Акцизы организации
₽ VIP
Должна ли организация платить акцизы и отчитываться по ним, если она занимается торговлей моторного масла?
если не производите, то не нужно. Посмотрите ст. 182 НК РФ
Статья 182. Объект налогообложения
Комментарий ГАРАНТа
См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 182 НК РФ
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.
В целях настоящей главы передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров;
2) утратил силу с 1 января 2007 г.;
Комментарий ГАРАНТа
См. текст подпункта 2 пункта 1 статьи 182
3) утратил силу с 1 января 2007 г.;
Комментарий ГАРАНТа
См. текст подпункта 3 пункта 1 статьи 182
4) утратил силу с 1 января 2007 г.;
Комментарий ГАРАНТа
См. текст подпункта 4 пункта 1 статьи 182
5) утратил силу с 1 января 2006 г.;
Комментарий ГАРАНТа
См. текст подпункта 5 пункта 1 статьи 182
6) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;
7) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);
8) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;
9) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;
10) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);
11) передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества;
12) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
Комментарий ГАРАНТа
Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ в подпункт 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость
См. текст подпункта в предыдущей редакции
13) ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
14) утратил силу с 1 января 2007 г.;
Комментарий ГАРАНТа
См. текст подпункта 14 пункта 1 статьи 182
15) утратил силу с 1 января 2004 г.;
Комментарий ГАРАНТа
См. текст подпункта 15 пункта 1 статьи 182
16) утратил силу с 1 января 2004 г.;
Комментарий ГАРАНТа
См. текст подпункта 16 пункта 1 статьи 182
17) утратил силу с 1 января 2004 г.;
Комментарий ГАРАНТа
См. текст подпункта 17 пункта 1 статьи 182
18) утратил силу с 1 января 2004 г.;
Комментарий ГАРАНТа
См. текст подпункта 18 пункта 1 статьи 182
19) утратил силу с 1 января 2004 г.;
Комментарий ГАРАНТа
См. текст подпункта 19 пункта 1 статьи 182
20) получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.
Для целей настоящей главы получением денатурированного этилового спирта признается приобретение денатурированного этилового спирта в собственность;
21) получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.
Для целей настоящей главы получением прямогонного бензина признается приобретение прямогонного бензина в собственность;
Комментарий ГАРАНТа
Федеральным законом от 28 ноября 2011 г. N 338-ФЗ в подпункт 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2012 г.
См. текст подпункта в будущей редакции
Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ пункт 1 статьи 182 настоящего Кодекса дополнен подпунктом 22, вступающим в силу с 1 августа 2011 г.
22) передача одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению этой организации произведенного этилового спирта и (или) коньячного спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе передача произведенного этилового спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке).
2. Утратил силу с 1 января 2004 г.
Комментарий ГАРАНТа
См. текст пункта 2 статьи 182
Федеральным законом от 19 июля 2011 г. N 248-ФЗ в пункт 3 статьи 182 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении девяноста дней со дня официального опубликования названного Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизам
См. текст пункта в предыдущей редакции
3. В целях настоящей главы к производству приравниваются розлив алкогольной продукции и пива, осуществляемый как часть общего процесса производства этих товаров в соответствии с требованиями технических регламентов и (или) другой нормативно-технической документации, которые регламентируют процесс производства указанных товаров и утверждаются в установленном законодательством Российской Федерации порядке, а также любые виды смешения товаров в местах их хранения и реализации (за исключением организаций общественного питания), в результате которого получается подакцизный товар, в отношении которого статьей 193 настоящего Кодекса установлена ставка акциза в размере, превышающем ставки акциза на товары, использованные в качестве сырья (материала).
4. При реорганизации организации права и обязанности по уплате акциза переходят к ее правопреемнику.
Спросить
Скажите, а организация, которая занимается торговлей подакцизных товаров, не являясь их производителем, должна платить акцизы и вести учет по ним?
Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения акцизом) подакцизных товаров определяется как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения) (пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ). Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.
Ставки налога определены ст. 193 НК РФ и с 1 января по 31 декабря 2011 г. включительно они таковы:
по автомобильному бензину:
- не соответствующему классу 3, или классу 4, или классу 5, - 5995 руб. за 1 тонну;
- класса 3 - 5672 руб. за 1 тонну;
- класса 4 или 5 - 5143 руб. за 1 тонну;
по дизельному топливу:
- не соответствующему классу 3, или классу 4, или классу 5, - 2753 руб. за 1 тонну;
- класса 3 - 2485 руб. за 1 тонну;
- класса 4 и класса 5 - 2247 руб. за 1 тонну;
по моторным маслам для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей - 4681 руб. за 1 т.
Налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц, что установлено ст. 192 НК РФ.
При реализации (передаче) подакцизных товаров в розницу соответствующая сумма акциза включается в цену указанного товара. При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцом, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах соответствующая сумма акциза не выделяется (п. 4 ст. 195 НК РФ).
Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров (за исключением реализации на безвозмездной основе) и предъявленные покупателю, относятся у налогоплательщика на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (п. 1 ст. 199 НК РФ).
Вы плательщик, производство или нет. Значения не имеет.
Спросить
Организация работает по ОСН. Занимается розничной и оптовой торговлей подакцизных товаров (моторные масла). Нужно ли вести раздельный учет по этим товарам? Спасибо.
Уважаемая Катерина, г.Москва !
В связи с тем, что Субъектами купли-продажи по данным сделкам проходят физические и юридические лица, то и Раздельный учёт по данным сделкам ОБЯЗАТЕЛЕН !!!
С уважением Владимир Николаевич
г.Уфа 04.06.2012г
13:53 моск.
СпроситьС 1.01.2017 ввели акцизы на эсдн и жидкости к ним, с формулировкой "одноразовые", трактовка такова, что продукт произведённый в 2017 году уже является подакцизным, у нас продукт 2016 года, имеем ли мы право на его реализацию? Должны ли мы платить акциз?
Здравствуйте. Вопросы из категории "Бизнес", а также, вопросы, требующие поиска и анализа нормативных актов, документов, ситуации и т.п., в силу п. 3.1.1. Правил работы ВЮК - услуга платная.
Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.
СпроситьВ организацию пришли трудоустроиться водителем беженцы с украины.
Подскажите какие документы у них должны быть для трудоустройства? Должна ли организация дополнительно за них отчитываться и где?
Добрый день! Cогласно российскому законодательству иностранцы, признанные беженцами, а также получившие временное убежище на территории России, до утраты ими соответствующих статусов вправе осуществлять трудовую деятельность без разрешений на работу. Отчитываться никуда не нужно.
СпроситьОрганизация занимается розничной торговлей с июля 2015 года, но не подала уведомление о переходе на ЕНВД и никак не отчитывалась, как поступить, отчитываться по ОСНО или есть другой вариант?
Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ с 1 января 2015 г. внесены изменения в Налоговый кодекс РФ.
С 1 января 2015 г. Налоговый кодекс РФ дополнен положениями о торговом сборе (п. 3 ст. 15, гл. 33 НК РФ, п. 3 ст. 1, п. 30 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).
В случае введения в соответствии с гл. 33 НК РФ в муниципальном образовании (городе федерального значения) торгового сбора нельзя применять ЕНВД по видам торговли, в отношении которых установлен данный сбор (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). Виды торговли для целей торгового сбора определены в ст. 413 НК РФ.
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли. При этом возможны два вида торговой деятельности:
- через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту торговли (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
- через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Основное различие между этими видами деятельности заключается в наличии или отсутствии у объекта торговли торгового зала. Это, в свою очередь, влияет на порядок расчета единого налога.
Применять "вмененку" можно в том случае, если на вашей территории в установленном порядке введена система ЕНВД по этим видам деятельности. Поэтому прежде всего нужно узнать, есть ли решение местного представительного органа о введении ЕНВД. Именно таким правовым актом розничная торговля может быть переведена на ЕНВД в вашей местности.
Если объект розничной торговли расположен не по месту нахождения вашей организации (месту жительства - для индивидуальных предпринимателей), а на территории другого муниципального образования или региона, вам нужно ознакомиться с решением местного представительного органа о введении ЕНВД на этой территории. Это связано с тем, что по общему правилу встать на учет в качестве плательщика ЕНВД и уплачивать налог нужно там, где находится ваш объект торговли (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
Исключением является только развозная и разносная торговля, при которой постановка на учет осуществляется только по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя (абз. 3 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
Итак, если в отношении розничной торговли на вашей территории введена система ЕНВД, для применения спецрежима вам нужно:
- убедиться в том, что ваша деятельность относится к розничной торговле;
- встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в порядке, установленном ст. 346.28 НК РФ;
- соблюдать общие ограничения на применение ЕНВД (п. п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
- рассчитывать налог по итогам каждого квартала и представлять отчетность (налоговую декларацию).
СпроситьИП на патенте с 01.01.2021 года автосервис. Оказываем услуги по замене моторного масла и так же реализуем запчасти. Подскажите, как правильно отразить в чеке ККТ моторное масло, которое входит в услугу по замене масла? Выделять его отдельно или включить услуга+ цена масла?
ТОЛЬКО ВЫДЕЛЯТЬ ОТДЕЛЬНО! Ведь моторные масла относятся к ГСМ, поэтому их включать в услугу нельзя!
СпроситьСкажите пожалуйста.
Фирма занимается розничной и оптовой торговлей. В 3 квартале 2004 г оптовая торговля не осуществлялась. Должна ли фирма сдавать отчетность по оптовой торговле в 3 квартале или сдать отчетность только по розничной торговле?
Организация занимается торговлей алкоголем. При розничной продаже алкоголя другой организации путем безналичной оплаты, нужно ли пробивать кассовый чек?
Добрый день! Если вы говорите о том, что расчет производится безналом, то конечно же кассовый чек не нужен, есть другие первичные документы на основании которых и производится оплата.
СпроситьДобрый день! Какой штраф налагается на физ лицо, если он занимается торговлей без организации ИП?
Доброго времени суток.
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. В силу с 26.08.2017)УК РФ, Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, -
(в ред. Федеральных законов от 07.12.2011 N 420-ФЗ, от 26.07.2017 N 203-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -
(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
в) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ
(см. текст в предыдущей редакции)
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Примечание. Утратило силу. - Федеральный закон от 21.07.2004 N 73-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Штрафы не большие, но судимость по уголовной статье.
СпроситьКоАП РФ, Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, -
(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 265-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
Всего хорошего!
СпроситьЗдравствуйте!
КоАП РФ, Статья 14.4. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание населению услуг ненадлежащего качества или с нарушением установленных законодательством Российской Федерации требований
(в ред. Федерального закона от 18.07.2011 N 237-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Продажа товаров, не соответствующих образцам по качеству, выполнение работ либо оказание населению услуг, не соответствующих требованиям нормативных правовых актов, устанавливающих порядок (правила) выполнения работ либо оказания населению услуг, за исключением случаев, предусмотренных статьей 14.4.2 настоящего Кодекса, -
(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до десяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
2. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, -
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 196-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от семи тысяч до пятнадцати тысяч рублей либо дисквалификацию на срок до одного года; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пятнадцати тысяч до тридцати тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения либо без таковой; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения либо без таковой.
Спросить
Здравствуйте! Ждет Вас КоАП РФ Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица -Спроситьвлечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
