомлении указываются сроки уплаты налога. Налоги на имущество физических лиц отнесены к местным налогам, и сроки уплаты устанавливают представительные органы местного самоуправления. Обязанностью физического лица является уплата налога в установленные сроки. При нарушении сроков уплаты налога с физического лица взимается пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки" Каким актом регулируются вот эти вышеперечисленные обязанности ИМНС?

В 2008 году у нас на предприятии была выездная налоговая проверка, по окончании которой составлен акт и на его основании – Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности на основании ст. 122 НК РФ. Согласно данному Решению, предприятию были доначислены налоги, по ним - пени, а также наложен штраф в размере 20 % суммы недоимки. Предприятие не оспаривает установленного налоговым органом факта недоимки по налогам, а также правомерности начисления пени: возражения на Акт выездной налоговой проверки в предусмотренный законом срок не представлялись, недоимка по налогам и пени перечислены в бюджеты соответствующих уровней в полном объеме в основном еще до вынесения Решения о привлечении к ответственности. Однако по поводу уплаты штрафа руководством было принято решение попытаться уменьшить его сумму, обратившись в суд с заявлением о признании Решения налогового органа недействительным в части начисления суммы штрафа на том основании, что имеется ряд смягчающих обстоятельств, не учитывавшихся налоговым органом в ходе принятия оспариваемого в данный момент Решения. Заявление было подано в конце 2008 года, принято судом к рассмотрению, предварительное судебное заседание назначено на февраль 2009 года. К сожалению, при подаче данного заявления нами не было заявлено ходатайства о применении обеспечительной меры в виде приостановки действия обжалуемого Решения. В настоящее время из налоговой инспекции нам поступило Требование об уплате налогов, пени и штрафа. При этом в Требовании указана недоимка по налогу, оплаченная еще в декабре 2008 года, в графе «справочно» указано, что у нас имеется задолженность по налогам на крупную сумму (хотя недоимка и пени были уплачены в октябре – декабре 2008 года), само Требование не датировано и сдано на почту накануне указанного в нем срока исполнения. При этом налоговым органом не учтен ни 6-дневный срок доставки почтой, ни минимальный 10-дневный срок на исполнение требования с момента его получения налогоплательщиком. Таким образом, мы получили это требование уже тогда, когда истек указанный в нем срок исполнения. В настоящее время налоговая инспекция считает Требование не исполненным и на данном основании в течение 10 дней может принять меры к принудительному взысканию штрафа, что крайне нежелательно. Учитывая изложенные выше обстоятельства, считаем, что поступившее нам Требование об уплате налогов, пени и штрафа составлено и направлено с нарушением закона, следовательно, ущемляет права и законные интересы налогоплательщика в сфере экономической деятельности и налогообложения. В настоящее время нами направлено ходатайство о принятии судом обеспечительной меры в виде приостановки действия обжалуемого Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, на основании которого и было направлено Требование об уплате недоимки и штрафа. Хотелось бы получить квалифицированные разъяснения по следующим вопросам: 1) Каким образом лучше обжаловать Требование об уплате налогов, пени и штрафа: сразу в суд, либо обязательно сначала обжаловать его в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном ст. 101.2 НК РФ? 2) Если требования ст. 101.2 НК РФ не распространяются на случаи обжалования Требований и возможно обжаловать Требование об уплате налогов, пени и штрафа сразу в суд, подав соответствующее заявление о признании ненормативного акта налогового органа недействительным, то есть ли необходимость в этом заявлении ходатайствовать о применении судом обеспечительной меры в виде приостановки действия обжалуемого Требования, либо достаточно определения суда о приостановке Решения, на основании которого было направлено Требование?

Помогите советом в такой ситуации: В налоговую по электронке была представлена уточненная декларация по НДС с целью уточнить лишь код операции. Позже выяснилось, что в Инспекцию ушла декларация с неверными данными (увеличена сумма НДС к уплате). Инспекция сразу вынесла решение о привлечении к ответственности по ст.122 НК РФ "Неуплата, неполная уплата сумм налога". Сумма получилась внушительная. Потом все переуточнили, но штраф остался. Причиной могла стать только техническая ошибка, сбой в программе (до этого выходил из строя компьютер главбуха, где база). Как можно теперь "отбиться" от штрафа? На какие нормы сослаться и что посмотреть? Заранее спасибо!

Будьте добры ответьте на мой вопрос: за период 2003-2004 г. нашей организации направлялись требования об уплате налога и выносились решения о взыскании недоимок и сумм пени за счет денежных средств. В октябре 2004 года ИМНС вынесла решение о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм указанных в приложенных требованиях. Требования частично оплачивались еще до вынесения решения о взыскании за счет имущества, имеются платежные ордера и инкассовые поручения. В решении о взыскании за счет имущества суммы указаны те же, что и изначально в требованиях. Возможно ли отменить решение о взскании за счет имущества на этих основаниях. Также оплачивались налоги и после вынесения решения. Что вэтом случае делать? Спасибо заранее.