Возврат излишне уплаченного налога, если прошло более 3-х лет
Можно ли через суд вернуть излишне уплаченный налог ндфл, если прошло более трех лет? Есть ли положительная судебная практика?
Добрый день!
Да, можно, но придется обратиться в суд. Трехлетний срок, о котором сказано в пунктах 5 и 7 статьи 78 НК, установлен для внесудебного зачета (возврата) переплаты.
Спросить
Здравствуйте.
Вы не указали о каком именно налоге идет речь, но есть общие правила. Для возврата переплаты по налогу нужно подать в ИФНС заявление. Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, вместе с заявлением нужно подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Срок подачи заявления - три года с момента уплаты налога. Если переплата возникла из-за того, что авансовые платежи превысили налог к уплате за год, три года считайте со дня подачи годовой декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ).
СпроситьМогу ли я вернуть излишне удержанный НДФЛ, если прошло более трех лет с момента удержания? Об излишне удержанном НДФЛ я узнала спустя 5 лет после его удержания. В этой организации я уже не работаю.
Если сможете доказать, что узнали об этом только сейчас, то сможете. Но в судебном порядке.
СпроситьВ результате признания судом нормативного правового акта недействующим, устанавливающим обязанность уплаты налога, в отношении конкретного налогоплательщика, образовалась переплата налога c 2015 по настоящее время.
Статья 78 п. 7 НК РФ предусматривает трехлетний срок подачи заявления о возврате со дня уплаты налога.
За какой период и каким образом можно реально вернуть данную 6-летнюю переплату по налогу?
Возможно ли решением суда изменить срок, предусмотренный ст 78 п. 7 НК РФ?
Действительно, согласно ст. 78 п. 7 НК РФ предусматрен трехлетний срок подачи заявления о возврате со дня уплаты налога.
Вы можете вернуть перепоату по налогам с 2019 года, т е по тем платежам, по которым 3 года не прошло ещё. А так, не получиться вернуть за ранние периоды.
Спросить
В пункте 7 статьи 78 НК РФ говорится:7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
Судне наделен полномочиями по изменению существующих норм законодательства, поэтому суд не может принять решение об изменении срока установленного пунктом 7 ст 79 тК РФ Если в законе написано про трех летний срок значит только в пределах трех лет можно вернуть переплату За 6 лет вы ее не вернете.
Спросить
Здравствуйте, Влад! Давайте по порядку.
1. В силу пункта 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
2. Однако в силу положений ст.52 НК РФ, как отмечает Конституционный Суд РФ, данная норма не ограничивает право налогоплательщика на перерасчет налога. Согласно Постановлению Конституционного Суда Российской Федерации от 15.02.2019 № 10-П "законодательство не содержит ограничений периода, за который может быть произведен перерасчет налога". Правда касается Постановление несколько иной ситуации. Однако как довод подойдет.
Вывод: на основании решения суда о признании нормативного акта недействующим можно попробовать получить возврат излишне уплаченного налога за период, больший, чем 3 года.
Спросить
Здравствуйте, согласно части 7 ст 78 НК РФ
Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
Таким образом, для того, чтобы вернуть налог в пределах 3 лет вам нужно подать заявление по месту уплаты налогов по Форме по КНД 1165165, после этого в течение 10 рабочих дней вам придет уведомление о возврате налога, но только за 3 года, не за 6 лет к сожалению.
Спросить
Здравствуйте!
1.Действительно, согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ-заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
2.То есть во внесудебном порядке ФНС может вернуть вам сумму переплаты только за три года.
3. Но, как я выше написал,-трехлетний срок, о котором сказано в пункте 7 статьи 78 НК, установлен для внесудебного возврата переплаты. Пропуск этого срока не лишает лицо права вернуть переплату через суд.
4. Такие выводе сделал Конституционный суд РФ ещё в 2001 году (определении Конституционного суда РФ от 21.06.2001 № 173-О.). В этом определении говорится, что норма направлена не на ущемление прав налогоплательщика. Она позволяет в течение 3 лет получить возврат переплаченного налога во внесудебном порядке.
5. И Конституционный суд РФ определил, что:
данная норма не препятствует гражданину в случае пропуска указанного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности - со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (пункт 1 статьи 200 ГК Российской Федерации).
6. Таким образом, возврат переплаты за 6 лет вполне реален,для этого следует обратиться с иском в суд. Срок исковой давности по обращению в суд будет исчисляться со дня признания указанного нормативного акта недействующим.
7. То есть-переплату налога за последние 3 года ФНС вернет вам по заявлению во внесудебном порядке, а за период с 2015 г. по 2018 г-на основании решения суда по вашему иску.
Спросить
Здравствуйте!
В силу НК РФ Статья 52. Порядок исчисления налога, страховых взносов,
2.1. Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Перерасчет, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.
Из практике можно сделать выводы, что суды исчисляют трехгодичный срок не с момента уплаты налога, а с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о переплате (см. определения КС РФ от 26.03.2019 № 815-О, от 29.05.2019 № 1436-О, Письмо Минфина РФ от 08.11.2019 № 03-02-08/86022). То есть суды сдвигают дату, с которой начинается отсчет трехлетнего срока (определенного п. 7 ст. 78 НК РФ).
В итоге, за последние 3 года вы можете вернуть, а вот за 2015 и до 2019 года это очень сомнительно, так как при уплате налога суды склоняются к тому, что налогоплательщик осознавая ошибочность и необоснованность такой уплаты.
Всего Вам наилучшего!
Спросить
Здравствуйте!
Давайте по порядку:
Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Правовое основание - статья 78 НК РФ.
В связи с чем вы можете вернуть переплату налога только за три последних года.
За более поздний срок вы не сможете вернуть сумму переплаченного налога, увы.
Если подадите заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Вернуть 6-ти летнюю переплату у вас не получиться.
И вам решением суда не изменить срок, предусмотренный ст 78 п. 7 НК РФ
Надеюсь мой ответ вам полезен!
Спросить
Влад, доброго времени.
Конечно, согласно общим положениям пункта 7, статьи 78 НК РФ:
заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения
Но это общая норма.
Судебная практика в большей мере поддерживает налоговиков, и не даёт взыскивать больше, чем положено по данной статье, то есть не более трех лет.
Однако Вы вправе попробовать взыскать, естественно, в судебном порядке за продолжительный период - за 6 лет, ссылаясь на положения, отраженные в Определении Конституционного суда РФ от 21.06.2001 № 173-О.
Надеюсь мой ответ Вам полезен!
С уважением
СпроситьВ 2005 году я сдал Декларацию о доходах гражданина за 2004 год и лично уплатил налог НДФЛ, который сам рассчитал с дохода от сделки. В последующие годы я декларацию не сдавал, так как дохода не имел и находился в длительной командировке без оплаты труда. Никаких сведений из налоговой не получал. При этом ежегодно уплачивал налог на имущество за квартиру (учёт в этой же ФНС). В 2017 году я открыл Личный кабинет на сайте ФНС, и с удивлением узнал, что по налогу НДФЛ у меня переплата на значительную сумму. Я попросил разъяснения от ФНС и мне официально сообщили, что это переплата 12-летней давности и, что я могу - если хочу - подавать в суд на восстановление пропущенного трёхлетнего срока исковой давности. Сведения по сумме переплаты мне письменно подтвердили, но из Личного кабинета переплата исчезла. Имеется ли законная возможность восстановить пропущенный срок подачи иска к ФНС, и получить от ФНС сумму переплаты НДФЛ за 2004 год?
Виктор Анатольевич, В п. 3 ст. 79 НК РФ определено, что в случае пропуска налогоплательщиком сроков для обращения в налоговый орган о возврате переплаты возврат денежных средств возможен только в судебном порядке. Напомним, что этот срок составляет три года с момента, когда налогоплательщик самостоятельно допустил переплату, и один месяц при принудительном взыскании излишней суммы налоговыми органами. Вместе с тем иск в судебный орган налогоплательщик может подать в течение трех лет со дня, когда он узнал или должен был узнать о факте переплаты.
Судебная практика. Правило о подаче иска в трехлетний срок со дня, когда предприниматель узнал или должен был узнать о факте переплаты, действует вне зависимости от того, была она допущена им самостоятельно либо была взыскана с него налоговиками (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.11.2006 N 6219/06).
Как показывает практика, наибольшее количество споров между предпринимателями и контролерами по этой, казалось бы, несложной процедуре возврата переплаты касается определения момента, когда ИП должен был узнать о факте перечисления денежных средств в бюджет в размере, превышающем его реальные обязательства.
СпроситьПопробовать восстановить срок конечно можете, однако согласно статье 78 Налогового кодекса Российской Федерации вернуть можно только налоги за последние 3 года.
Спросить
Здравствуйте! Суд может восстановить срок на возврат НДФЛ в исключительных случаях. Например, тяжелая болезнь, преклонный возраст. Так как прошло много времени, то сложно будет восстановить срок.
СпроситьНа каких правовых основаниях зиждется мысль о том, что государство НЕ ОБЯЗАНО возвращать излишне уплаченные налоги или, к примеру, вообще ошибочно сделанный платёж? Кроме того, почему не считается исключительной ситуация, при которой ФНС - орган государственной власти умышленно или по халатности не информирует о переплате НДФЛ, ведь это ЧП? В каком законе сказано, что налогоплательщик сам обязан уточнять состояние расчётов по НДФЛ?
СпроситьВ 2012 году купили с мужем берем ипотеку и покупаем квартиру в общую долевую собственность. В 2012 году он подает декларацию на вычет и в 2013 году его получает. В 2013 году мы гасим часть ипотеки материнским капиталом. В 2013 году я подаю декларацию на вычет, налоговая убирает из моей суммы половину материнского капитала (так как у меня 1/2 квартиры). Получается, что муж получил вычет без вычета материнского капитала и налоговая переплатила ему сумму вычета в 2013 году. Может ли налоговая потребовать вернуть излишне выплаченную сумму налога ведь прошло уже более трех лет? Какая исковая давность по требованию налоговой вернуть излишне уплаченную сумму ндфл?
Срок исковой давности по требованию налоговой инспекции составляет 3 года. Срок исчисляется с того момента когда налоговые узнала или могла узнать о неправильном налоговом вычете.
Спросить
Добрый день
Да может потребовать исковая дапвность к налоговым отношениям не применяется, есть давность взыскания с физ лиц недоимки, она три года, это нужно подавать встречное заявление о признании недоимки безнадежной ко взысканию Давность рассчитывается исходя из последнего дня сдачи декларации.
С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.
Спросить
Судя по содержанию вашего вопроса, ваш супруг получил вычет до использования средств материнского капитала, поэтому никакого возврата ему производить не нужно.
Спросить
Могут потребовать излишне выплаченную сумму налога, скорее всего это сделает. Исковая давность по данным требованиям составляет 3 года.
СпроситьВозврат излишне уплаченного ндфл по истечении 3 лет
При проведении сверки с налоговой узнала о переплате ндфл. О просьбе вернуть налог отказали, мотивируя что прошло более трех лет и посоветовали обратиться в суд. есть ли возможность вернуть переплату через суд?
Здравствуйте. Законодательство данный способ предусматривает. Вощможность такая есть, все будет зависить от грамотно составленых исковых требований и доказательств пропуска срока.
СпроситьРешение в отказе возврата налога.
Причина отказа: заявление на возврат НДФЛ в размере 80149.00 руб. остается без исполнения, т.к. согласно п. 2 ст. 88 НК РФ проводится камеральная проверка, срок окончания которой 28.04.2019. По результатам камеральной проверки налоговым органом будет принято соответствующее решение и направленно в ваш адрес.
Имеется ли ввиду, что возврат будет произведен после камеральной проверки или отказ окончателен до обжалования?
Имеется ввиду что окончательное решение будет принято только по результатам камеральной проверки ст 88 НК РФ Такой ответ-это не отказ Поэтому нужно ждать.
Спросить
Здравствуйте. Имеется ли ввиду, что возврат будет произведен после камеральной проверки если не будет ошибок. Если будут то Вам об этом сообщат. И Вы должны будете представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Согласно НК РФ Статья 88.
3. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.Спросить
Более того:
в той же статье - ч.2 ст. 88 НК РФ указано:
- вправе провести камеральную налоговую проверку на основе имеющихся у них документов (информации) о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в течение трех месяцев (в течение шести месяцев для иностранной организации,
Спросить
Сергей после того, как вы представляете в налоговый орган налоговую декларацию и документы, подтверждающие ваше право на налоговый возврат, налоговый орган проводит камеральную проверку налоговой декларации. Для этого отводится трехмесячный срок, который начинает идти с момента получения документов налоговым органом п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ.
После истечения срока в три месяца возврат излишне уплаченной суммыдолжен быть проведен в течение следующего месяца, согласно Письма ФНС РФ № ЕД-4-3/18162 от 26 октября 2012 г. «О порядке представления заявления на возврат налога на доходы физических лиц», п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ № 98 от 22 декабря 2005 г. и п. 6 ст. 78 НК РФ.
Так, что в данный момент это не причина отказа, а уведомление о проведении проверки Вашей декларации. Ждите результата проверки.
НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверкаСпросить2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Здравствуйте, это не отказ в предоставлении налогового вычета, а только уведомление о том, что решение о предоставлении вычета будет принято по окончании камеральной проверки. НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
...Т.е. ФНС проверяет Вашу декларацию на предмет возможности и обоснованности предоставления налогового вычета, такая проверка может длиться до трех месяцев. Вам нужно просто дождаться ее результатов, обжаловать ничего не надо.Спросить2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Здравствуйте! Давайте по порядку. Вообще дается 3 месяца на камеральную проверку (ст.88 НК РФ), а затем месяц на сам возврат налог. Если пока еще проверка не завершена, то это по сути не отказ, т.к. нет законных оснований для отказа. Стоит подождать окончания камеральной проверки для возврата налога вследствие получения налогового вычета.
Вам как раз ответили, что по результатам проверки будет принято решение. Т.е. пока решение еще не принято, а возврат будет произведен после камеральной проверки. А вот если будет отказ по результатам проверки, тогда уже его обжаловать согласно главе 19 и 20 НК РФ сначала в вышестоящую налоговую, а в случае отказа - в районный суд в порядке, предусмотренном ст.218-219 КАС РФ. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!
Спросить
