Продали акции надо ли с них платить налоги.
Продали акции надо ли с них платить налоги.
В общем случае - надо. В конкретных случаях надо смотреть, исходя из времени владения акциями до их продажи, суммы продажи и т.п.
Документ, которым Вы интересовались :
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 30 августа 2011 г. N 03-04-05/4-613
Вопрос: В соответствии со статьей 21 Налогового кодекса РФ прошу дать разъяснения по следующему вопросу.
Согласно п. 13 статьи 214.1 Налогового кодекса при реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).
При объединении выпусков ценных бумаг встает вопрос, что считать датой приобретения ценных бумаг после их объединения.
В соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 12 апреля 2006 г. N 03-05-01-05/56 при объединении дополнительных выпусков ценных бумаг срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика не прерывается на дату объединения и исчисляется с даты приобретения ценных бумаг.
Однако брокер ММВБ ОАО в расчете налога за 2010 год принял за дату приобретения акций после объединения дату зачисления акций на счет клиента после их объединения. При этом он утверждает, что получил такое разъяснение от налогового органа.
Поскольку в Налоговом кодексе нет прямых указаний на этот счет, а вышеуказанное письмо Минфина брокер считает не относящимся к последней редакции Налогового кодекса, прошу дать разъяснение, что считается датой приобретения ценных бумаг после объединения выпусков.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваш запрос от 12.03.2011 о применении письма Минфина России от 12.04.2006 N 03-05-01-05/56 по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц при осуществлении операций с ценными бумагами и сообщает следующее.
Указанное письмо Минфина России разъясняло вопросы предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при реализации ценных бумаг, предусмотренного положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции, действующей на дату издания данного письма Минфина России.
Вместе с тем в последующем в главу 23 Кодекса были внесены изменения и в отношении ценных бумаг имущественный налоговый вычет был отменен.
С учетом вышеизложенного налоговая база по операциям с ценными бумагами, приобретенными, в частности, в 2008 году, определялась без применения имущественного налогового вычета.
Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-Ф3 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в статью 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 Кодекса введен пункт 17.2, предусматривающий, что доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от налогообложения.
При этом пунктом 7 статьи 5 данного Закона установлено, что положения пункта 17.2 статьи 217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин
Спросить
Должна ли я платить налог НДФЛ с продажи акций?
Муж получил акции с места работы. После смерти мужа акции перешли мне в собственность по праву наследия от мужа. Данные акции у меня в собственности более 5 лет. В этом году продала акции. Должна ли я платить налог НДФЛ с продажи акций?
Хочу продать акции и купить авто. Надо ли платить налог с продажи акций, если я пенсионер,\?
Такая норма есть, но вам она не подойдет, т.к. введена в НК РФ Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ. Этим же законом установлено, что он применяется в отношении акций приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций
2. С учетом требования, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций, при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий:
1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ пункт 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса дополнен подпунктом 4, вступающим в силу с 1 января 2015 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций
4) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 настоящего пункта.
СпроситьПродали акции в 2013 г. Пенсионерка. Акции находились в постоянном владении более 5 лет. Надо ли платить налог с продажи? Есть ли какие льготы? Спасибо.
Доход, который у Вас возник при продаже акций, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).
С 1 января 2007 года налоговая база по доходам, полученным от реализации ценных бумаг, может быть уменьшена только на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг (п. 3 ст. 214.1 НК РФ).
Таким образом Вы должны будете заплатить 13 процентов
СпроситьРодители продали акции в 2008 году, к тому же они являются пенсинерами и инвалидами 2-ой группы, должны ли были с них взять налог с продажи акций?
Добрый день! сейчас платить уже не нужно, так как сроки для оплаты налога прошли.
СпроситьCкажите пожалуйста, должен ли я платить налог с продажи акций бывших в собственности более пяти лет? Акции я не покупал, а получил как работник предприятия, потом обменял на акции ТНК-ВР Холдинг в 2005 г, продал в 2014 г. В личном кабинете налогоплательщика задолженности нет. Если платить, то как узнать сумму налога? (договор купли-продажи где-то затерялся).
Если относится к указанным - тогда нет.
13% полученного дохода.
НК РФ.
"Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций
1. Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
2. С учетом требования, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций, при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий:
1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
4) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 настоящего пункта".
СпроситьЯ приобрел пакет акций Газпрома в 2007 по цене 250 рублей за акцию. В августе 2013 я продал часть акций по цене 130 рублей за акцию. Надо ли мне платить подоходный налог, или нет?
До 30 апреля 2015 года подайте в налоговый орган декларацию 3НДФЛ, сумма к оплате будет 13%.
Спросить
за проданные акции , налог на доходы нужно платить, но если купил квартиру (все зависит от разницы цен акций и квартиры), можно претендовать на налоговый вычет
Спросить
В соответствии с п. 17.2) ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Указанный пункт был введен в НК РФ Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ. Этот же закон и установил, что он применяется в отношении акций (долей) приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года. Учитывая, что у Вас уже на сегодняшний день акции принадлежат более 5 лет, то они были приобретены Вами до указанной в законе даты, что указывает на невозможность применения Вами указанной нормы НК РФ.
Вместе с тем при получении дохода от продажи акций Вы можете уменьшить эти доходы на сумму расходов, указанных в п. 10 ст.214.1 НК РФ и налог уплатить с разницы.
Выдержка из статьи.
"10. В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся:
1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;
2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями финансовых инструментов срочных сделок;
3) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
4) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
5) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
6) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;
7) биржевой сбор (комиссия);
8) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;
10) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса;
11) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов - для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;
12) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.
11. Учет расходов по операциям с ценными бумагами и расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок для целей определения налоговой базы по соответствующим операциям осуществляется в порядке, установленном настоящей статьей.
12. В целях настоящей статьи финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 настоящей статьи."
Спросить
