Продажа подаренного нежилого помещения в предпринимательских целях - освещаем детали налогообложения
597₽ VIP
Распишу по пунктам
1. Супруг купил нежилое помещение (подвал в многоквартирном доме) в 2020 году за 1400000 р. Кадастровая стоимость 800000 р
2. Супруг подарил данное нежилое помещение своей супруге в 2020 году.
3. Супруга продала данное нежилое помещение за 1400000 р
4. В предпринимательских целях недвижимость не использовалась, во всяком случае каких либо оснований полагать обратное у ФНС нет. За исключением того, что супруг зарегистрирован в качестве ИП, с основным оквэд «покупка и продажа собственного недвижимого имущества»
Вопросы:
1. Вопрос с кадастровой стоимостью отпадает т.к. она ниже цены продажи.
2. Супруг подарил своей супруге, так как они близкие родственники супруга налог с подарка не платит
3. Супруга продала нежилое помещение за 1400000 и может занизить налогооблагаемую базу на понесенные ее супругом расходы в размере 1400000. Таким образом налог с продажи она так же не платит. Верно?
4. Может ли ФНС зацепиться за то что супруг является ИП?
Здравствуйте, Евгений! Давайте по порядку.
1) Да, отпадает, т.к. кадастровая ниже продажной: так что статья 210.10 НК РФ не применима к данной ситуации.
2) Супруга при дарении не платит налог согласно ст.217 НК РФ. Все верно.
3) Нет, не может. Эти расходы мог бы использовать супруг, но не супруга. Супруга же вправе использовать налоговый вычет либо подождать окончания минимального предельного срока (ст.217.1 НК РФ) для продажи без налога, но здесь главное, чтобы объект не использовался в предпринимательской деятельности.
4) Может, но тут не принципиально при продаже ранее минимального срока владения, т.к. налог все равно платится с разницы между доходом и вычетом. При этом согласно пп.1 п.2 ст.220 НК РФ вчет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублейСпросить
может занизить налогооблагаемую базу на понесенные ее супругом расходы в размере 1400000.
Это не верно, супруга будет плать 13% от дохода, т.е. с 1400000, потому что ей подарили и она расходов по приобретению данного имущества не несла.
Ст.209;210 НК РФ.
НК РФ Статья 210. Налоговая база
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 210 НК РФ
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Не признается получением дохода или возникновением права на распоряжение доходом получение прав контроля в отношении иностранной структуры без образования юридического лица или иностранного юридического лица, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, если такие права получены в результате их передачи между лицами, являющимися членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Спросить
Добрый день.
По п.3 - нет, супруга не может воспользоваться снижением налогооблагаемой базы за счет расходов, понесенных ее мужем, к сожалению.
По п.4 - нет, не играет роли, является ли супруг индивидуальным предпринимателем.
Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Спросить
Да, в данном случае при дарении налога не возникает, так как дарение между близкими родственниками.
Супруга может учесть расходы дарителя на приобретение объекта в силу ст. 220 НК РФ (п.2,ч.2)
"Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи."
Определенный риск того, что налоговая сочтет сделки схемой ухода от налогов есть.
Спросить
Здравствуйте Евгений!
1. Да, правильно полагаете;
2. Да, правильно полагаете;
3. Не может, так как она не тратилась на приобретение; Придется платить НДФЛ при продаже, ст. 217.1 НК РФ применима если продаст позже 3-х лет владения;
4. Налог все равно придется платить, если продаст ранее 3-х лет владения;
В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
Всего доброго вам решить ваш вопрос!
Спросить
1.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 31.07.2020)
2. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.
h
2 Супруга на основании ст 217 НК РФ при дарении налог не платит
3.Не верно что супруга может занизить налогооблагаемую базу на понесенные ее супругом расходы в размере 1400000. Таким образом налог с продажи она так же не платит. Согласно ст 220 НК РФ уменьшить налогооблагаемую базу на сумму своих расходов может только супруг в случае продажи им недвижимости При уменьшении налогооблагаемой базы берутся именно расходы супруги а не супруга В ситуации когда супруга получила имущество по договору дарения ст 572 ГК РФ она не понесла никаких расходов, а учет расходов супруга длятого чтобы супруге не платить налог налоговым законодательством не предусмотрен..
4 Чобы ФНС могла зацепится за то что супруг является ИП. у нее должны быть доказательства что недвижимость использовалась в предпринимательских целях
Вместе с тем пп.4 п.2 ст.220 НК РФ установлено, что положения пп.1 п.1 ст.220 НК РФ не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
На этом основании, предприниматели не вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Ведь такие предприниматели не имеют права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.1 п.1 ст.220 НК РФ (Письма Минфина РФ от 10.05.2017 г. №03-04-05/28268, от 24.04.2017 г. №03-04-05/24611, от 15.02.2017 г. №03-04-05/8583, от 29.12.2016 г. №03-04-05/79051, от 23.12.2016 г. №03-04-05/77794).
Спросить
Здравствуйте
1. По первому вопросу принимается договорная стоимость, потому, что она выше кадастровой
В соответствии с п. 5 ст. 217.1 НК РФ сумма налога привязана к кадастровой стоимости объекта недвижимости. Если доходы от продажи квартиры выше чем кадастровая стоимость (по состоянию на 1 января года, в котором произведена регистрация перехода права собственности),
2. По второму вопросу супруга налог с подарка не платит
18.1 ст. 217 НК РФ признаются близкими родственниками супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.
3. По третьему вопросу, супруга продала нежилое помещение за 1400000 и не может занизить налогооблагаемую базу на понесенные ее супругом расходы в размере 1400000.
И налог с продажи она будет платить
Почему платить будет?
Она получила имущество по договору дарения и не понесла никаких расходов,
При продаже можно из полученного дохода вычесть фактические расходы, понесенные на покупку этой недвижимости предыдущим собственником, если эта недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности.
Спросить
Здравствуйте.
Тут надо порядок соблюсти, давайте по пунктам.
1.правильно, сами же и ответили на свой вопрос. Кадастровая цена ниже цены продажи, поэтому вопрос по кадастровой стоимости отпадает
2.Правильно опять отвечаете. Близкие родственники (супруги) при дарении налог не платят, ст.217 НК РФ.
3.А вот здесь Вы не правы. Суапруга не может использовать эти расходы. Но есть прао на налоговый вычет, ст.220 НК РФ.кроме того, налог не подлежит уплате, если прошел минимальный срок владения недвижимостью.
4. Может. Но налоговики должны доказать, что имущество использовалось предпринимательских целях.
Спросить
Спасибо.
Уважаемые юристы, давайте разберемся с пунктом 3, все остальное понятно.
"Супруга продала нежилое помещение за 1400000 и может занизить налогооблагаемую базу на понесенные ее супругом расходы в размере 1400000. Таким образом налог с продажи она так же не платит. Верно?"
Я считал что (абз.18 подп.2 п.2 ст.220 НК) гласит:
"Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи."
выше Лукина Евгения посчитала так же. Где все таки истина?
СпроситьОдно из другого не следует. Пункты 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ не означают, что можно использовать в качестве вычета расходы на приобретение лицом, которое подарило имущество другому лицу. У этого другого лица действует общее правило - налоговый вычет согласно п.2 ст.220 НК РФ в части суммы 250 т.р., но никак не всех расходов, которые понес даритель.
СпроситьЗдравствуйте еще раз.
Вам дали правильную консультацию в плане того, что не может, так как она не тратилась на приобретение; И это факт.
В связи с чем не может она использовать налоговый вычет.
Придется платить НДФЛ при продаже, если она продаст ранее 3-х лет владения, а ст. 217.1 НК РФ применима если она продаст позже 3-х лет владения;
Всего доброго вам!
СпроситьНорма, позволяющая учитывать документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) при отчуждении подаренного (полученного по наследству) имущества, появилась в 2019 году. Именно с этого года можно учитывать расходы дарителя (наследодателя) при отчуждении имущества одаряемым (наследником). У вас сделки в 2020 году, поэтому данная норма распространяется на Вас.
Спросить
Здравствуйте, Евгений!
Всё Вы правильно считаете.
Просто тут не все могут применить то, что прочитали и отвечают неверно.
На самом деле как следует из закона, абз. 17 - 18 пп. 2 п. 2 ст. 220 (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) применяются в отношении доходов физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2019 года.
Спросить
У супругов есть совместное имущество: Дом, квартира, Машина, квадроцикл. Супрага находясь в браке дарит своей маме дом, Супруг продает квадроцикл, машину, остается квартира они прописаны там вместе с сыном, доходит дело до развода, сделку супруги можно оспорить, а продажа машины и квадроцикла можно оспорить или в суде будут руководствоваться договором купли продажи тоесть 50% супруге 50% супругу? Или супруга может отказаться и оценить сама у оценщиков? И следующее квартира и дом: Супруга говорит супругу что дом маме подарила его кадастровая стоимость 150 тысяч рублей, а квартиры примерно 500 тысяч рублей, в случае развода как все выглядеть будет?
Вопрос следующий:
Супруги купили квартиру в 2013 году, свидетельство о праве собственности оформили на жену только. В 2014 году супруги развелись и в 2015 году супруга по договору дарения подарила эту квартиру мужу. Свидетельство было переоформлено на супруга в 2015 году. Затем супруг продал эту квартиру в 2015 году.
Можно ли применить вычет в размере фактически понесённых расходов при покупке для супруга и уменьшить сумму налога? Или все - таки, так как имущество получено в дар от бывшей супруги (не близкий родственник уже) возникает налог? И ещё налог на продажу?
Заранее спасибо за ответ!
У супруги 2 детей от предыдущего брака и у супруга 2 детей от предыдущего брака.
В текущем браке была приобретена квартира на имя супруги. Право собственности на супругу зарегистрировано по решению суда (т.к. застройщик не предоставил достаточно документов для регистрации, пришлось через суд). Финансирование было совместным: супруга продала принадлежавшую ей квартиру, у супруга были накопления.
Спустя три года супруга подарила квартиру супругу.
Спустя год супруг подарил квартиру супруге обратно. Брачного договора между супругами нет. В случае несчастного случая с супругой имеет ли супруг право на долю в этой квартире? В случае несчастного случая с обоими супругами имеют ли наследники супруга право на долю в этой квартире?
Супруги разведены официально с 2014 г. Супруг продаёт недвижимость (дом, участок). По решению суда 1/2 доли принадлежит супруге. Супруга наложила арест на имущество и препятствует продаже, т.к. боится что она не получит ничего. Что предпринять супругу, чтобы сделка по продаже недвижимости успешно реализовалась. Супруга отказывается снимать арест.
Может ли супруга без согласия супруга продать или подарить кому-либо автомобиль, земельный участок, дом, квартиру, оформленные на неё и купленные совместно в браке? Если да, то как при разводе супруг может доказать, что автомобиль, оформленный на супругу, например, был продан без его согласия и денег от продажи автомобиля супруг не получал? (не живут вместе 6 месяцев) Ведь при разводе раздел имущества происходит поровну и получится так, что супруги будут делить то, что осталось после продажи супругой автомобиля? Как нужно поступить чтобы супруга не продала или не подарила без согласия супруга автомобиль, недвижимость?
Индивидуальный предприниматель (упрощенная система налогообложения - 6 %, виды экономической деятельности - сдача внаем собственного недвижимого имущества, подготовка к продаже, покупка, и продажа собственного недвижимого имущества) продал нежилое помещение (которое приобретено до регистрации в качестве ИП, которое сдавалось в аренду, но на момент продажи нежилое помещение правами арены не обременено). Денежные средства от продажи на счет ИП не поступали.
В каком размере уплачивать в данном случае налог с полученных от продажи доходов?
Тот же вопрос, но объектом продажи является – квартира.
Бывший супруг, предоставил извещение о продажи 1/4 доли в приватизированной квартире с указанием существенно завышенной цены, бывшая супруга ответила что согласна приобрести его долю по рыночной стоимости, через месяц бывший супруг продал данную долю по стоимости гораздо ниже рыночной стоимости, может ли бывшая супруга потребовать расторжения данной продажи на основании того, что цена была ниже той на которую она соглашась на основании преимущественного права покепке доли?!
Супруги разведены. Супруга подала на раздел имущества только на машину, оцененную в 60000 рублей. Поветка вручена на суд супругу. Супруг продал данную машину за меньшую стоимость (10000 рублей), до судебного решения. Какую сумму он должен выплатить супруге за машину.
В настоящее время супруг и супруга имеют совместно нажитую собственность дом с земельным участком. Собственником по документам является супруг. Он хочет подарить все имеющееся имущество супруге. Но в случае смерти супруги оно по наследству перейдёт обратно к супруге. Какие документы необходимы для того, чтобы только супруга была полноправным владельцем имущества? И в случае ее смерти все владение могло перейти ее детям или тем, кому она укажет в завещании?
Супруг продал супруге в браке автомобиль по цене ниже цены первоначальной покупки нужно ли платить налог на доходы супругу по логике нет а по закону?
