Может ли юридическое лицо (ООО), работающее на ОСНО с ндс нанимать себе в подрядчики (исполнители) самозанятых по договору Гпх при этом не имея в штате работников совсем или имея только в штате из работников только ген. Директора и бухгалтера.?
Здравствуйте, Дмитрий! Имеет право, если это не прикрытие трудовых отношений договором гражданско-правового характера, что образовывало бы состав административного правонарушения по ч.4 ст.5.27 КоАП РФ:
4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
А так для работ или услуг могут нанимать тех, кто на режиме уплаты налога на профессиональных доход согласно требованиям Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Спросить
Общество может по договору подряда нанять себе исполнителей, не важно какой у них статус, без ограничений, не должно быть трудовых отношений.
Будьте осторожны с самим договором,, проверьте наличие фраз, которые пересекаются в ТК РФ. Только оказание услуг, без установления графика, зарплаты, времени работы и т. д.
Но знайте, у налоговиков могут быть также вопросы.
Будьте всегда готовы дать объяснения, если будет проверка.
- см. ст. 702 ГК РФ, ст. 5.27 КОАП РФ.
Спросить
Здравствуйте, Дмитрий!
Начнем с самого важного - генерального директора.
В соответствии с ч. 1 ст. 276 ТК РФ руководитель организации может работать по совместительству у другого работодателя только с разрешения уполномоченного органа юридического лица либо собственника имущества организации, либо уполномоченного собственником лица (органа).
Ограничена возможность совместительства для руководителей отдельных организаций. Запретов и ограничений на выполнение генеральным директором работ по гражданско-правовому договору нет.
Если же в вопросе речь идет о том, что вы хотите принять работника в качестве генерального директора как внешнего совместителя, то никаких запретов на это законодательство не устанавливает.
Что касается возможности заключения с работником гражданско-правового договора о выполнении им обязанностей генерального директора, то это невозможно, т.к. трудовое законодательство предполагает заключение с директором именно трудового договора.
Работа в качестве директора предполагает выполнение определенной трудовой функции, в связи с чем заключение гражданско-правового договора с генеральным директором не допустимо.
———————
В законе о самозанятости (№ 422-ФЗ) - Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция), основные ограничения по деятельностям прописаны в 4 и 6 статьях.
К ним относятся:
- Запрет на работу с бывшим работодателем
Бывший штатный работник в статусе самозанятого — просто находка для работодателя. Специалист хорошо знаком с делами компании, а заказчику не нужно платить налоги. Но нет, в течение двух лет после увольнения работать с бывшим штатных сотрудником в статусе самозанятого нельзя.
- Нельзя маскировать под договор ГПХ трудовые отношения. То есть при большом объёме работы не стоит рассчитывать на увеличение прибыли за счёт сотрудников. Но можно привлекать помощников и работать в команде.
- Нельзя подменять гражданско-правовые отношения трудовыми.
То есть по сути выполнять функции штатного сотрудника. У должности бухгалтера явно присутствуют признаки трудовых отношений, так как обязанности бухгалтера предполагают интеграцию в процессы компании.
———————
Остальные сотрудники в принципе могут быть самозанятыми, работать по гражданско-правовым договорам.
Работа с самозанятым похожа на работу с предпринимателем-одиночкой: вы заключаете с ним как с обычным контрагентом договор, только вместо акта берете от него чек.
Спросить
Здравствуйте 🤝
Могут конечно, но рано или поздно Вас вызовут в налоговую инспекцию
—————
Что Вас может ждать исходя из условий вашего вопроса:
Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ
За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ.
Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей
Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.
С уважением, Дарья Алексеевна.
Спросить
Здравствуйте, Дмитрий!
Может то может.
Просто у налоговой вопросы тоже возникнут.
Вы же должны понимать, что должны быть штатные сотрудники.
Договор ГПХ (подряда, ст. 702 ГК РФ) предполагает сдачу какого то определенного результата.
А у Вас судя по всему они будут работать как штатные работники.
Все это может быть установлено путем их опроса в ходе налоговой проверки.
Вот это и повлечет за собой дальнейшие проблемы, связанные с доначислением налога.
Спросить
Здравствуйте, может.
Если ООО заключает договор с самозанятым, за него не нужно платить страховые взносы и организовывать ему рабочее место, он не претендует на оплачиваемый отпуск и больничные, за него не нужно сдавать отчетность (если только это не директор компании). Он сам платит налог и добровольно отчисляет страховые взносы, если захочет. Выдает чеки при оплате за свои услуги и сам платит штрафы за нарушения.
То есть при сотрудничестве с самозанятым компания экономит время и силы. Главное — грамотно организовать сотрудничество, чтобы не получить претензии от налоговой.
Есть два ограничения при работе с самозанятыми: они касаются бывших работников компании и самозанятых-агентов.
Бывшие сотрудники, которые раньше трудились в компании по трудовому договору, могут сотрудничать со своим прошлым работодателем — закон этого не запрещает. Но компания не сэкономит: если в течение 2 лет после увольнения сотрудничать с ними как с самозанятыми, придется удерживать с их дохода 13 % НДФЛ, начислять страховые взносы и сдавать отчетность (422-ФЗ и письмо Минфина от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357).
Агенты не могут быть самозанятыми, если работают от чьего-то лица по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Скажем, им нельзя торговать под чужой маркой. Если налоговая уличит самозанятого в такой работе, ему запретят платить свой щадящий налог, а компании-заказчику придется доплатить налоги и взносы. Поэтому для агентский услуг лучше приглашать ИП.
Перед заключением договора нужно убедиться, что ваш будущий исполнитель — самозанятый. Для этого он присылает электронную справку на текущую дату: справка делается в сервисе «Мой налог» и подтверждает статус самозанятого. А еще можно самостоятельно проверить статус на сайте ФНС — для этого понадобится ИНН самозанятого.
После этого с исполнителем заключают обычный договор гражданско-правового характера: на выполнение работ (клининг), оказание услуг (украшение зала), авторский договор (текст от копирайтера), купли-продажи (рукодельные игрушки). После выполнения условий договора к нему составляется акт, по акту проходит оплата. Оформлять кадровые документы не нужно.
Вместо договора ГПХ можно заключить договор оферты. В этом случае исполнитель соглашается с правилами, которые заказчик устанавливает для всех: например, копирайтер регистрирует аккаунт в системе заказов на тексты и затем работает по правилам заказчика. Этот вариант больше подходит для масштабного бизнеса.
Если вы работали с фрилансером по ГПХ, а потом он вдруг стал самозанятым, то с момента его регистрации не нужно больше платить за него НДФЛ и страховые взносы (письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101180). При этом не нужно заключать новый договор (письмо ФНС от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@).Спросить
Здравствуйте Уважаемый Дмитрий!
1. Может нанимать по договору подряда, оказание услуг самозанятыми.
2. В штате должны быть сотрудники по мимо имеющихся, если не хотите проблем в налоговой, 2 рабочих и еще специалиста можно оформить официально по трудовому договору.
3. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад. То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.
4. Договора составляйте крайне грамотно, без указаний на распорядок дня, заплаты, режима, смены, отпуска и т.д. И естественно провести беседу с сотрудниками, чтобы при проверки налоговой не сдали все, иначе будет начисление налога согласно ст. 122 НК РФ
Всего Вам наилучшего!
Спросить
