Налоговая потребовала деньги за увеличенный земельный участок - что делать владельцам дома

199₽ VIP

Если речь про земельный налог именно, то ни чего не поделать.

Как поясняет налоговая служба, поскольку при объединении земельных участков возникает новый объект права собственности, которому присваивается новый кадастровый номер, а данные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованного при таком объединении земельного участка исчисляется с даты его регистрации в ЕГРН (письмо ФНС России от 1 октября 2021 г. № БС-19-11/354@).

Шанс просто ждать пока в суд подадут, и съезжать по сроку исковой давности.

Покупка нового дома здесь ни причем.

Нормами земельного законодательства определено, что при объединении смежных земельных участков образуется один земельный участок и существование таких смежных земельных участков прекращается (ст. 11.6 Земельного кодекса). При объединении земельных участков у собственника возникает право собственности на образуемый земельный участок. Оно возникает с момента государственной регистрации нового имущества (ст. 219 Гражданского кодекса).

Поэтому, как поясняет налоговая служба, поскольку при объединении земельных участков возникает новый объект права собственности, которому присваивается новый кадастровый номер, а данные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованного при таком объединении земельного участка исчисляется с даты его регистрации в ЕГРН (письмо ФНС России от 1 октября 2021 г. № БС-19-11/354@).

Согласно нормам налогового законодательства от обложения НДФЛ освобождаются доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи имущества, находящегося у него в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. Обычно такой срок составляет пять лет (п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса), а в некоторых случаях он сокращается до трех лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Если с момента регистрации объединенного участка до его продажи прошло менее минимального срока владения, то собственнику придется уплатить налог и подать декларацию по НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Подать декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физлица. Уплатить же сумму налога нужно будет до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет, который предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, земельных участков или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 млн. руб. (п. 1 ст. 220 НК РФ).

При этом вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Для получения налогового вычета также нужно будет подать декларацию в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода.

Что касается земельного налога, он рассчитывается на основании сведений (в том числе о кадастровом номере и периоде владения), содержащихся в базовых государственных информационных ресурсах (реестрах, кадастрах и прочее), представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 1 ст. 391 НК РФ), в рамках регулярного информационного взаимодействия с налоговыми органами, а также по их запросам.

Поэтому, как поясняет ФНС России, при исчислении земельного налога физлицам налоговые органы не уполномочены изменять период владения или кадастровый номер земельного участка.

www.garant.ru

Выбор у Вас невелик - или заплатить налог, как требует ИФНС или в суде по нормам КАС РФ оспорить их решение как в корне ошибочное - формальный признак по смене номера участка не изменил фактически срок владения этой землёй. Но шансы проиграть у Вас имеются! ФНС считает формально и суд может так же посчитать - объект иной и срок владения иной! Есть позиция ФНС в письмах... не НПА, но...

Про покупку дома и т.д - не вполне понятно - какая связь с требованием налоговой заплатить налог! Ст. 217.1 НК РФ...

Здравствуйте Марина Владимировна!

Не понятно из текста, Налоговая каких денег хочет, и с чего.

Будем исходить из того, что есть.

1. Если Вы присоеденили земельный участок то согласно ЗК РФ Статья 11.6. Объединение земельных участков

1. При объединении смежных земельных участков образуется один земельный участок, и существование таких смежных земельных участков прекращается.

Таким образом, новый участок Вы присоеденили, сформировали в один целый и зарегистрировали, тем самым дата регистрации изменилась, и будет отсчитываться минимальный срок владения именно с последней даты (кога присоеденили)

2. Если Вы продали все, то сейчас от Вас требуют налог, либо предоставить свои письменные пояснения.

А) Можно в своих пояснениях указать на то, что Вы воспользовались своим налоговым вычетом в сумме 1 мил. руб. Согласно НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

б) Либо в пояснениях Вам ссылаться на то, что налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

Прилаживать все документы, которые подтвердят, что Вы доход не получили, а только расходы. (договор займа, договор купли-продажи) и т.д.

Всего Вам наилучшего!

Здравствуйте Марина Владимировна

Изложу вам подробно нормативную базу для понимания ответа, далее дам ответ на ваш вопрос

В соответствие с Письмом Федеральной налоговой службы от 1 октября 2021 г. № БС-19-11/354@ Об уплате НДФЛ при продаже земельного участка и исчислении земельного налогаСогласно статье 11.6 Земельного кодекса Российской Федерации при объединении смежных земельных участков образуется один земельный участок и существование таких смежных земельных участков прекращается. При объединении земельных участков у собственника возникает право собственности на образуемый земельный участок.

При этом на основании статьи 219 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.

Таким образом, поскольку при объединении земельных участков возникает новый объект права собственности, которому присваивается новый кадастровый номер, а данные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованного при таком объединении земельного участка исчисляется с даты его регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 “Налог на доходы физических лиц” Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

На основании пункта 2 статьи 217.1 Кодекса доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от обложения НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Пунктом 3 статьи 217.1 Кодекса установлены случаи, при которых минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года.

В случаях, не указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Положениями пункта 3 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 Кодекса установлено, что при получении физическим лицом дохода от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, у такого физического лица возникает обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ.

Налоговая декларация представляется физическим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица. Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 3 статьи 210 Кодекса предусмотрено, что для доходов, в отношении которых пунктом 1 статьи 224 Кодекса установлена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, который предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, земельных участков или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

При этом вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Доходы, превышающие размер примененного налогового вычета, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода.

www.garant.ru

По существу вопросов отвечаю

Так как произошло объединение участков то налог платиться, но вы можете воспользоваться уменьшением налога на сумму займа. Сумма продажи минус сумма займа *13% налог

Здравствуйте! Если вам предъявили налог с продажи, то Верховный Суд Российской Федерации разъяснил - срок владения недвижимостью исчисляется с даты регистрации прав на нее в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП), а не с момента государственной регистрации права собственности на первоначальный земельный участок. Соответственно при продаже необходимо платить налог, если не прошло более 3-х лет. Следует учитывать, что срок исковой давности по налогам – допустимый период, в рамках которого возможно принудительное взимание задолженности. Согласно статьям Налогового Кодекса РФ – 113, 46, 47 и 70. Период равен 3 года. Период, в рамках которого ФНС может начать взыскание, исчисляется в зависимости от типа нарушения, так срок давности по налогам физических лиц начинается со дня, идущего после выявления нарушений. Однако чаще всего недоплаты обнаруживаются только во время налоговой проверки. Поэтому срок будет исчисляться с момента предъявления вам требования. Если не оплатить налоги, инспекция взыщет через Суд. Можно попробовать заключить с налоговыми органами рассрочку или отсрочку оплаты долга, напишите заявление в ИФНС с таким прошением и укажите причины. Если взыщут налоги через суд, можете в суде заявить ходатайство о рассрочке или отсрочке оплаты долга.