Занимаюсь грузоперевозками по патенту. Можно ли заниматься дополнительно торговлей? Что для этого нужно?
Занимаюсь грузоперевозками по патенту. Можно
ли заниматься дополнительно торговлей? Что для этого нужно?
К сожалению нет. Иностранному гражданину ни при каких обстоятельствах нельзя осуществлять торговую деятельность.
СпроситьЯ я валяюсь ип грузоперевозки. Авто зарегистрировано на мужа. Хочу перейти на патент. Нужно ли мне оформлять авто на себя и нанимать мужа, как водителя? Или просто нанять авто с экипажем? Как перейти в данном случае на патент?
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента. Рекомендуемая форма «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010) доведена письмом ФНС России от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.
При переходе на патент вам совсем необязательно переоформлять автомобиль на себя Вам достаточно заключить с мужем договор аренды с экипажем ст.632 гК РФ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.11.2020)
НК РФ Глава 26.5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(введена Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
Статья 346.43. Общие положения
Статья 346.44. Налогоплательщики
Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
Статья 346.46. Учет налогоплательщиков
Статья 346.47. Объект налогообложения
Статья 346.48. Налоговая база
Статья 346.49. Налоговый период
Статья 346.50. Налоговая ставка
Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
Статья 346.52. Налоговая декларация
Статья 346.53. Налоговый учет.
Спросить
Здравствуйте Людмила
В силу ст.346.45 НК как ИП оформляете патент на себя и соответственно если оформите автомобиль на себя, то
мужа можете оформить как водителя или заключить договор аренды с экипажем, если авто оформите на супруга
У вас так же должна быть оформлена лицензия на перевозки
Рекомендую оформить авто на себя
Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
КонсультантПлюс: примечание.
До внесения изменений в Приказ ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@, ИП вправе подавать заявление на получение патента по форме, утв. названным Приказом, либо по рекомендуемой форме и в формате, направленных Письмом ФНС России от 18.02.2020 N СД-4-3/2815@.
Форма патента и форма заявления на получение патента утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
СпроситьЗдравствуйте.
На ПСН можно перейти только по определенным видам деятельности, указанным в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, если субъекты РФ ввели на своей территории этот специальный налоговый режим. При этом субъект РФ может дополнить перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, не указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ);
- количество наемных работников (по трудовым и гражданско-правовым договорам) - не больше 15 человек;
При применении ПСН действуют ограничения. Общая сумма дохода плательщика ПСН за календарный год не должна превышать 60 млн. рублей.
Порядок перехода
Для применения ПСН с 01.01.2021 года ИП следует не позднее чем за 10 дней до начала применения данного режима налогообложения подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
Вы можете заключить договор аренды автомобиля с экипажем (мужем) в этом случае муж будет сам платить НДФЛ 13 % за предоставленный в аренду автомобиль.
Спросить
Людмила, здравствуйте!
Не нужно переоформлять автомобиль на вас, достаточно заключить договор аренды автомобиля с экипажем в соответствии со ст. 632 ГК РФ,
По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.
Для применения ПСН с 01.01.2021 года ИП следует не позднее чем за 10 дней до начала применения данного режима налогообложения подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
Индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает срок действия патента - от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.
Всех благ Вам!
Спросить
Здравствуйте!
Согласно Приказ ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@ "Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения и формата представления заявления на получение патента в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2017 N...
I. Общие положения
1. Положения, предусмотренные Порядком заполнения формы заявления на получение патента (далее - Порядок), применяются в отношении индивидуальных предпринимателей, изъявивших желание перейти на патентную систему налогообложения.
Патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).
Вам просто с мужем стоит заключить договор Аренды с экипажем, при этом переоформление на себя не требуется, что избавит Вас от лишних действий
ГК РФ Статья 632. Договор аренды транспортного средства с экипажем
По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.Правила о возобновлении договора аренды на неопределенный срок и о преимущественном праве арендатора на заключение договора аренды на новый срок (статья 621) к договору аренды транспортного средства с экипажем не применяются.
Берегите себя и всего Вам хорошего!
Спросить
Здравствуйте, Людмила.
1.Вы можете не переоформлять автомобиль на себя, можете просто заключить договор аренды транспортного средства с экипажем.
ГК РФ Статья 632. Договор аренды транспортного средства с экипажемПо договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.
Правила о возобновлении договора аренды на неопределенный срок и о преимущественном праве арендатора на заключение договора аренды на новый срок (статья 621) к договору аренды транспортного средства с экипажем не применяются.
2.Чтобы получить сам патент необходимо подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме 26.5.1 не позднее 10 дней до начала применения данного режима налогообложения, согласно Приказа ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@ "Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения и формата представления заявления на получение патента в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2017 N 48192)
Спросить
Здравия! Все ваши виды деятельности прописаны у вас в ОКВЭД. Если там такого кода нет, можно внести изменения в ЕГРЮЛ, подав соответствующее заявление.
СпроситьЯ ИП занимаюсь грузоперевозками по России. Можно ли мне по патенту осуществлять перевозку груза из региона в другой регион, в которых я не оформлял патент, если договор между мной и транспортной компанией будет заключен в моём регионе, в котором мной получен патент, а в договоре будет прописано место составления договора мой город или такие перевозки можно осуществлять только по другому виду налогооблажения?
Имеет значение место заключения договоров на оказание услуг грузоперевозки: если договор заключается в том регионе, где Вы получили патент, а в другом регионе находится только пункт назначения/отправления груза, то достаточно патента, который получен по месту постановки на учет.
Об этом письмо Минфина
Цитата (Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 10 февраля 2015 года №03-11-11/5564 ПСН: договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров):Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем. На 2015 год для применения ПСН получил патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов в Московской области. Могу ли я в рамках данного патента оказывать другим организациям услуги по перевозке грузов из Московской области в Тульскую область? Организация-заказчик перевозки находится в Московской области, и склад, с которого происходит отпуск груза, расположен в Московской области, пункт разгрузки расположен в Тульской области.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
На основании подпункта 10 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте. Индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте Российской Федерации, вправе получить патент в другом субъекте Российской Федерации.
В то же время, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель
директора Департамента
А.С.Кизимов
Если же договоры на перевозку грузов будут заключаться в разных субъектах РФ, то одним патентом не обойтись - придется получать патент на грузоперевозки в каждом регионе, где Вы будете заключать договор.
СпроситьОсуществляю деятельность в сфере грузоперевозок по РФ, с 01.01.2021 отменяется спец режим ЕНВД, согласно письма Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78446 В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя (пункт 2 статьи 346.45 Кодекса).
Вместе с тем, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.
Вопрос: Допустим, купил патент в Свердловской области, деятельность осуществляю через Агента, постоянно проживающего в этом же регионе (все договора заключает Агент на свое ИП, со мной только Агентский договор), нужно ли мне приобретать доп патент в других регионах при межрегиональных грузоперевозках (за один полный рейс дом-дом, бывают загрузки и выгрузки в 3-5 разных субьектах РФ), ведь по сути разьяснений Минфина Агент заключает договоры на перевозку грузов, находясь в том же регионе, где был получен патент? В ФНС не могут дать четкий ответ... Заранее благодарю за ответ.
Я хочу обосновать позицию, что патент с указанием субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности - по месту регистрации ИП по месту жительства - действует на всей территории РФ.
Термин – «место осуществления предпринимательской деятельности» или место осуществления предпринимательской деятельности для целей применения ПСН»-налоговым законодательством не определено.
Поэтому все неустранимые сомнения и неясности толкуются в пользу налогоплательщика.
В отсутствии четких критериев определения места осуществления предпринимательской деятельности, принимаем во внимание аналогичные определения, указанные в других статьях НК РФ, а также нормы ГК РФ и письма Минфина России.
1. Аналогия с другими статьями НК РФ:
• п.2 ст. 148 НК РФ (НДС):
место осуществления деятельности организации или ИП – это территория РФ в случае фактического присутствия этой организации или ИП на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств организации – место управления организацией, место нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, либо место жительства ИП.
• п.2 ст. 346.28 НК РФ (ЕНВД) в отношении пп 5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями..
“ 2. .. индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе - по месту жительства индивидуального предпринимателя
2. Разъяснения. Письмо Минфина России от 11.10.2019 № 03-11-11/78446:
«Если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом регионе РФ, и соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме”.
То есть из разъяснений Минфина можно сделать вывод о том, что место осуществления деятельности ИП определяется местом заключения договора.
Итак, что мы имеем:
С одной стороны - нормы права, регулирующие сходные отношения: ст. 148 НК РФ (НДС) и ст. 346.28 НК РФ (ЕНВД): место осуществления деятельности - это место жительства ИП.
С другой стороны - письмо Департамента, которое не содержит правовых норм и предлагает руководствоваться нормами закона: место осуществления деятельности ИП - это место заключения договора,
Что - в приоритете: нормы права (закон) или письмо?
И что об этом говорит закон, а именно - ст. 13 АПК РФ?
Вот что: в случаях, если спорные отношения прямо не урегулированы федеральным законом и другими нормативными правовыми актами или соглашением сторон и отсутствует применимый к ним обычай делового оборота, к таким отношениям, если это не противоречит их существу, арбитражные суды применяют нормы права, регулирующие сходные отношения (аналогия закона), а при отсутствии таких норм рассматривают дела исходя из общих начал и смысла федеральных законов и иных нормативных правовых актов (аналогия права).
Поэтому можно однозначно утверждать, что нормы Налогового Кодекса (ст. 148 и 346.28 НК РФ) и есть та аналогия закона, которую можно применять в толковании понятия - место осуществления деятельности ИП по грузоперевозкам:
• место осуществления деятельности ИП по грузоперевозкам - это место жительства ИП. Соответственно - налоговый орган, в котором ИП должен быть поставлен на учет как плательщик ПСН - это налоговый орган по месту регистрации ИП по месту его жительства. А патент - один на все регионы РФ.
Спросить
Как получить дополнительные машины для грузоперевозок после неудачного оформления договоров аренды.
Я ип оформил патент на грузоперевозки на 3 машины. Но на них не удалось оформить договора аренды.. могу ли я взать другие машины с водителями? Что для этого надо сделать какие документы оформить?
Здравствуйте, Александр!
Можете взять. В этом случае надо оформить договора аренды транспортного средства. Без экипажа.
Ст. 642 ГК РФ.
СпроситьЕсли Вы оформили патент на грузоперевозки на 3 машины, то должны работать в рамках патента.
Чтобы взять другие машины вам следует переоформлять патент
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.04.2020) (с изм. и доп., вступ. В силу с 18.04.2020)
НК РФ Глава 26.5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(введена Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
Статья 346.43. Общие положения
Статья 346.44. Налогоплательщики
Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
Статья 346.46. Учет налогоплательщиков
Статья 346.47. Объект налогообложения
Статья 346.48. Налоговая база
Статья 346.49. Налоговый период
Статья 346.50. Налоговая ставка
Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
Статья 346.52. Налоговая декларация
Статья 346.53. Налоговый учет.
Спросить
Здравствуйте.
Вам необходимо получить новый патент. Согласно письму Минфина России от 05.04.2013 № 03-11-10/11254 (направлено для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 07.06.2013 № ЕД-4-3/10450@) разъясняется, что патентная система налогообложения по виду деятельности, указанному в подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, может применяться только в отношении транспортных средств, указанных в патенте. (смотрите также письма Минфина России от 29.12.2014 № 03-11-12/68103, от 24.10.2014 № 03-11-11/53884, от 30.06.2014 № 03-11-09/31390, от 03.02.2014 № 03-11-12/3992).
Спросить
Мы ИП, занимаемся грузоперевозками, на ЕНВД, хотим перейти на патентную систему налогообложения, вопрос такой-мы находимся в Ростовской области, но перевозки осуществляем по всем регионам РФи, если, например, мы заключим договор в Ростовской области, а перевозка будет осуществлена по маршруту Москва-Санкт Петербург, необходимо ли будет получить дополнительный патент?
Добрый день! Да, договор надо заключить в том регионе, где получили патент, при этом хотя бы пункт отправления или пункт назначения (другой не обязательно) должен находиться в регионе, где получили патент. Таковы многочисленные разъяснения чиновников.
Спросить
У меня есть патент. Грузоперевозки. Если я Беру обратку в чужом регионе, нужно ли там покупать патент? Оплата мне на счет будет с другого региона. Налоговая будет иметь вопросы ко мне?
