Прошу Вас сообщить по какому закону или иному правовому акту инвалиды 1,2 групп имеют указанную льготу.
Уважаемая Татьяна Васильевна Соломатова!
18 апреля с.г. Вы ответили на мой вопрос № 154464, освобождены ли инвалиды-чернобыльцы от уплаты налога при вступлении в наследство на движимое и недвижимое имущество, что на дома и квартиры есть освобождение у инвалидов 1,2 групп. Поскольку я являюсь инвалидом-чернобыльцом 2 группы, то я пытался использовать это положение и Ваш ответ, но от меня потребовали правовое обоснование, которого я не знаю.
Прошу Вас сообщить по какому закону или иному правовому акту инвалиды 1,2 групп имеют указанную льготу.
С уважением и благодарностью
Баскин.
12 декабря 1991 года N 2020-1
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
О НАЛОГЕ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ
НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ
Статья 4. Льготы по налогу
От налогообложения в соответствии с настоящим Законом освобождается:
имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому;
жилые дома (квартиры) и паенакопления в жилищно - строительных кооперативах, если наследники (одаряемые) проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или оформления договора (дарения);
имущество лиц, погибших при защите СССР и Российской Федерации в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка;
жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп;
транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца. Потерявшими кормильца считаются члены семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющие право на получение пенсии по случаю потери кормильца.
КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 7 февраля 2002 г. N 13-О
ПО ЖАЛОБЕ ГРАЖДАНКИ КУЛАКОВОЙ МАРГАРИТЫ ИЛЬИНИЧНЫ
НА НАРУШЕНИЕ ЕЕ КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ АБЗАЦЕМ ПЯТЫМ
СТАТЬИ 4 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О НАЛОГЕ
С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ
НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ"
Конституционный Суд Российской Федерации в составе Председателя М.В. Баглая, судей Н.С. Бондаря, Н.В. Витрука, Г.А. Гаджиева, Ю.М. Данилова, Л.М. Жарковой, Г.А. Жилина, В.Д. Зорькина, А.Л. Кононова, В.О. Лучина, Т.Г. Морщаковой, Ю.Д. Рудкина, Н.В. Селезнева, А.Я. Сливы, О.И. Тиунова, О.С. Хохряковой, Б.С. Эбзеева, В.Г. Ярославцева,
заслушав в пленарном заседании заключение судьи А.Л. Кононова, проводившего на основании статьи 41 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" предварительное изучение жалобы гражданки М.И. Кулаковой,
установил:
1. Налоговая инспекция по Юго - Западному административному округу города Москвы и Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Москве отказали гражданке М.И. Кулаковой, унаследовавшей квартиру в городе Москве, в предоставлении ей как инвалиду II группы льготы в виде освобождения от уплаты налога на наследство.
В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации М.И. Кулакова утверждает, что примененный в ее деле абзац пятый статьи 4 Закона Российской Федерации от 12 декабря 1991 года "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (в редакции от 27 января 1995 года), согласно которому от налогообложения освобождаются жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп, лишает инвалидов, получивших в наследство квартиру, льготы по налогообложению, чем нарушается право собственности, конституционные принципы равного налогового бремени, соразмерности налоговых ограничений и учета фактической платежеспособности налогоплательщика.
2. Закон Российской Федерации от 12 декабря 1991 года "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения" вступил в силу в период радикального преобразования отношений собственности на жилье.
В результате принятия Закона РСФСР от 4 июля 1991 года "О приватизации жилищного фонда в РСФСР", установившего, что граждане, ставшие собственниками жилых помещений, владеют, пользуются и распоряжаются ими по своему усмотрению, вправе продавать, завещать, сдавать в аренду эти помещения, совершать с ними иные сделки, не противоречащие закону, и внесения в Жилищный кодекс РСФСР изменений и дополнений, касающихся регулирования права собственности на квартиры, и в связи с этим - замены понятия "жилой дом (часть дома)" на "жилой дом (часть дома), квартира" такие объекты частной собственности, как жилой дом и квартира, были полностью уравнены в правовом титуле. Принятая в декабре 1993 года Конституция Российской Федерации закрепила равную правовую охрану всех объектов частной собственности, в том числе жилых помещений, и гарантии их наследования (статьи 35 и 40).
В тексте абзаца пятого статьи 4 Закона Российской Федерации "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения" эти изменения не нашли своего отражения, хотя в иных нормах того же Закона квартиры перечисляются в одном ряду с такими видами подлежащего налогообложению, в том числе льготному, собственного жилья, как жилые дома, дачи, садовые домики в садовых товариществах (статьи 2 и 4).
Отмеченная несогласованность не может быть объяснена ни с точки зрения защиты фискальных интересов государства (учитывая, что жилые дома, при наследовании которых предоставляется налоговая льгота инвалидам, как обособленные строения с прилегающей к ним территорией представляют, как правило, не меньшую ценность, чем квартира в доме), ни, тем более, с точки зрения социальной защиты инвалидов. Произвольное немотивированное исключение одного вида имущества, имеющего равный с другими видами имущества правовой титул, из общего для них регулирования льготного налогообложения, не соответствовало бы юридической логике и нарушало бы конституционные принципы равенства и справедливости.
3. В соответствии с правовыми позициями Конституционного Суда Российской Федерации, выраженными в ряде решений, установление тех или иных особенностей взимания налоговых платежей, в том числе освобождение от уплаты налога, является прерогативой законодателя, который, однако, не может при этом нарушать принципы налогообложения.
В Постановлении от 23 декабря 1999 года по делу о проверке конституционности отдельных положений Федеральных законов о тарифах страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды Конституционный Суд Российской Федерации, исходя в том числе из принципов справедливого налогообложения, юридического равенства налогоплательщиков, равного финансового обременения, всеобщности налогообложения и законного установления обязательных платежей, указал, что установление для инвалидов особых условий уплаты страховых взносов является разновидностью государственной поддержки и социальной защиты в целях обеспечения им равных с другими гражданами возможностей, при том что такое регулирование не может носить дискриминационный характер, вводить необоснованные и несправедливые различия и ставить одни категории инвалидов в худшее по отношению к другим положение, т.е. нарушать конституционный принцип равенства (статья 19, части 1 и 2, Конституции Российской Федерации).
Таким образом, содержащееся в абзаце пятом статьи 4 Закона Российской Федерации "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" положение об освобождении инвалидов I и II групп от налогообложения имущества в виде жилого дома, переходящего в их собственность в порядке наследования, не может пониматься как исключающее такую льготу в отношении имеющего тот же правовой статус имущества в виде квартиры. Правоприменитель впредь не может придавать этому положению какое-либо иное значение, расходящееся с его конституционно - правовым смыслом, выявленным Конституционным Судом Российской Федерации в настоящем Определении.
Исходя из изложенного и руководствуясь пунктами 2 и 3 части первой статьи 43 и частью первой статьи 79 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", Конституционный Суд Российской Федерации
определил:
1. Положение, содержащееся в абзаце пятом статьи 4 Закона Российской Федерации "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", в его конституционно - правовом истолковании не может служить основанием для отказа инвалидам I и II групп в освобождении от уплаты налога на переходящее в их собственность в порядке наследования имущество в виде квартиры.
В силу статьи 6 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" конституционно - правовой смысл данного положения, выявленный Конституционным Судом Российской Федерации в настоящем Определении, является общеобязательным и исключает любое иное его истолкование в правоприменительной практике.
2. Поскольку для разрешения поставленного гражданкой Кулаковой Маргаритой Ильиничной вопроса не требуется вынесения предусмотренного статьей 71 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" итогового решения в виде постановления, признать ее жалобу не подлежащей дальнейшему рассмотрению в заседании Конституционного Суда Российской Федерации.
3. Правоприменительное решение по делу гражданки М.И. Кулаковой подлежит пересмотру с учетом настоящего Определения.
4. Определение Конституционного Суда Российской Федерации по данной жалобе окончательно и обжалованию не подлежит.
5. Настоящее Определение подлежит опубликованию в "Российской газете", "Собрании законодательства Российской Федерации" и "Вестнике Конституционного Суда Российской Федерации".
Председатель
Конституционного Суда
Российской Федерации
М.В.БАГЛАЙ
Судья - секретарь
Конституционного Суда
Российской Федерации
Ю.М.ДАНИЛОВ
СпроситьУважаемая Татьяна Васильевна Соломатина! Благодарю за ответ на мой вопрос № 154054.
Я прошу Вас его уточнить. Я спрашивал относительно того, освобождены ли инвалиды-чернобыльцы от налогов и других сборов при оформлении своих прав при вступлении в наследство на движимое и недвижимое имущество. Вы дали исчерпывающий ответ, но только по госпошлине. Относится ли все приведенные правовые нормы также и к налогам?
С уважением. Баскин.
Инвалиды 3 группы освобождены от уплаты налога на квартиру, но обязаны оплачивать транспортный налог
Я-инвалид 3 группы, являясь собственником квартиры и легкого автомобиля, обратилась с устным вопросом в Налоговую Инспекцию, где мне ответили, что инвалиды 3 группы освобождены от уплаты налога на квартиру, но обязаны оплачивать транспортный налог (получила уведомление на оплату транспортного налога и оплатила его, а вот на квартиру уведомления не прислали). Прошу Вас, уважаемые юристы, ответить на мое обращение, так как в статье 407 НК РФ указаны только инвалиды 1 и 2 групп. Беспокоюсь ротому, что была инвалидом 2 группы только один год, а потом предоставила справку МСЭ в НИ об изменении группы инвалидности, но налог начислили только за последний год. как быть? Благодарю за ответ, с уважением, Ольга.
Сейчас начинаем оформлять квартиру, переходящую моей маме в порядке наследования от моей бабушки. Так как они не были прописаны вместе, моей маме придется заплатить налог. Я прочитала, что по закону инвалиды 2 группы освобождены от уплаты налога. Моя мама, как раз инвалид второй группы. Инвалидность она оформила после смерти бабушки, но до подачи документов на вступление в наследство. Имеет ли это какое-то значение, или инвалидом нужно быть на момент смерти наследодателя? И еще вопрос: имеет ли право на льготы при оформлении у нотариуса инвалид 2 группы?
Прочитала у вас на сайте про льготы для инвалидов. Вопрос, я являюсь инвалидом 2 группы, мой ребенок имеет право на бесплатное 2 ух разовое питание в школе, на основании какого нормативного акта мне положена эта льгота?! В школе отказываются ее предоставлять.
Я и брат продали по 1/2 доли квартиры принадлежащей на праве общей долевой собственности за 1 450 000,00 руб. Собственность находилась менее 3 лет. Какая сумма будет облагаться налогом. Являюсь инвалидом 2 группы. Получен ответ, что 450 000,00 руб облагается, а как же закон: эта льгота закреплена Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан: инвалиды I и II групп; инвалиды с детства.
Для получения льготы при уплате налога на имущество предоставляется удостоверение о наличии инвалидности.
По налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, Законом РФ от 12.12.91 № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» от налогообложения освобождаются, в частности, жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.
Инвалидам III группы предоставляется:
Освобождение от уплаты налогов на имущество физических лиц (только для инвалидов с детства) (статья 4, согласно Федеральному закону от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»).
Освобождение от уплаты регистрационного сбора с физических лиц, изъявивших желание заниматься предпринимательской деятельностью (только для инвалидов III группы с детства).
КАК ТОГДА ВЫШЕНАПИСАННОЕ ПОНИМАТЬ?
я инвалид 3 группы (С ДЕТСТВА) и мне отказали в регистрации без оплаты пошлины
Cкажите, пожалуйста, какая статья в каком законе прописываются эти льготы для инвалидов 3 группы?
К вопросу о налогах.
На мой вопрос: Какой налог должен платить инвалид 2-й группы с автомобиля 158 л.с. в Республике Хакасия?
По закону в Республике Хакасия инвалиды 1-й и 2-й группы освобождаются от транспортного налога до 150 л.с.
Почему-то налоговая служба считает налог в полном объеме!
Юрист Максимович Сергей Леонидович ответил 29.10.2016:
Увы, но так как Ваш авто более 150 л/с, льгота Вам не предоставляется.
Если это так, то куда делись законодательные льготы инвалидам? Почему не доплата за лишние л.с. , а налог в полном объеме?
Например: участники великой Отечественной войны в Республике Хакасия тоже освобождены от оплаты за квартиры. Но доплачивают за излишки жилплощади.
Как это понимать? Законодательное лишение льгот инвалидам?
Или недоработка закона?
В Москве, например, этот подход другой. sovetveteranov_rh@mail.ru
В соответствии с Указом Президента от 2.10.92 о дополнительных мерах поддержки инвалидов "дети-инвалиды и дети, один из родителей которых является инвалидом, обеспечиваются местами в дошкольных образовательных организациях, лечебно-профилактических и оздоровительных учреждениях в первоочередном порядке". Соответственно возник вопрос, имеет ли значение группа инвалидности, или это касается инвалидов всех групп, если имеет, то в каком нормативно правовом акте это можно посмотреть? В частности волнует обеспечение местами в дошкольных образовательных учреждениях.
Разъясните пожалуйста вот такой вопрос...
При налоге на имущество определены категории граждан, имеющих право на льготу, указаны в ст. 407 НК РФ, в том числе инвалидам 2 группы. Законодательство действует на всей территории РФ?
Моя мама инвалид 2 группы, у нее есть имущество в Краснодарском крае, Славянском районе, х. Черный Ерик. Пришел налог на имущество. Необходимо заплатить, почему? Если она является ивалидом и пенсионером. Вроде же пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество. Звонили в налоговую Славянска-на-Кубани, нам сказали, что у них нет льгот.
